Оптимизация налогов

Мы уже не раз обращали внимание наших уважаемых подписчиков на то, что характер проведенного допроса и содержание показаний, данных на нем свидетелями имеют большое влияние на сход дело в пользу налогоплательщика или налогового органа. Однако, еще большее значение инспекции в ходе проверок придают совпадениям показаний между разными лицами.

Болливуд, Тадж-Махал, Дудхсагар, Дели, Индийский океан – коротко и ясно об Индии.

Налоговое законодательство Индии регулируется отдельными законами. На сайте Министерства финансов Индии можно ознакомиться с каждым законом отдельно.

Родина Криштиану Роналду, портвейна, солнечная и теплая страна, которая омывается Атлантическим океаном, а также страна народных песен - фаду.

Сегодня поговорим о Катаре – стратегическом партнере России на ближнем востоке. Государство, которое занимает третье в мире место по запасам природного газа, но у которой ограниченный ресурс в агропромышленной сфере из-за суровых условий региона местоположения.

​Практически всегда налоговые органы стараются указать в своих актах и решениях о том, что "организации являлись взаимозависимыми и подконтрольными". Именно это обстоятельство чаще всего ложится в основу обвинения большинства налогоплательщиков.

Однако, не стоит сразу пугаться. За страшными и непонятными словами стоит вполне себе определенная правовая конструкция, с которой тоже можно спорить и отстаивать уже свою позицию. Итак, сегодня мы расскажем о том, чем же на самом деле являются такие обстоятельства, как взаимозависимость и подконтрольность, в каком свете их пытаются представить проверяющие, а также об опровержении этих доводов.

Тем временем мы решили рассмотреть систему налогообложения в следующем государстве – Республике Беларусь (РБ). Близкий сосед, сельхозпроизводитель и синхронизированная налоговая и таможенная деятельность с РФ (взаимодействие без границ).

А как же у них там со своими налогами и насколько это похоже на нас?

 Недавно в нашем чате (https://t.me/+UTC-vc7zi7DXrBXQ) возник вопрос о налогообложении сделки по безвозмездной передаче автомобиля Обществом своему участнику. Фирма на УСН, так, что у организации налогов быть не должно. Потому, что безвозмездная передача приравнивается к реализации для целей НДС, а для налога на прибыль (соответственно и для УСН) такая норма отсутствует (был даже батл на эту тему между админом и одной из участниц). Так, что остается только удержать НДФЛ. И все. А точно ли все?

В декабре прошлого года Президиум ВС РФ утвердил очень интересный документ – "Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды". Документ однозначно вошел в список одних из самых значимых событий в налоговом мире ушедшего года.

 1. Точнее, что «Верховный суд разрешил». Господа налоговые инспектора, берем листочки и записываем с красной строки то, что известно любому юристу: аренда – это не услуга, заем – это не услуга. Открываем Гражданский кодекс на статье 2 и конспектируем: «предпринимательской деятельностью является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг». 

 На сайте ФНС в конце прошлого года была размещена любопытная публикация про масштабную схему ухода от уплаты налогов при помощи арендованных кассовых аппаратов. Она позволила вывести из под контроля государства десятки миллиардов рублей и не заплатить с них налогов. Сегодня мы с вами поговорим поподробнее об этих «делах скорбных наших» - ККТшных и других близлежащих темах.

Самозанятых становится все больше – уже 9 млн.! Их совокупная выручка с момента появления на свет достигла 2,9 триллиона рублей. Впечатляет, да? И при этом официально плательщики налога на профессиональный доход до сих пор считаются участниками экспериментального проекта.

Сегодня прошла непроверенная информация, что “приняли” Аяза Шабутдинова. Если кто не знает, то это инфобизнесмен, продающий курсы (по версии некоторой части людей - удачливый бизнесмен). Есть от курсов польза или нет это вопрос исключительно для тех, кто эти курсы прошел.

​ Ни для кого не секрет, что налоговые органы подозрительно относятся к любым действиям налогоплательщиков, которые потенциально могут привести к неуплате налогов в бюджет. На карандаш иногда попадают, казалось бы, самые простые и надежные операции. Вот и ООО "Нанотехно-энергетическая инвестиционная компания" пришлось столкнуться с вниманием со стороны МРИ ФНС № 20 по Самарской области, которая своим решением отказала компании в возмещении НДС. Компания оспорила этот документ в суде в рамках дела № А55-21460/2021.

Сегодня раскрываем тему оптимизации земельного налога компаний. По сравнению с налогом на прибыль или НДС этот налог кажется незначительным. Но рачительный хозяин и зернышко бережет! Есть тут кто, лениво отворачивающийся от дополнительных доходов? Нет? Тогда поехали!

Налоги будут всегда. И таким же вечным будет желание любого вменяемого предпринимателя найти волшебные способы “оптимизации налогообложения», чтобы заплатить поменьше и увеличить свою прибыль. Различного креатива, продуманности, подготовленности налогоплательщиков при воплощении этой мечты мы видели немало. Часто мы и были теми, кто был генераторами этих идей и реализаторами. Еще чаще мы видим обратные примеры чрезмерной алчности, слабоумия и отваги, которые бесстрашно использовали самые агрессивные формы уходы уплаты от налогов. Их конечно моментально ловили и наказывали, наша роль сводилась к уменьшению страданий и собственно размера наказаний. Своими результатами мы довольны в обоих направлениях работы.

Далеко не все собственники бизнеса знают о том, как правильно выводить деньги без существенного ущерба: кто-то выводит слишком много, не оставляя компании на развитие или даже текущее поддержание; некоторые делают это неаккуратно, хулиганят и привлекают внимание налоговых инспекторов – а уж это точно никому не шло на пользу. Поэтому мы решили сегодня поговорить об основных способах вывода денег из бизнеса, а также их преимуществах и недостатках.

 Взаимозависимость — свойство, стабильно привлекающее внимание налоговых инспекторов. Почему так? В категорию взаимозависимых подпадают лица, характер отношений между которыми может определять условия и результаты их сделок. Налоговики постоянно пытаются использовать  взаимозависимость как один из признаков получения необоснованной выгоды.

 Как показывает практика, предметом судебных разбирательств регулярно становится переквалификация налоговыми органами платежей по займам в скрытую выплату доходов; причем не просто становится, а еще и вполне себе успешно доказывается. На практике довольно регулярно компании массово выдают займы своим сотрудникам (особенно учредителям/руководителям) направо и налево якобы по доброте душевной, а когда бдительные налоговые инспекторы удивленно округляют глаза, хмурят брови и строго так спрашивают: “Но как, зачем и почему?” – почему-то тушуются, краснеют, потеют,  отводят глаза и вообще в целом пытаются сделать вид, что вопрос адресован не им.

Доброго времени суток всем читателям, сегодня у нас будет пост на вашу любимую (но это не точно) тему самозанятых по небольшому, но по довольно занятному инфоповоду - УФНС России опубликовала перечень показателей для оценки системных рисков организаций при работе с самозанятыми, в который вошли не только уже знакомые и приевшиеся всем признаки по типу “Отсутствие в договоре с самозанятым точного объема работ” или “Обеспечение исполнителя инструментами и условиями для выполнения работы” и т.п., а также некоторые новинки, о которых мы расскажем ниже – приятного чтения!

Каждую сделку или операцию налоговый орган считает подозрительной и думает о том, не сэкономили ли с помощью нее на налогах. Но, к счастью, для проверяющих не все так просто: такую экономию необходимо еще и доказать. И первое с чего начинает инспектор, это устанавливает реальное намерение налогоплательщика в рамках сделки (или просто говорит о том, что намерение было одно - только уплатить меньше налогов в бюджет). Лучшее оружие против подобной логики - доказать наличие деловой цели. И сегодня мы как раз расскажем о том, что она под собой подразумевает, какие разновидности имеет и какими доказательствами подтверждается.

Сегодня мы с вами хотели бы поговорить о довольно неординарном, но, как представляется, не так уж редко встречающемся виде налоговой “оптимизации” – об использовании труда родственников в работе ИП без непосредственного заключения договора на этот самый труд. И прежде, чем мы перейдём к теме, наверняка вы заметили кавычки вокруг слова оптимизация – это всё, потому что подобный способ снижения налоговой нагрузки на самом деле совсем не хорош собой; сотрудники налогового органа его достаточно легко обнаруживают, а затем без особых трудностей доказывают его неправомерность, вкупе с тем, что экономит он ну не совсем космические суммы, так скажем. Лично мы считаем – овчинка выделки совсем не стоит; но каждому своё!

Абсолютное большинство налогоплательщиков стремятся к уменьшению налоговой нагрузки –  легальными методами или не очень. Сегодня мы хотим поговорить об одном из крайне популярных способов, относящемся к второй группе – о зарплатах в конвертах. По данным ВЦИОМ, 45% россиян с пониманием относятся к зарплатам «в конвертах»; только по официальным сведениям Росстата, в начале 2022 года серую зарплату получали около 20% работников — каждый пятый гражданин. Но даже если работодатель очень хочет выдавать зарплату неофициально для снижения налоговой базы, а сотрудник не против получать ее таким образом – не стоит забывать, что о вашем маленьком секрете может узнать ФНС. Им не нравятся конвертики, они очень активно и успешно вычисляют подобных оптимизаторов – и мы расскажем, как именно.

Довольно часто налоговые органы обращают внимание на трудовые отношения между работником и работодателем, особенно на финансовую сторону их взаимоотношений. Главным образом подозрения возбуждают нетипичные или безосновательные выплаты. С подобным вниманием столкнулось ООО "Контроль-ДВ", которому МРИ ФНС № 1 по Сахалинской области доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Поводом стала выплата премий собственным работникам. Компания оспорила решение инспекции в суде в рамках дела № А59-1863/2021.

С момента старта эксперимента - специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» прошло чуть более четырех лет; результаты впечатляющие – за этот период количество граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих подобный налоговый режим, превысило 7 миллионов человек и их число продолжает расти ежедневно. Участники эксперимента задекларировали доходы более чем на 1,9 трлн рублей, а рассчитанный налог составил 81 млрд руб. (вполне неплохо для “эксперимента”, как считаете?) – при этом более 50% самозанятых ранее никак не декларировали свои доходы, являясь, по сути, “новыми” налогоплательщиками.

Растущая как цунами активность налоговой службы по получению денег с налогоплательщиков, стремление пополнить бюджет заставляет первых обращать внимание на самые экзотические способы экономии, а вторых - постоянно готовиться к защите своей позиции по поводу различных взаимоотношений. Одним из нетривиальных видов таких отношений является ученический договор между работником и работодателем.

В далеком 2017 году законодатель ввел в НК РФ статью 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которая устанавливает пределы прав налогоплательщиков на оптимизацию налогов.

В последнее время часто встречаются вопросы о реализации имущества от компании на ОСН в адрес руководителя/учредителя/родственника или иного физика или ИП на УСН.

Сегодня расскажу про реальные два случая из личной практики, кейс рабочий до сих пор. Оба случая произошли в рамках выездной налоговой проверки.

Зарплатные налоги составляют гигантские 43-45% от выплачиваемого дохода (НДФЛ, страховые взносы). Желание бизнеса сократить эти расходы понятны, и сегодня мы поговорим про основные пути, используемые предпринимателями для этого.

Я уже дважды упоминал как в одной из областей (пусть это будет Нижегородская) проходит компания по изгнанию дьявола Управляющих ИП из единоличных исполнительных органов. Мы с вами разбирали требование, которое потом отозвали. На мое устное сообщение, что требование все равно незаконное (ну не отменили пока еще п. 7 ст. 88 НК РФ), инспектор вызвала ВСЕХ сотрудников, которые работали в 2022 году в бухгалтерской компании на допрос. Имеет право, чо.

Голосование в одном из недавних постов показало интерес к теме самозанятых, а точнее – к рискам работы с ними. Мы решили рассказать про то, как сделать сотрудничество с самозанятыми более безопасным.

Сегодня поговорим о том, как ФНС выявляет схемы по уходу от уплаты налогов с самозанятыми. Что и как анализирует, как действует, какие ловушки и капканы использует. Если знаешь приемы охотника, шансов не стать его случайной добычей и выжить становится гораздо больше.

 Периодически мы поднимаем тему как удаленных сотрудников, так и самозанятых. Но теория без практики мертва, поэтому поделимся с вами собственным опытом. Опыт с двух сторон, как ИП: который платит и как самозанятого, который сначала регистрируется, а потом получает деньги. Так что речь будет от двух разных людей.

 Желание предпринимателя учесть как можно больше своих трат в качестве расходов и снизить за счет этого налоги - абсолютно естественно и понятно. Но оно же и побуждает налоговые органы внимательно относиться к любым нетипичным расходам в ходе проверок, например по налогу на прибыль.

 Через нас проходит немало актов проверок и мы постоянно отслеживаем судебную практику. Иногда налогоплательщики умудряются оформить такие расходы, от которых встают дыбом волосы не только у инспекторов, но и у судей.

Вот интересно, почему для некоторых людей так важны тактильные ощущения? Налоговики, к примеру, при проверке обоснованности расходов компаний просто убеждены, что лучше один раз пощупать, чем семь раз увидеть. Предъявишь им изготовленную предприятием болванку, непременно скажут: «Знатная вещь! Мы не знаем, для чего она нужна, но на ощупь вещь солидная. Понятно, что деньги потрачены не зря». А предложишь посмотреть документы о стоимости рекламной кампании, которую пощупать невозможно, и начинаются вопросы: зачем да почему? Причем, ответ «По кочану» не принимается. А ведь реклама тоже вещь нужная – без нее нынче ни одну рюху не продашь.

Помните старенький голливудский боевик “Красная жара”? Шварцнеггер там играет роль харизматичного советского милиционера, оперуполномоченного, который борется с организованной преступностью. В один из моментов сотрудники правоохранительных органов врываются в помещение, где сидят мафиози и в ответ на какие-то обвинения один из преступников произносит знаменитую фразу “Какие ваши доказательства?”. Ну а дальше потасовка, бандитов раскидывают, бьют лицом о твердые поверхности, шум, гам, выбитые зубы и т.д.

Согласитесь, когда есть возможность сэкономить - это, несомненно, радует. А когда можно сэкономить на налогах - радует вдвойне. И закон делает нам такой "подарок". В частности, речь идет об освобождении от НДС по ст. 145 Налогового кодекса.

«Кто не рискует, тот не пьет шампанского». Помните это выражение? Так вот, к налоговым рискам это не относится. Давайте подробнее их рассмотрим и поймем, как же их избежать. Что это такое, и какими они бывают?

Налоговый риск - это вероятность наступления неприятных последствий. Компания принимает решение, а вслед за этим теряет выгоду, ресурсы и даже репутацию.

В одном из материалов мы рассказали о таком инструменте налоговых органов, как переквалификация сделок с целью доначисления определенных налогов. Под внимание проверяющих в таких случаях может попасть любой договор.

Речь пойдет о самозанятых. Этой темы мы касались много раз, разобрали вопрос, кажется на атомы. Налоговая служба вышла «в люди» с письмом, где подробно описала все признаки трудовых отношений, а тысячи комментаторов разобрали для бизнесменов это письмо и тоже посоветовали так не делать. Потому что налоговая знает, как отличить гражданско-правовые отношения самозанятых от трудовых.

Монтекки и Капулетти, Поттер и Темный Лорд, главбух и подотчет директора. Каких только жестоких историй не приходилось нам читать. Последняя тема не так широко освещается в литературе, но вызывает достаточно бурные споры в нашем чате. Я принимал активное участие в дебатах и решил донести точки зрения разных сторон в канале.

Ситуации с привлечением посредников при купле-продаже встречаются достаточно часто. А при выстраивании СХЕМЫ, так вообще повсеместно. При этом, такие сделки практически всегда привлекают внимание налоговых органов, которые могут сомневаться в реальности участия промежуточного звена.

В такой таком случае налоговые инспекторы будут стараться доказать транзитный характер деятельности посредника для доначисления НДС и налога на прибыль. Определить формальное участие ИП в сделке по купле-продаже можно по нескольким признакам:

В одной из прошлых публикаций мы рассмотрели такой способ борьбы инспекции за интересы бюджета, как переквалификация сделок налогоплательщика на примере перехода с УСН на патентную систему налогообложения. Однако, налоговая использует такой механизм в совершенно разных ситуациях. 

Одной из таких возможных ситуаций может являться договор займа. Каждый из подписчиков, скорее всего, сталкивался с выдачей денег одной компании другой при условии последующего обязательного возврата.

Однако, при наличии определенных обстоятельств, проверяющие могут признать такой договор притворной сделкой. Вот эти обстоятельства:

 Я всегда с недоверием относился к такому защитному механизму как «коммерческая тайна». В государстве, где получить сведения составляющие налоговую и банковскую тайну – вопрос небольших денег и знания к кому обратиться, всерьез верить, что гриф «Коммерческая тайна» может послужить волшебным инструментом по меньшей мере наивно. А может даже глупо. Кому как нравится.

 В текущих реалиях лизинг прочно занял место среди лидеров «схем белой оптимизации». Мы уже не раз раскрывали подробности лизинга как схемы. Взять в лизинг автомобили, которые потом используются в личных целях – вполне распространенная практика. Но также нередким бывает вопрос «а как вывести машину на физика»?

Схемы экономии на налогах и страховых взносах не стоят на месте и постоянно развиваются.  Однако, и налоговые органы стараются также не отставать в их раскрытии и выявлении.

Одной из таких схем экономии на страховых взносах является массовое заключение ученических договоров вместо трудовых, например, на время испытательного срока. Это позволяет на законной основе (ученические договоры установлены Трудовым Кодексом) не платить страховые взносы с доходов, выплачиваемых этим работникам.

Не могу сказать точно, возможно это локальная аномалия, а может быть глобальная проблема… В общем, многие ЧОПы (ЧОО – частные охранные организации) используют древнюю схему экономии на налогах – просто не трудоустраивают часть персонала, а платят ему наличкой. Так как многие охранные предприятия на УСН доходы, то естественно, что налоговые органы их не особо проверяют.

 Ремонт – это, как известно, стихийное бедствие, совершенное группой лиц по предварительному сговору. И только одно в этом стихийном бедствии может радовать – по его окончании отремонтированное будет лучше прежнего.

 Но это, если дома или на даче, конечно. А вот если ремонтируется бизнес-недвижимость, то о ее будущем улучшении лучше помолчать. Потому что при проведении всех видов ремонта затраты списываются на текущие расходы и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Неделей ранее в голосовании способов вывода денег на собственника в упорной борьбе победил Управляющий ИП.  Мы несколько раз публиковали описание данной схемы (последний раз давно). Плюсы схемы понятны, поэтому из старого описания повторим только риски (то, что не нужно делать), а так же важные элементы.

 Ни для кого не является секретом, что коммерческие предприятия создаются собственниками с целью получения прибыли. И как бы странно это не звучало, не столько для получения прибыли организацией, сколько  для себя любимого.  Что бы деньги с наименьшими потерями перекочевали из организации в собственный карман. Давайте рассмотрим основные возможные варианты.

 А счастье было так возможно, так близко… Но недолго радовались предприниматели от выгодных отношений с самозанятыми. Налоговики за этими отношениями сейчас не просто следят, а рассматривают каждый пунктик через лупу. А если обнаружат что-то подозрительное, не стесняясь, вызывают налогоплательщиков для дачи показаний, с пристрастием проверяют и делают доначисления.

Все вы знаете о сложившейся ситуации. Можно оценивать ее по-разному, но предпринимателям предстоит «любимое» занятие: из букв О, Ж, А, П собрать слово СЧАСТЬЕ. Любимое оно не потому, что мы его сильно любим, а потому, что регулярно этим занимаемся. Работа в коммерческих структурах с 1992 года и 15 лет руководства собственным бизнесом приучило к мысли, что если сейчас вокруг тебя не полная «СЧАСТЬЕ», то ты или выбираешься из нее или она скоро настанет.

Вы можете получить бесплатную консультацию по налоговым вопросам для бизнеса:

По телефону 8 800 551 0061 (бесплатно по России)

По электронной почте Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Написать боту-помощнику в Телеграмм и получить бесплатно полезный материал (Ответ на требование в рамках камеральной налоговой проверки)

Найти ответ на нужный вопрос по налогам и почитать полезные материалы в Базе налоговых знаний

Подписаться на наш легендарный Telegram-канал "Налоги без Ы"

Контакты и реквизиты ООО "Налоговая помощь и консультирование (ООО "НПК")