Сведения об IP-адресе нужны налоговикам для установления физического адреса компьютера, с которого осуществляется управление счетами контрагентов. Если данный компьютер расположен в офисе проверяемого налогоплательщика то они могут доказать наличие взаимоотношений между налогоплательщиком и его контрагентом, поскольку он имел возможность контролировать финансовые потоки своего контрагента. При этом результатом согласованности действий налогоплательщика и его контрагента может быть получение необоснованной налоговой выгоды.
Зачем органам внутренних дел сведения об IP-адресе?
Собственно за тем же, зачем и налоговым органам. Сотрудники правоохранительных органов запрашивают в основном сведения об IP-адресе, чтобы определить месторасположение офиса компании либо чтобы найти лицо, которое имело доступ к распоряжению счетом с помощью системы «Клиент-банк», и установить фактических руководителей компании.
Зачастую директор фирмы-однодневки по сути не может прояснить деятельность компании, не обладает достаточным образованием и знаниями, необходимыми для осуществления деятельности в качестве руководителя. Как правило, в такой преступной схеме директор фирмы-однодневки открывает в банке счет с одновременным оформлением документов для подключения к системе «Клиент-банк», получает закрытый ключ электронной подписи, которые передает злоумышленникам. Происходит так называемая компрометация ключа, то есть передача третьим лицам ключа доступа к банковскому счету.
Тем самым руководитель фирмы нарушает действующее законодательство, банковские правила, а также условия договора на подключение к системе «Клиент-банк», согласно которым при утрате ключа он обязан незамедлительно сообщить об этом в банк для отзыва ключа и признания его недействительным.
Все чаще налоговые и правоохранительные органы доказывают аффилированность и подконтрольность лиц, путем выявления совпадения IP адресов, используемых компаниями для управления системой Банк-Клиент.
В федеральном законодательстве, в частности, налоговом, вообще нет понятий IP-адресов. Поэтому судам пришлось самым вырабатывать подходы к оценке совпадения адресов как доказательства налогового нарушения. Полагаем, вы не удивитесь, если мы скажем, что суды в целом склонны поддерживать инспекцию. Однако судебная практика наработала несколько действенных аргументов в пользу компаний. Совершенно не лишним будет, пойди в суд с профессионалом (практикующим налоговым юристом), который подскажет правильную тактику поведения в суде.
В ходе налоговой проверки инспекторы тщательно анализируют движение денег по расчетным счетам компании. Дело в том, что налоговики разработали методику, позволяющую выявлять признаки схем по данным банковских выписок, даже не вникая в суть сделок.
Налоговики всегда обращают внимание :
- на отсутствие расходных операций, свидетельствующих об обычной хозяйственной деятельности. Практика показывает, что зачастую с помощью таких доводов налоговикам удается доказать, что счета той или иной компании использовались исключительно для обналичивания денег и перераспределения денежных потоков между различными взаимозависимыми компаниями.
- на сроки платежей между участниками той или иной сделки. Так как из анализа расчетного счета хорошо прослеживается временной разрыв платежей — часто это позволяет налоговикам доказать групповую согласованность операций, а также формальный характер сделки.
- на основания, которые указывают компании при перечислении денег тому или иному контрагенту. Анализ движения денег в разрезе товаров, работ или услуг, за которые они перечисляются, зачастую помогает подтвердить фиктивный характер сделки. Так, например, при заявленном виде деятельности поставка мазута, организация направляет деньги на оплату мяса, стройматериалов.
- на предоставления беспроцентных займов физическим и юридическим лицам.
С помощью такого анализа расчётных счетов налоговики пытаются усмотреть взаимозависимость интересующей их компании с каким-либо ее партнером.
Использование взаимозависимыми лицами банковской схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, налоговый орган должен доказывать с помощью других, более убедительных аргументов, поэтому с помощью практикующего налогового юриста компания сможет, отстоять свою позицию в недоказанности налогового нарушения перед налоговым органом через суд, а возможно и на стадии возражений.
Сертифицированные налоговые консультанты ООО "НПК" готовы подключиться к сопровождению проверки на любом этапе её проведения. На бесплатной консультации наш специалист подробно расскажет о всех нюансах проведения проверки и порядке её прохождения. Записывайтесь на консультацию по ССЫЛКЕ на нашем сайте или по телефону 8800-550-18-84.
