Долгое время наличие невостребованной кредиторской задолженности, в том числе по ликвидированным контрагентам, не было проблемой, если только не назначали выездную проверку. У меня на памяти два случая: в одном из них ВНП в 2020 году обнаружила у клиента задолженности перед поставщиками, некоторые из которых были ликвидированы аж в 2008 году. Проверка даже не стала искать больше (хотя там было в чем покопаться) и просто начислила 20 миллионов.

Буквально вчера читали акт камеральной проверки за 4-й квартал 2023 года (свеженький, да), где одним из аргументов налоговиков было наличие недостоверного адреса. В момент заключения договора. Как так-то? Это один из самых легко проверяемых признаков.

Сегодня речь пойдет о действиях инспекторов ФНС, о которых вы можете не подозревать, но они лягут в основу решения о назначении вам проверки.

Избитая тема, банальная, но многие продолжают использовать в своей налоговой оптимизации сомнительных контрагентов (техничек, однодневок), что не дает данной теме изжить себя. Актуальность данной темы будет еще несколько лет, если не десятки.

Продолжаем рассказывать о критериях, которые возможно присутствуют у ваших контрагентов или потенциальных партнеров. Только, если эти критерии будут обнаружены, контрагентов можно будет назвать дырявой лодкой. Потому, что те критерии, которые мы сейчас описываем, не предполагают безопасной работы между вашими конторами. От таких контрагентов необходимо держаться подальше. Или приготовиться к серьезным проблемам с налоговой службой.

Праздники все прошли, новые еще не скоро, а сезон продаж НДС близится к началу. А это значит вам потребуется знать признаки, которых не должно быть у ваших контрагентов и почему их быть не должно. Накануне 1 мая консультировали коммерсанта, которого полтора года назад несколько раз вызывали в налоговую по поводу его контрагентов. Ему была интересна причина по которой снова прислали повестку на допрос.

Настало время “пугать” новыми критериями однодневок, которые могут быть обнаружены у вашего контрагента. При наличии этих критериев категорически не рекомендуется состоять с данной фирмой в финансово-хозяйственных отношения. Во избежание случаев, когда от нее подцепляются проблемы в виде мероприятий налогового контроля.

Как мы уже не раз писали, желание налоговых органов пополнить бюджет заставляет их искать все новые схемы экономии на разных видах налогов. Это значит, что, фактически, ни один показатель налоговой отчетности бизнеса не может считаться абсолютно достоверным и безопасным.

Если рассудок и жизнь дороги вам, держитесь подальше от торфяных болот. Такое послание получил персонаж одного классического произведения. Мы в классики не стремимся, но можем перефразировать: “Если время и деньги дороги вам, держитесь подальше от контрагентов у которых есть критерии однодневок с высоким уровнем риска”. Про низкий и средний мы рассказывали вам на протяжении нескольких месяцев. С ними ваши контрагенты “рукопожаты”, необходимо просто озаботиться объяснением некоторых нюансов. Высокий уровень риска это “табу”, “харам”, “фу, выплюнь”.

Я сейчас упорно улучшаю курс, который стартует на следующей неделе. Практически ничего не замечая вокруг себя. И тут в админку прилетает просьба продать бумажный НДС или порекомендовать того, кто им торгует. А у нас на этот случай припасен дисклеймер в боте, что каждый, кто нас об этом попросит будет заблокирован. Со всем уважением. И тут я вспомнил, что каждый квартал на протяжении нескольких лет пишу на тему продаж бумажного НДС.

Этой публикацией анализа критериев однодневок заканчиваем описание показателей со средним уровнем риска. Сегодня в одном акте выездной проверки анализировали критерии, которыми налоговый инспектор охарактеризовал контрагентов проверяемого лица как технические компании. Там были практически все, которые мы описывали предыдущие одиннадцать публикаций и те, которые еще впереди. Так, что знание этих критериев и рисков, которые они несут - суровая необходимость любой организации, хоть как-то использующей схемы оптимизации.

Сегодня рабочий день и мы продолжаем рассказывать о критериях однодневок. Эти критерии налоговые органы используют, чтобы маркировать организации. Больше критериев - хуже организация. Предыдущие одиннадцать публикаций вы можете прочитать у нас на канале совершенно бесплатно.

Продолжаем серию публикаций, где разбираем все признаки, которые в совокупности формируют картину налоговой добросовестности организации. Переходим к следующим критериям, отнесенные нами к среднему уровню риска.

Судебная практика дает множество примеров самых разнообразных попыток налоговых органов пополнить бюджет. Особенно это касается споров, связанных с фирмами - "однодневками"

Продолжаем нашу серию публикаций и переходим к новым критериям, которые мы отнесли к среднему уровню риска.

Про «неправомерный оборот платежных средств» можно писать много, но все таки у нас канал про налоги. Вчера мы разобрались в формулировке состава преступления. Дополнительно следует заметить, что в 187-й статье УК субъективная сторона – это прямой умысел на получение выгоды. Судя по приговорам, чаще всего связанный с обналичиванием.

Такой заголовок относительно вроде бы неналоговой статьи 187 Уголовного кодекса был на нашем старом канале. И, в целом, я собираюсь повторить то, что писал ранее. Потому, что за полтора года актуальности информация не потеряла, а даже добавились новые поводы. Причина, по которой я решил повторить написанное, напрямую не связана с этой статьей. Дело в Блиновской. Потому, что в довесок к неуплате налогов и легализации денежных средств ей добавили «ту самую» 187 статью УК.

Каждому из наших уважаемых подписчиков приходилось слышать, а многим и принимать непосредственное участие в комиссиях, проводимых налоговыми инспекторами. Нашим же налоговым консультантам на них встречались инспекторы, готовые заставить уточниться любой ценой.

Действовать!

А если точнее, то по результатам комиссии налоговые органы составляют протокол.
Этот документ не обязателен к исполнению, но если вы его просто проигнорируете, то налоговая инспекция может усилить на вас давление, вплоть до выездной проверки.

Текущей публикацией мы заканчиваем рассматривать критерии однодневок, связанные с персоналом. Как видно из заголовка речь идет о среднем уровне риска при котором стоит обратить на эти признаки внимание и предусмотрительно подготовиться к возможным мероприятиям налогового органа. Предыдущие семь публикаций можно найти по ссылкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7.

Продолжаем нашу серию публикаций о том, как налоговая служба собирает и анализирует информацию в отношении налогоплательщиков и интерпретирует ее как признаки однодневки. 

Сегодня рассмотрим признаки однодневок, которые так или иначе связанны с персоналом. Нами они отнесены к среднему уровню риска, поскольку вроде и не препятствуют для взаимоотношений с контрагентами, но и просто махнуть рукой на них нельзя. 

 Как и обещали в прошлой публикации у нас еще не закончились признаки, которые по версии налоговой службы являются присущими однодневкам и связаны с другими регионами. Мы еще ведем речь о критериях, которые мы относим к категории низкого риска. То есть, наличие этих признаков совершенно не означает, что ваш контрагент однодневка.

Все возрастающие потребности бюджета заставляют налоговые органы подходить  к проверкам и исследованию фактов более тщательно и копаться в них намного глубже, чем это делали раньше. Налогоплательщики, в свою очередь, должны оперативно реагировать на такие тактические изменения и улучшать свои позиции.

На этой неделе мы коснемся блока из нескольких критериев, которые объединены различными признаками, связанными с персоналом. Все, кто хотя бы раз видел протокол комиссии о легализации налоговой базы или требование, где написано о наличии расхождений, должны знать, что количеству персонала налоговая служба уделяет достаточно много внимания. А если ни разу не видели, то мы об этом начнем рассказывать прямо сейчас.

 «Скоро» уже наступило, а значит мы, как и обещали, возвращаемся к вам с новыми критериями по которым налоговая служба маркирует организации как однодневки. Признаки со средним уровнем риска не дают нам возможности говорить, что у контрагента все в порядке, но и дают повода для паники. Если есть возможность, то контрагентов с такими критериями конечно лучше исключить, но редко, когда получается найти компанию совсем без какого-то негатива. И сейчас поймете почему.

  1. Три  публикации мы посвятили критериям однодневок (по версии налоговой службы), которые отнесены нами к незначительному риску при обнаружении. Теперь настала очередь признаков однодневок со средним уровнем риска. Информация о наличии данных рисков у контрагента предполагает, что вам необходимо напрячься и задуматься, но рано еще паниковать и писать явку с повинной.

 Продолжаем рассказывать о критериях, которые формируют признаки однодневок, по мнению налоговой службы. Все их мы используем для оценки ваших контрагентов, помогающих оптимизировать налогообложение. Как и говорилось в прошлой публикации начинаем с тех, которые характеризуют, по нашему мнению, низкий уровень риска.

Представьте себе, что вы едете на своем любимом (или не очень) автомобиле и у вас «застучало» колесо. Какие ваши действия? Как мне представляется, в зависимости от неотложных дел и склонности к панике по поводу технической неисправности автомобиля, вы либо сразу поедете в сервис, либо через какое-то время. И только единицы, посчитав, что «ничего страшного», продолжат ездить «до конца». У кого колесо отвалится, а у кого ничего не случится (постучало и перестало, а там и машину продали или на плановом ТО все поправили).

Желание максимально пополнить бюджет заставляет налоговые органы придумывать все разные и разные способы предъявления претензий к налогоплательщикам. 

Однако, бывает и так, что инспекторы заходят в своих желаниях и действиях слишком далеко.

Ни для кого не секрет, что налоговая служба собирает и анализирует информацию в отношении налогоплательщиков. Отдельные данные они интерпретируют как признаки однодневки. Среди них есть и те, которые действительно вызывают серьезную озабоченность, если обнаруживаются у вашего контрагента. Но есть признаки, которые присущи множеству обыкновенных организаций, которые даже и не думали вступать в ряды однодневок.

Сегодня мы даем старт серии публикаций, где будем разбирать все признаки, которые в совокупности формируют картину налоговой добросовестности организации. Мы будем просто давать описание и знакомить с составом критериев по которым налоговая служба оценивает организации.

 В последнее время налоговые органы стали считать "подозрительными" все большее количество сделок. Это заставляет предпринимателей не только правильно оформлять документы и формировать картину взаимоотношений, но и разбираться в тонкостях гражданского законодательства. В похожей ситуации оказалось ООО "Рязанский станкозавод", которому МРИ ФНС № 1 по Рязанской области доначислила НДС и пени. Компания оспорила решение инспекции в суде, спор рассматривался в рамках дела № А54-2406/2022.

Способ № 1: Не использовать бумажный НДС

Способ № 2: Никогда не использовать бумажный НДС

Способ № 3: Вообще никогда не использовать бумажный НДС

 Выездных проверок с годами становится все меньше – об этом явно сигнализирует официальная статистика от налоговой. Налоговый контроль давно сместился на ранние стадии, мы все живем в режиме перманентной налоговой проверки «вне рамок проверки», когда налоговики без формализации процедур, как и когда им удобно анализируют бизнес, сделки – ищут доказательства нарушений, поводы доначислить налоги.  Этот процесс часто незаметен, идет в фоновом режима. Для сбора компромата массово рассылаются требования о предоставлении документов, пояснений – самому кандидату на доплату и его контрагентам. Ну и один из самых любимых инструментов – вызов в налоговую для дачи пояснений.

 Каждому из нас приходилось сталкиваться с этим страшным (по мнению налоговых органов и некоторых предпринимателей) словосочетанием: "номинальный директор". Инспектора очень любят козырять им применительно к "проблемным" контрагентам, особенно на комиссиях.Однако, далеко не всегда так страшен черт. как его малюют. Именно сегодня мы расскажем о том, как бороться с этой номинальностью как до ее установления инспекцией, так и после.

 

 Налоговая реконструкция это не самый простой для понимания концепт: в Налоговом кодексе РФ определение понятия «налоговая реконструкция», конечно же, не прописано – также как и случаи ее применения; только отдельные пояснения от налоговых органов тут и там. Если говорить общими терминами, НР это способ расчета сумм доначислений по налогам исходя из реального экономического смысла сделок; т.е. налоговые обязательства отдельной сделки определяются в зависимости от действительных обстоятельств, а не от того, как ситуация была представлена в налоговый орган (как вы понимаете – в фейковом виде).

​ Если вы на общем режиме налогообложения, у вас всегда есть риск нарваться на “разрыв” по НДС - ситуацию, при которой вы отразили закупку, а ваш поставщик не задекларировал реализацию вам. Такой разрыв НДС называют “простым”, а бывают еще и “сложные” - когда несостыковка налоговой отчетности случилась по цепочке много уровней вниз от вас.  Хотя недобросовестные действия совершает другая фирма, налоговые органы скорее всего придут не к ней, а  к покупателю - добросовестному платежеспособному налогоплательщику. Сначала инспекция потребует объяснений, а затем будет искать кого побудить доплатить в бюджет НДС, принятый к вычету по счетам-фактурам вместо недобросовестного контрагента.

 

Пользуюсь читами, заглядываю на заблокированный канал и имею возможность повторить публикацию, которая в разных интерпретациях выходит раз в квартал. Пришло время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два.  То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.

  У нас аврал. Последними числами декабря было вынесено множество решений о назначении выездных проверок. Тем, кому не повезло, сейчас приходится в спешном порядке выбирать себе специалистов, которые эти проверки будут сопровождать и совместно с ними решать насущные проблемы: готовить документы, доказательства реальности сделок, проявления должной(коммерческой) осмотрительности, готовиться к допросам.

  Вокруг нас оказалось много тех «кому не повезло». Либо «так получилось», либо не повезло многим. Так что мы активно заключаем договора на сопровождение ВНП. В параллель с этими процессами я продолжаю мониторить телеграмм. И обнаружил, что нам готовят новых клиентов. Вот бот, который официально рекламируется в телеграмм, доказывает, что бумажный НДС не так страшен, как его малюют. Вот интересный авторский канал действующего сотрудника рассказывает, что не стоит гнуться под бременем экономических проблем и стоит посетить место, где качественный НДС и классный консалтинг.

 Вот сам этот канал с шикарным налоговым контентом выставил прайс на «качественный продукт с диверсификацией рисков». Вот «самый читаемый канал о налогах» рекламирует продавцов бумажного НДС. Вот еще пара каналов с очень хорошим контентом закрепили объявления о стоимости бумажного счастья, порядке выдачи счетов-фактур и оплаты. Спасибо всем, что заботитесь о том, чтобы налоговые консультанты нашего канала не сидели без работы. Извините, что многих не назвал, не то, чтобы не читаю, просто места в публикации не хватит.

 Чтобы гарантированно стать нашим клиентом надо начать с покупки бумажного НДС. Иначе вам не придут требования, потом не будет вызова на комиссию. Если не купить сейчас бумажный НДС, то вам не придется обращаться к нам для ликвидации виртуальных остатков и кредиторской задолженности. Ну и выездные проверки. Их конечно лучше пройти без налоговых консультантов, потому что после акта подключение специалиста происходит с заветными для юристов словами «гонорар успеха».

 Ладно, хватит сарказма. У меня нет цели отговаривать вас от покупки «бумаги» и совершенно не по тем причинам, которые я описал выше. Если вы так решили, то вряд ли вас остановит какой-то «душнила» от налогов. В конце концов каждый сам себе злобный Буратино. Приняв решение закупиться, убедитесь, что порошок Флагман качественный, а вы сделали то, что должны были. Об этом я повторяю каждый квартал.

 Нужно озаботиться доказательствами реальности сделки и ее легендированием, включая (в первую очередь) должную (коммерческую осмотрительность). Мы много раз писали об этом, а готовые решения всегда есть у бот Лиза . И естественно необходимо, чтобы ваш Флагман обладал следующими признаками:

 Отсутствие недостоверных сведений

 Сайт. Желательно похожий на рабочий с телефонами и прайсами.

 Год создания организации отличный от текущего или предыдущего.

 Телефоны. Хотя бы один не мобильный.

 Специализированные ОКВЭД совпадающие с основным видом деятельности и отсутствием в дополнительных ОКВЭД непрофильной деятельности.

 Среднесписочная численность больше 1 человека, хорошо, если 3, а лучше больше пяти.

 Учредитель, директор и адрес не должны быть массовыми

 Арбитражные споры с другими хозяйствующими субъектами повышают уровень доверия к компании, доказывая, что она «живая». Главное, чтобы без перебора

 Налоговая нагрузка отличная от 0,01%. Ну в смысле, чтобы больше, а не меньше.

 Госзакупки. С реально исполненными контрактами

 Проверки. К примеру, трудинспекцией с выявлением некритических нарушений

 Вакансии. Отражаются в Контур-Фокусе, говорят о том, что компания активно производила наём сотрудников, подтверждают местоположение, телефон.

 Расчетный счет. Желательно без блокировок (то есть данных о приостановке).

  Предваряя вопросы: мы не торгуем бумажным НДС, мы не знаем у кого самые лучшие флагманы. Мы налоговые консультанты, которые специализируются на решении проблем, связанных с использованием «бумаги». И да, мы можем отличить хороший флагман от посредственного. Связь через бот Лиза

 

Оказывается, с дюжиной ассоциируется слишком много информации. Это 12 апостолов, месяцев, подвигов Геракла, знаков Зодиака, фильм, стих и друзья Оушена. Последнее с чем ассоциировалось у меня до последнего времени число 12, так это с НДС. И тут как гром среди ясного неба: «Истинно говорю вам земля налетит на небесную ось, потому что посыпался 12-й раздел».

 

Подходит срок подачи декларации по НДС за 2-й квартал, а значит продажи бумажного НДС выходят на финишную прямую. Все уважающие себя каналы продаж уже объяснили потенциальным покупателям почему необходимо покупать товар только у них. Кто обещает низкие цены, кто (все) – надежные технические цепи с постоянным мониторингом и мгновенной заменой. Кто сопутствующий консалтинг, подписание документов лично директором под камеру и бормотание: «подписываются документы контрагенту ХХХ по отгрузке YYY».

 Ну может я чуть утрирую. Самую малость. По крайней мере есть много дополнительных «плюшек», которые должны убедить вас купить НДС именно у них. Мы читаем все значимые каналы, потому что, если не брать в расчет, что там торгуют НДС, многие дают достаточно качественный материал. Интересный с профессиональной точки зрения. И конечно же такой, чтобы он привлек вас, покупатели бумажного НДС.

Мы не осуждаем этих покупок. Я сравниваю в таком случае покупателей НДС с детьми, которым можно 100 раз повторить, что конфетка вредная, от нее портятся зубы, она приведет к ожирению и сахарному диабету, а девочек к невозможности одеть любимый купальник. Но хоть раз кому-то удавалось всерьез убедить ребенка не есть конфетку? Навряд ли. Значит будем бороться совместно с последствиями, а не с причиной.

Всю прошлую неделю наши налоговые консультанты перемещались с одной комиссии по побуждению на другую. После анализа десятка протоколов выявилась закономерность, что спорных контрагентов разделили на 2 таблицы. Благодаря одному инспектору, которому лично я представился помощником директора, выяснилось, что в первой таблице контрагенты «по заданию Управления», а во второй «из автоцепочек и комментариев». Значит в первой, с большой долей вероятности, отрабатывают площадки.

Для тех, для кого это все звучит тарабарщиной: запомните, что через бота-помощника Марусю можно получить консультацию, когда что-то пойдет не так и вас начнет дергать налоговая. Что бы минимизировать возможные проблемы вам нужно озаботиться доказательствами реальности сделки и ее легендированием, включая (в первую очередь) должную (коммерческую осмотрительность). Желательно, что бы ваш флагман обладал следующими признаками:

 Отсутствие недостоверных сведений

 Сайт. Желательно похожий на рабочий с телефонами и прайсами.

 Год создания организации отличный от текущего или предыдущего.

 Телефоны. Хотя бы один не мобильный.

 Специализированные ОКВЭД совпадающие с основным видом деятельности и отсутствием в дополнительных ОКВЭД непрофильной деятельности.

 Среднесписочная численность больше 1 человека, хорошо, если 3, а лучше больше пяти.

 Учредитель, директор и адрес не должны быть массовыми

 Арбитражные споры с другими хозяйствующими субъектами повышают уровень доверия к компании, доказывая, что она «живая». Главное, чтобы без перебора

 Налоговая нагрузка отличная от 0,01%. Ну в смысле, чтобы больше, а не меньше.

 Госзакупки. С реально исполненными контрактами

 Проверки. К примеру, трудинспекцией с выявлением некритических нарушений

 Вакансии. Отражаются в Контур-Фокусе, говорят о том, что компания активно производила наём сотрудников, подтверждают местоположение, телефон.

 Расчетный счет. Желательно без блокировок (то есть данных о приостановке).

 А лучше всего, что бы продавцы бумажного счастья показали вам дерево, где у Флагмана в кружочке будет буква «В» - выгодоприобретатель, тогда с большой долей вероятности все проблемы по цепочке связей будут не у вас. И просите дерево не по самому флагману, а по покупателю флагмана – тогда будет видна реальная роль в АСК НДС-2.

 Предваряя вопросы: мы не торгуем бумажным НДС, мы не знаем у кого самые лучшие флагманы. Мы ремонтная бригада для вашего корабля, который дал течь потому, что его бумажная эскадра состояла из утлых суденышек. И да, мы можем отличить хороший флагман от посредственного. Связь через бот Лиза

 

 

 

  Всем знакома фраза «понабирают работников на Авито». Не то, что бы мы были авитофобами, но и любым объявлениям с подобных ресурсов относимся с изрядной долей подозрения. А если предлагают что-то качественное и ниже рынка, то с огромной долей подозрения. Если же предлагают законную оптимизацию НДС без предоплаты, то мы ох...какудивляемся всей редакцией. Законная оптимизация НДС. С авито. 

  Причем предлагают не абы чего, а ФЛАГМАНЫ. Которые, конечно же, можно использовать в самых чистых сделках, потому что Флагман все проблемы с налоговой берет на себя. Один бизнесмен, назовем его Иван, решил, что грех не воспользоваться таким щедрым предложением и заказал себе пять Флагманов в качестве субподрядчиков по работе с Газромом. Какое же было удивление Ивана, когда через какое-то время после окончания квартала по всем Флагманам пришли требования о представлении документов.

  Что делать в таком случае? Конечно же заказывать деревья. Желательно с консультацией опытного специалиста. И вот тут выясняется, что все флагманы – красные Тральщики. Это компании, у которых цвет кружочка красный, а буква роли – Т. Что в переводе с морской терминологии на налоговую обозначает «Ну вы и попали, товарищи мореманы. Ваш корабль наткнулся на мину и дал течь».

  Что делать в таком случае? Доказывать реальность сделки, представлять проявленную должную осмотрительность и молиться, что бы прокатило. А вообще, думать на стадии принятия решения о работе с бумажным НДС. Лучше всего действовать по примерно такому алгоритму. Первое: не работать с бумажным НДС. Второе: если первый вариант выполнить невозможно, постараться снизить сумму НДС, получаемую от бумаги. Если бумажный НДС носит вспомогательный характер и не набирается на сумму, по которой можно назначить проверку, то можно существенно снизить требования к качеству контрагентов (откровенные помойки исключить).

  Третье: если сумма НДС от «оптимизаторов» существенна, то необходимо со всей серьезностью подойти к трем существенным компонентам. Два мы уже указывали, доказательства реальности сделки и должная осмотрительность (это все относится к легендированию, сегодня не о них). Третий – «личность» контрагента.

 Мы ранее уже публиковали признаки, которыми должен обладать флагман, сегодня мы их повторим:

  Отсутствие недостоверных сведений

 Сайт. Желательно похожий на рабочий с телефонами и прайсами.

 Год создания организации отличный от текущего или предыдущего.

 Телефоны. Хотя бы один не мобильный.

 Специализированные ОКВЭД совпадающие с основным видом деятельности и отсутствием в дополнительных ОКВЭД непрофильной деятельности.

 Среднесписочная численность больше 1 человека, хорошо, если 3, а лучше больше пяти.

 Учредитель, директор и адрес не должны быть массовыми

 Арбитражные споры с другими хозяйствующими субъектами повышают уровень доверия к компании, доказывая, что она «живая». Главное, чтобы без перебора

 Налоговая нагрузка отличная от 0,01%. Ну в смысле, чтобы больше, а не меньше.

 Госзакупки. С реально исполненными контрактами

 Проверки. К примеру, трудинспекцией с выявлением некритических нарушений

 Вакансии. Отражаются в Контур-Фокусе, говорят о том, что компания активно производила наём сотрудников, подтверждают местоположение, телефон.

 Расчетный счет. Желательно без блокировок (то есть данных о приостановке).

  А лучше всего, что бы продавцы бумажного счастья показали вам дерево, где у Флагмана в кружочке будет буква «В» - выгодоприобретатель, тогда с большой долей вероятности все проблемы по цепочке связей будут не у вас. И просите дерево не по самому флагману, а по покупателю флагмана – тогда будет видна реальная роль в АСК НДС-2.

  Предваряя вопросы: мы не торгуем бумажным НДС, мы не знаем у кого самые лучшие флагманы. Мы ремонтная бригада для вашего корабля, который дал течь потому, что его бумажная эскадра состояла из утлых суденышек. И да, мы можем отличить хороший флагман от посредственного. Связь через бот Лиза

  Не покупайте НДС на Авито

 Время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два.  То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.

  Время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два.  То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.

  Этим же занимаются и те ваши поставщики, которые отгрузили вам товары с большой отсрочкой. У них нет складов, поэтому они не нанимают персонал, ведь каждый понимает, что настоящему бизнесмену для того, что бы сделать выручку в пару сотен миллионов, не нужны ни склады, ни люди, ни оплата. Достаточно покупателей, которые положат поставленный товар на склад и поставщики, которые принесут им проблемы в виде разрывов. Ну может еще недостоверный адрес.

  Что нужно делать, если вы допускаете возможность, что такие поставщики могут оказаться у вас? Во-первых, научиться делать большие круглые глаза и произносить фразу «да не может такого быть!». Во-вторых, желательно узнать у поставщиков, нет ли у них «брата-близнеца», что бы в случае запроса успеть оформить документы от другого задним числом. А в-третьих, директор должен заучить фразу «я что каждого поставщика помнить должен?».

  В принципе этого достаточно, что бы выглядеть в глазах налоговой добросовестным налогоплательщиком. Тем более еще в прошлом году комиссии по легализации отменены самой же налоговой службой отдельным письмом. А то, что налоговая объявила, что за 8 месяцев 2021 года по результатам контрольной и аналитической работы налоговых органов, в бюджет поступило 160 млрд. рублей, из них 83 млрд. рублей – по результатам аналитической работы (без проведения проверок) – это запугивание налогоплательщиков.

  Итак, давайте сейчас порепетируем ваше посещение комиссии: «Наши поставщики технические компании? Да не может такого быть! И вообще ваша комиссия незаконна! Я не должен помнить всех своих поставщиков! И вообще, мы уточненку подали». Это наши рекомендации для «реальных пацанов» (и конкретных леди). А для «трусов и перестраховщиков» повторяем наши советы из прошлого квартала.

   Для того, что бы сохранить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, вы должны пользоваться логикой письма «О применении ст. 54.1 НК РФ». 

  Первое, что вам надо будет доказать – это реальность сделки. Если товар приобретался для перепродажи, то факт реализации. Если «лежит на складе», то надо озаботиться доказательствами того, что он все-таки существовал. Фото и видео подтверждение – самый лучший вариант. Если услуги и работы, то все намного сложнее. В пределах одной небольшой статьи не опишешь, над каждой деталью подтверждения реальности сделки необходимо, как говориться, «заморочиться».

  Реальность удалось доказать? Теперь опускаемся по схеме. Ваш контрагент – техничка. Это, скорее всего, не вопрос, а утверждение. Иначе бы вас не вызывали на комиссию. Хотя, может оказаться, что ваш контрагент – нормальная российская фирма, которая просто намутила с НДС и «слилась». Но для налоговой службы, вы, в любом случае, козёл отпущения. Доказывать обратное вам необходимо с помощью переписки, телефонных переговоров, писем и прочих элементов коммуникации.

  На следующем шаге этого увлекательного (на самом деле нет) квеста, вам необходимо доказать, что хоть ваш поставщик – «редиска», вы к этому безобразию не имели никакого отношения. Знать не знали данного факта, с самого начала проявляли все меры коммерческой осмотрительности и сделали все, что в человеческих силах и даже чуть больше, чтобы проверить, как самого контрагента, так и его возможность исполнить обязательств. Но помните, что Москва ни слезам, ни словам не верит. На каждое слово у вас должна быть бумажка. А лучше две или три.

  Что конкретно необходимо сделать, можно узнать из наших публикаций самостоятельно. Или обратиться к профессионалам через бот Лиза, которые отработали каждый шаг. И не ждите «жареного петуха», который вас клюнет. «Потом» будет дороже.

  Если вы вдруг подумали, что канал начал торговать НДС, то «ошибочка вышла, гражданин начальник». Мы стояли и стоим на позиции «активного нейтралитета»: покупающих бумажный НДС не осуждаем, но и не рассматриваем схем оптимизации налогообложения с помощью такого инструмента. Потому, что НДС нельзя оптимизировать – его можно только украсть. А свое отношение к противостоянию предпринимателей и налоговой службы мы выразили в первом сообщении на канале (в закрепленных), оно не поменялось.

 Так о чем пойдет речь? Вячеслав Василевский - налоговый адвокат, словам которого у нас нет основания не доверять, на своей страничке в социальной сети опубликовал сообщение, которым мы делимся с вами. Без купюр.

 На днях было совещание в УФНС Москвы. Ипподром дал команду по юрлицам со сложными разрывами по НДС в налоговых периодах 2018 года, назначать тематические выездные налоговые проверки.  Формулировка в обоснование этого бреда такая: «Чтоб не было потерь бюджета!».

 Извините.

Причём если раньше тематика в Москве назначалась только тогда, когда была собрана хоть какая-то доказательная база, то сейчас сказали на доказательства плевать. Потом соберёте, в ходе тематики.  Интересно, Московские налоговики осилят?

Итак, если эта информация верна, то нас с вами ждут беспокойные времена. Не совсем понятно, будут ли выдерживаться критерии назначения тематических проверок в размере 1/8 от среднего доначисления по региону за квартал? Коллеги, если есть у кого-то достоверная информация – поделитесь с нашими ботом-помощником бот Лиза.  Тайна вкладов сообщений гарантирована.

 Данная информация совпала по времени с массированной закупкой бизнесменами бумажного НДС. И для тех, кто попадет под каток тематических проверок и для тех, кто только будет закрывать НДС 2-го квартала, мы публикуем ежеквартальные советы. В этот раз с учетом позиции ФНС, выраженной в известном письме по ст. 54.1 НК РФ.

 Для того, что бы сохранить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, вы должны пользоваться логикой письма «О применении ст. 54.1 НК РФ». Его логику мы прикрепили в качестве иллюстрации к данной публикации. Еще раз хочется поблагодарить коллег из Пепеляев Групп за столь лаконичную схему, которой, кстати, пользуются и налоговые службы.

 Итак, первое, что вам надо будет доказать – это реальность сделки. Если товар приобретался для перепродажи, то факт реализации. Если «лежит на складе», то надо озаботиться доказательствами того, что он все-таки существовал. Фото и видео подтверждение – самый лучший вариант. Если услуги и работы, то все намного сложнее. В пределах одной небольшой статьи не опишешь, над каждой деталью подтверждения реальности сделки необходимо, как говориться, «заморочиться».

Реальность удалось доказать? Теперь опускаемся по схеме. Ваш контрагент – техничка. Это, скорее всего, не вопрос, а утверждение. Иначе бы к вам не шла проверка. Хотя, может оказаться, что ваш контрагент – нормальная российская фирма, которая просто намутила с НДС и «слилась». Но для налоговой службы, вы, в любом случае, козёл отпущения. Доказывать обратное вам необходимо с помощью переписки, телефонных переговоров, писем и прочих элементов коммуникации.

 На следующем шаге этого увлекательного (на самом деле нет) квеста, вам необходимо доказать, что хоть ваш поставщик – «редиска», вы к этому безобразию не имели никакого отношения. Знать не знали данного факта, с самого начала проявляли все меры коммерческой осмотрительности и сделали все, что в человеческих силах и даже чуть больше, чтобы проверить, как самого контрагента, так и его возможность исполнить обязательств. Но помните, что Москва ни слезам, ни словам не верит. На каждое слово у вас должна быть бумажка. А лучше две или три.

 Что конкретно необходимо сделать, можно узнать из наших публикаций самостоятельно. Или обратиться к профессионалам (бот Лиза), которые отработали каждый шаг. И не ждите «жареного петуха», который вас клюнет. «Потом» будет дороже.

 Вчера на очередной консультации был задан вопрос «как же оптимизировать НДС?». Причем консультация была посвящена вызову на комиссию относительно контрагентов ведущих деятельность с повышенным налоговым риском.  Ответ был простой и банальный: НИКАК. Точнее относительно законно никак. Разные варианты от лизинга до бумажного НДС – частные случаи такого ответа.

  Но так как пришла пора «оптимизировать НДС», то ежеквартальные советы тем, кто будет закупаться бумажным НДС (или чего хуже – наличить через лавки). Во–первых, воспринимайте полученный бумажный НДС как отсрочку оплаты. Под относительно небольшой процент по сравнению с банковским кредитом.

 Во-вторых, решите, как будете закрывать кредиторскую задолженность. Серьезно доказывать, что какая-то компания решила вас по-дружески кредитовать, вызовет только грустную улыбку у инспекторов. Не можете сами решить этот вопрос – пишите бот Лиза . Совместно найдем варианты.

Ну и повторяющиеся ежеквартально советы.

Если вы решили закупиться НДС, то ЗАРАНЕЕ придерживайтесь следующего алгоритма:

 сформировать все первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ, накладные, акты сверок)

  сформировать максимальный пакет документов по должной осмотрительности / у нас появился обновленный (усиленный) вариант, сформированный на основании арбитражной практики 2020 года и анализа письма по ст. 54.1 НК РФ/. 

  сформировать легенду взаимоотношений между компаниями, в процессе подписания договоров. А так же в процессе получения товаров/услуг, оборудования. 

  сформировать легенду транспортировки (с подтверждением транспорта и водителя)

  внедрить сделку в бизнес процесс  организации,  для того что бы движение товара прослеживалось во всех внутренних документах компании (заявки, книги учета, инвентаризационные описи…).

  подготовить  сотрудников участвующих при движении товара (кладовщик, рабочий, грузчик). Подготовка данных лиц к опросам в ИФНС.

  сформировать документальное подтверждение использования приобретенного товара, услуг, оборудования.

  привлечь сторонних лиц, для  подтверждения ведения переговоров. (не работников организации). Подготовка данных лиц к опросам в ИФНС.

 Все эти мероприятия не дают 100% гарантии, что при разрывах и обнулении в первом звене вы сможете доказать свою невиновность и не потеряете деньги. Но серьезно повышают ваши шансы. Особенно, если серьезно подойти к формированию легенды и доказательств реальности сделки. Помните, что  в письме «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» есть такой абзац:

В случае, если из оценки материалов проверки, а также представленных налогоплательщиком возражений и доказательств, следует, что им проявлена коммерческая осмотрительность и он не знал и не должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию и предоставлении исполнения иным лицом, то в действиях налогоплательщика отсутствует состав правонарушения.

В данном случае налогоплательщик имеет право на учет расходов и применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость исходя из сведений, отраженных в спорном договоре и документах о его исполнении

Данный пункт оставляет надежду, что при должных доказательствах у вас будет шанс сохранить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. Нужно только знать что делать.

 Флагман на сленге продавцов «бумажного счастья» это компания, которая очень похожа на настоящую и которая при ближайшем рассмотрении будет соответствовать всем признакам реального бизнеса. Или, по крайней мере, большинству из них. Не секрет, что проявление должной осмотрительности при выборе контрагента, в настоящий момент, является чуть ли не единственным спасательным кругом (а может даже соломинкой), который не дает утонуть, когда появляются разрывы.

 Антураж Флагмана должен убедить налоговых инспекторов в том, что вы не замышляли получение необоснованной налоговой выгоды, а стремились увеличить прибыль и тем самым повысить налоговые поступления в казну.  Что для этого должен иметь Флагман?

 Отсутствие недостоверных сведений

 Сайт. Желательно похожий на рабочий с телефонами и прайсами.

 Год создания организации отличный от текущего или предыдущего.

 Телефоны. Хотя бы один не мобильный.

 Специализированные ОКВЭД совпадающие с основным видом деятельности и отсутствием в дополнительных ОКВЭД непрофильной деятельности. То есть, если у вас сельскохозяйственный ОКВЭД, то услуги медицинские или бытовые услуги будут лишними. Опять же количество ОКВЭД должно быть небольшим

 Среднесписочная численность больше 1 человека, хорошо, если 3, а лучше больше пяти.

 Учредитель, директор и адрес не должны быть массовыми

 Арбитражные споры с другими хозяйствующими субъектами повышают уровень доверия к компании, доказывая, что она «живая». Главное, что бы без перебора

 Налоговая нагрузка отличная от 0,01%. Ну в смысле, что бы больше, а не меньше.

 Госзакупки. С реально исполненными контрактами

 Проверки. К примеру, трудинспекцией с выявлением некритических нарушений

 Вакансии. Отражаются в Контур-Фокусе, говорят о том, что компания активно производила наём сотрудников, подтверждают местоположение, телефон.

 Расчетный счет. Желательно без блокировок (то есть данных о приостановке).

  Наличие данных признаков, а именно тщательное их документирование при заключении договора, позволит вам при появлении сложных разрывов доказывать, что вы работали с надежным поставщиком. Но сможет ли наличие таких признаков действующей компании избежать претензий со стороны налогового органа? По большей части нет. Для налоговой инспекции практически все эти параметры не более чем информационный мусор. Потому, что они  не рассматривают данные признаки при появлении разрывов.

 Для работы по устранению разрывов у них есть документ для служебного пользования, к которому рядовому налогоплательщику нет доступа. Называется он Регламент взаимодействия налоговых органов при отработке расхождений. Минимально его содержание мы описывали в сентябре.  А теперь можем рассмотреть более подробно в части установления Выгодоприобретателя.

 У налоговой службы своя градация компаний и понятие Флагман там не фигурирует. При движении от точки разрыва Регламент в отношении компаний оперирует тремя понятиями (ролями):  «Выгодоприобретатель», «Потенциальный выгодоприобретатель», «Техническое звено». 

Роль формируется на основании выставления баллов по нескольким критериям:

Оценивается показатель за 2 года, предшествующих кнп  

✔️Внеоборотные активы  

✔️Удельный вес вычетов 

✔️Среднесписочная численность 

✔️Уровень оплаты труда 

✔️Наличие имущества у ЮЛ 

✔️Заключенные госконтракты  

✔️Контролируемые сделки 

✔️Проводились выездные проверки 

✔️Заявленное возмещение НДС в одном из 8 кварталов 

✔️Наличие р/сч 

✔️Наличие недостоверных сведений об адресе, участнике, директоре (балл с минусом) 

Как видите, большая часть критериев хорошего Флагмана даже не рассматривается налоговой службой в качестве признаков, которые определят того к кому будут предъявлены претензии при наличии сложных разрывов. 

Как вы считаете, следует ли рассмотреть подробно каждый критерий с указанием баллов, которые присваиваются в зависимости от физических показателей? Или и так все понятно. Если более 200 человек проголосуют ЗА , то разберем, если меньше – однозначно разбирать не будем.

  За последнюю неделю в админку прилетело несколько запросов «какие ставки по закрытию НДС?» Официально заявляем - никакие. Мы не торгуем НДС. Мы не рекламируем продажу НДС.  Мы потом, когда появятся разрывы, поможем ответить на требования, разработать легенду и всячески избежать ответственности. Если не будет поздно.

  В конце 2016 года мы общались с бизнесменом на предмет того, что обличивание это тупиковый вектор развития бизнеса, что те, кто сможет перестроиться и жить без покупного НДС, через какое-то время получит преимущество перед другими. На прошлой неделе он попросил нас помочь организовать ему пакет должной осмотрительности. Адвокат сказал, что на суде, мол, поможет. Мы удивились, что во время проверки еще не организовали и не представили. Оказалось, что никакой проверки не было. Полтора года назад его бывший поставщик "счастья" сел по 172-й статье УК РФ. И дал показания, что все кто платил на его фирмы получали деньги обратно в виде нала или транзитились по реквизитам.

Наш знакомый бизнесмен оказался фигурантом уголовного дела по ст. 187 УК РФ "Неправомерный оборот средств платежей". Всего 14 эпизодов, на сумму которая на порядок меньше пороговой суммы по налоговым преступлениям. Но по ней нет деятельного раскаяния и срок там откровенно неприятный. А самое главное, он сожалеет, что не послушал, потому, что уже пару лет живет с чистым НДС и "на жизнь откровенно хватает".

 Мы, как и обещали, будем ежеквартально повторять наш пост относительно событий вокруг покупки НДС.

 Отговаривать вас от покупки бумажного НДС абсолютно бессмысленно. Люди взрослые, сами решите. Так как наш канал не торгует «счастьем», то можно спокойно давать рекомендации «делайте, что хотите». Если вы еще не построили себе систему бизнеса, которая функционирует без покупки НДС, то вы все равно будете вынуждены закупаться. Дальнейшие события так же не сложно спрогнозировать: требования – комиссии - ВНП

  А мы в это время  будем давать вам, в разных интерпретациях, советы как снизить риски, как ответить на требования, как вести себя на комиссиях, и предлагать вам свои услуги, которые есть в прайсе у бота Лиза . И каждый квартал публиковать примерно одинаковый текст.

 Если вы решили закупиться НДС, то ЗАРАНЕЕ придерживайтесь следующего алгоритма:

  сформировать все первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ, накладные, акты сверок)

   сформировать максимальный пакет документов по должной осмотрительности / у нас появился обновленный (усиленный) вариант, сформированный на основании арбитражной практики 2020 года/. 

   сформировать легенду взаимоотношений между компаниями, в процессе подписания договоров. А так же в процессе получения товаров/услуг, оборудования. 

   сформировать легенду транспортировки (с подтверждением транспорта и водителя)

   внедрить сделку в бизнес процесс  организации,  для того что бы движение товара прослеживалось во всех внутренних документах компании (заявки, книги учета, инвентаризационные описи…).

   подготовить  сотрудников участвующих при движении товара (кладовщик, рабочий, грузчик). Подготовка данных лиц к опросам в ИФНС.

   сформировать документальное подтверждение использования приобретенного товара, услуг, оборудования.

   привлечь сторонних лиц, для  подтверждения ведения переговоров. (не работников организации). Подготовка данных лиц к опросам в ИФНС.

   по незакрытой кредиторке, сформировать комплект документов по переуступке долга.

 Все эти мероприятия не дают 100% гарантии, что при разрывах и обнулении в первом звене вы сможете доказать свою невиновность и не потеряете деньги.

Но серьезно повышают ваши шансы.

 Добавлено:

 После написания поста зашел в фейсбук и сразу же увидел рекламу:

 Вылез разрыв НДС?

Поставщик не может предоставить счёт-фактуры?

Срочно нужен входящий НДС?

Мы поможем!

 Как говорится, "не мы такие - жизнь такая".

 Уже где-то неделю идет незримая борьба за потребителя. Продавцы счастья (бумажного НДС) вышли на охоту. А это значит в фейсбуке, в яндексе и гугле нарастающей лавиной появляются объявления «Сократим НДС с гарантией», «Законно снизим ваш НДС», «Обнуляем входящий НДС с гарантией». Последнее объявление вообще очень понравилось своей мыслью. Граждане, до встречи с нами у вас был какой-то входящий НДС? Так мы его обнулим. Мамкины маркетологи стараются во всю. 

Опять из всех щелей интернета полезли объявления, что за долю малую оптимизируем ваш НДС. Прямо так от 0,5. Как-будто на дворе не 2020 год с СУР АСК НДС-2 и банками, отслеживающими налоговую нагрузку, а 2010-й, когда декларация по НДС составлялась по принципу
Сумма к оплате, которую не жалко = НДС начисленный – Х

 Для того, что бы разобраться в представленном вчера требовании и подвести итоги голосования, ответим на вопрос о законности требования. Ведь п/п 11 п. 1 ст. 21 НК РФ устанавливает, что налогоплательщики имеют право: не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам.

Вы можете получить бесплатную консультацию по налоговым вопросам для бизнеса:

По телефону 8 800 551 0061 (бесплатно по России)

По электронной почте Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Написать боту-помощнику в Телеграмм и получить бесплатно полезный материал (Ответ на требование в рамках камеральной налоговой проверки)

Найти ответ на нужный вопрос по налогам и почитать полезные материалы по налогам в Базе налоговых знаний

Подписаться на наш легендарный Telegram-канал "Налоги без Ы"

ООО "Налоговая помощь и консультирование (ООО "НПК")