База знаний
по налоговой безопасности
для бизнеса

Как-то в прошлом году в одну московскую инспекцию вызывали компанию, у которой налоговики внезапно выявили сомнительных контрагентов на 20 млн. руб., да еще и подозревали в выплате заработной платы в конвертах. Мол, вы совсем уже обнаглели, мало того, что НДСом балуетесь, так еще и НДФЛ со страховыми скрываете от бюджета. Негоже так поступать.

Не анализируйте вызов

Получили уведомление о вызове в налоговую? Смело проигнорируйте все детали. Ведь зачем вам знать, в рамках какого мероприятия вас вызывают в ФНС, кто именно вызывает и по каким вопросам? Просто приходите на встречу, словно это поход в магазин за хлебом. Ведь правда же, что лишняя информация только засоряет мозг. Меньше знаешь - крепче спишь! Да и вообще, зачем напрягаться? Все само собой решится!

Все финал. Нет у них больше критериев для маркировки однодневок. Хотя и так, тех, которые были хватило на 27 публикаций. Напомним, что начали мы 01 февраля с малозначительных, на которые можно не обращать пристального внимания. Продолжили теми, над которыми стоит призадуматься, но все еще присущими реальному бизнесу. А начиная с 23 апреля публиковали и объясняли признаки, наличие которых ставит запрет на ваши взаимоотношения с контрагентом.

Думали сегодня закончить рассматривать критерии однодневок по которым налоговая служба оценивает вас и ваших поставщиков, но… Тут вот какое дело. Наименование критериев не меняется уже много лет, но в какой-то момент три критерия исключили из отчета. Не поменяли номера критериев, а просто скрыли. И после номера 19 сразу идет номер 23 (внутренняя нумерация).

На прошлой неделе мы закончили серию статей, которые раскрывали содержание секретного документа (ДСП – для служебного пользования) о регламенте действий налоговой службы в случае обнаружения подрядчика – сомнительного контрагента. Большое количество подписчиков проголосовало за публикацию аналогичного документа, но относительно поставщиков строительных материалов. Читайте, анализируйте и заранее планируйте свои действия исходя из предполагаемых шагов налоговой службы.

Мы на финишной прямой. Еще чуть-чуть и опишем все критерии, которые относят налоговые органы к признакам однодневок. Но начнем сегодня с другого. Только в среду мы рассказали вам о критерии "Техническая компания установлена в ходе работы КАО" как получили неожиданную "обратную связь".

У всего и хорошего и плохого должен быть конец. Хоть у рабочей недели, хоть у критериев однодневок. Мы и так описываем их с февраля. Корыстные люди давно бы книжку издали и продавали, наживаясь на гражданах. Но мы не такие. Мы совершенно безвозмездно рассказали подписчикам о большинстве критериев, присваиваемых налоговой службой вашим контрагентам, разложили по степени риска и дали рекомендации что делать, если эти критерии присутствуют.

Многие руководители получив "приглашение" в ФНС теряются и не понимают зачем их вызывают, чем это грозит и главное - можно ли не идти.

Мы уже несколько раз рассказывали нашим уважаемым подписчикам о наиболее интересных случаях из практики наших налоговых консультантов. Сегодня хотим познакомить еще с одним.

Поговорим о критериях однодневок, которые присваивает фирмам налоговые органы, прячут далеко в недрах АИС Налог-3 и достают тогда, когда необходимо доказать получение необоснованной налоговой выгоды вашей компанией. Мы уже несколько месяцев о них рассказываем, листайте канал.

Я все еще про налоги. В одном профильном чате наткнулся на многостраничный спор и, пока не разобрался, думал, что коллеги спорят о том, что банки незаконно взимают деньги за что-то. Например, за то, что ты со своего ИП слишком много хочешь вывести прибыли от деятельности на личный счет. Но нет, речь шла о тех самых налоговых комиссиях.

Американские полицейские перед задержанием всегда зачитывают короткий текст: “Вы имеете право хранить молчание. Всё, что вы скажете, может и будет использовано против вас в суде. Ваш адвокат может присутствовать при допросе. Если вы не можете оплатить услуги адвоката, он будет предоставлен вам государством. Вы понимаете свои права?”.

После публикации части мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков, чьи контрагенты имеют признаки сомнительных, нам пришло достаточно много сообщений. Подписчики попросили закончить перечень истребуемого у самого налогоплательщика, что бы «мы могли подготовиться к возможным проблемам, не откладывая в долгий ящик». Кроме того, вчера наши налоговые консультанты работали с актом выездной налоговой проверки у строительной организации и на практике убедились, что данный документ активно используется налоговой службой.

Уважаемые подписчики, сегодня хотим поделиться с вами нашим кейсом с хеппи эндом.

Если от словосочетания “налоговые риски” вам приходят на ум слова “критерий”, “однодневка”, то вы на канале Налоги без "Ы" и вместе с нами читаете уже 22-ю публикацию о признаках организаций, которые налоговые органы рассматривают как критерии однодневок. Понимаем, что вся эта “бухгалтерия” слишком душная, но как тогда вам и нам отличить нормального контрагента от того, который принесет вам проблемы?

Действительно, первый раз получил спам-звонок. В том смысле, что к кредитам, клиникам и старшим следователям по особо важным звонкам я уже привык. Но чтобы с предложением НДС? Такого еще не было. Этот звонок напомнил мне, что я забыл включить в план на этот месяц «ежеквартальный пост налоговой боли». Исправляюсь.

В нашей практике было множество ситуаций, которые могут быть интересны нашим уважаемым подписчикам. Об одной из них мы вам сегодня расскажем.

Говорят, что можно бесконечно смотреть на три вещи: как горит огонь, как течет вода и как работают люди в надежде на наступление скорой пятницы. Как это связано с критериями однодневок мы сами не знаем, но среда, как середина недели и приближающая нас к пятнице, нам нравится намного больше, чем выявленный признак однодневки у контрагента.

И снова здравствуйте! Сегодня без раскачки. Осталось описать только те признаки при наличии которых у контрагента необходимо очерчивать вокруг себя мелом круг, чтобы этот самый контрагент не смог к вам подобраться. Ближайшие 4-5 публикаций поймете, что это не преувеличение.

Пока директор Дима решал, оплатить ли ему корзину, отправиться в отпуск или пойти на работу в вечнозеленый (потому что после поднятия налогов «малый бизнес умрет»), ему прилетело уведомление о вызове в налоговую. Мерзкая бумажка. После ее получения предложения рекламы ушли на второй план и насущно встал вопрос: «Что делать?».

Недавно читали один крайне занимательный протокол заседания рабочей комиссии и ох как удивлялись. Ну как так можно отвечать и вести себя в приличном обществе налоговых инспекторов? Люди, ау, нужно ведь учиться налоговому этикету, вы что! Так ведь нельзя!

Мы снова с критериями риска. Те, которые налоговая служба относит к признакам однодневок. Акты по ним получат те, у чьих контрагентов окажется много признаков однодневок. А если среди этих признаков обнаружат такие, которые мы относим к высокому уровню риска, то вероятность получить акт с доначислениями существенно увеличивается.

Да, я опять с этой темой. Хотел было закрыть её, но тут на одном ресурсе, где была выложена статья "Почему я спокоен", в комментарии набежали, хм, хомо коментаторусы и обвинили меня в написании заказной статьи. Владимир Владимирович, говорил же, что нас раскусят... Я так привык к думающей аудитории нашего телеграм-канала и возможности забанить любого несогласного с моей точкой зрения (стеб), что самозабвенно разводил флуд в комментах в течение часа. Но быстро надоело. Dura lex... и это не про латынь.

Предлагаем вам продолжение подборки статей из нашей Налоговой базы знаний

Борьба с площадками у ФНС продолжается несколько лет. Сам по себе термин «площадки» ФНС стала активно использовать примерно с 2019 года, а в 2021 году во все налоговые органы направлен «Регламент отработки Площадок по формированию необоснованных налоговых вычетов, их организаторов и пользователей».

Для тех, кто присоединился к нам недавно поясняю, что циферка в заголовке сегодняшнего сообщения обозначает, что мы уже в восемнадцатый раз рассказываем о том, какими критериями могут наградить налоговые органы вашего контрагента (да и вас тоже). Точнее какие критерии, присутствующие у вашего контрагента, налоговые органы посчитают признаками однодневок.

Предпроверочный анализ (ППА) – важный этап подготовки к налоговым проверкам. В этом гайде собраны полезные статьи, которые помогут понять основные аспекты ППА и эффективнее подготовиться к возможным проверкам.

Долгое время наличие невостребованной кредиторской задолженности, в том числе по ликвидированным контрагентам, не было проблемой, если только не назначали выездную проверку. У меня на памяти два случая: в одном из них ВНП в 2020 году обнаружила у клиента задолженности перед поставщиками, некоторые из которых были ликвидированы аж в 2008 году. Проверка даже не стала искать больше (хотя там было в чем покопаться) и просто начислила 20 миллионов.

Буквально вчера читали акт камеральной проверки за 4-й квартал 2023 года (свеженький, да), где одним из аргументов налоговиков было наличие недостоверного адреса. В момент заключения договора. Как так-то? Это один из самых легко проверяемых признаков.

Сегодня речь пойдет о действиях инспекторов ФНС, о которых вы можете не подозревать, но они лягут в основу решения о назначении вам проверки.

Избитая тема, банальная, но многие продолжают использовать в своей налоговой оптимизации сомнительных контрагентов (техничек, однодневок), что не дает данной теме изжить себя. Актуальность данной темы будет еще несколько лет, если не десятки.

Продолжаем рассказывать о критериях, которые возможно присутствуют у ваших контрагентов или потенциальных партнеров. Только, если эти критерии будут обнаружены, контрагентов можно будет назвать дырявой лодкой. Потому, что те критерии, которые мы сейчас описываем, не предполагают безопасной работы между вашими конторами. От таких контрагентов необходимо держаться подальше. Или приготовиться к серьезным проблемам с налоговой службой.

Праздники все прошли, новые еще не скоро, а сезон продаж НДС близится к началу. А это значит вам потребуется знать признаки, которых не должно быть у ваших контрагентов и почему их быть не должно. Накануне 1 мая консультировали коммерсанта, которого полтора года назад несколько раз вызывали в налоговую по поводу его контрагентов. Ему была интересна причина по которой снова прислали повестку на допрос.

Настало время “пугать” новыми критериями однодневок, которые могут быть обнаружены у вашего контрагента. При наличии этих критериев категорически не рекомендуется состоять с данной фирмой в финансово-хозяйственных отношения. Во избежание случаев, когда от нее подцепляются проблемы в виде мероприятий налогового контроля.

Как мы уже не раз писали, желание налоговых органов пополнить бюджет заставляет их искать все новые схемы экономии на разных видах налогов. Это значит, что, фактически, ни один показатель налоговой отчетности бизнеса не может считаться абсолютно достоверным и безопасным.

Если рассудок и жизнь дороги вам, держитесь подальше от торфяных болот. Такое послание получил персонаж одного классического произведения. Мы в классики не стремимся, но можем перефразировать: “Если время и деньги дороги вам, держитесь подальше от контрагентов у которых есть критерии однодневок с высоким уровнем риска”. Про низкий и средний мы рассказывали вам на протяжении нескольких месяцев. С ними ваши контрагенты “рукопожаты”, необходимо просто озаботиться объяснением некоторых нюансов. Высокий уровень риска это “табу”, “харам”, “фу, выплюнь”.

Я сейчас упорно улучшаю курс, который стартует на следующей неделе. Практически ничего не замечая вокруг себя. И тут в админку прилетает просьба продать бумажный НДС или порекомендовать того, кто им торгует. А у нас на этот случай припасен дисклеймер в боте, что каждый, кто нас об этом попросит будет заблокирован. Со всем уважением. И тут я вспомнил, что каждый квартал на протяжении нескольких лет пишу на тему продаж бумажного НДС.

Этой публикацией анализа критериев однодневок заканчиваем описание показателей со средним уровнем риска. Сегодня в одном акте выездной проверки анализировали критерии, которыми налоговый инспектор охарактеризовал контрагентов проверяемого лица как технические компании. Там были практически все, которые мы описывали предыдущие одиннадцать публикаций и те, которые еще впереди. Так, что знание этих критериев и рисков, которые они несут - суровая необходимость любой организации, хоть как-то использующей схемы оптимизации.

Сегодня рабочий день и мы продолжаем рассказывать о критериях однодневок. Эти критерии налоговые органы используют, чтобы маркировать организации. Больше критериев - хуже организация. Предыдущие одиннадцать публикаций вы можете прочитать у нас на канале совершенно бесплатно.

Продолжаем серию публикаций, где разбираем все признаки, которые в совокупности формируют картину налоговой добросовестности организации. Переходим к следующим критериям, отнесенные нами к среднему уровню риска.

Судебная практика дает множество примеров самых разнообразных попыток налоговых органов пополнить бюджет. Особенно это касается споров, связанных с фирмами - "однодневками"

Продолжаем нашу серию публикаций и переходим к новым критериям, которые мы отнесли к среднему уровню риска.

Про «неправомерный оборот платежных средств» можно писать много, но все таки у нас канал про налоги. Вчера мы разобрались в формулировке состава преступления. Дополнительно следует заметить, что в 187-й статье УК субъективная сторона – это прямой умысел на получение выгоды. Судя по приговорам, чаще всего связанный с обналичиванием.

Такой заголовок относительно вроде бы неналоговой статьи 187 Уголовного кодекса был на нашем старом канале. И, в целом, я собираюсь повторить то, что писал ранее. Потому, что за полтора года актуальности информация не потеряла, а даже добавились новые поводы. Причина, по которой я решил повторить написанное, напрямую не связана с этой статьей. Дело в Блиновской. Потому, что в довесок к неуплате налогов и легализации денежных средств ей добавили «ту самую» 187 статью УК.

Каждому из наших уважаемых подписчиков приходилось слышать, а многим и принимать непосредственное участие в комиссиях, проводимых налоговыми инспекторами. Нашим же налоговым консультантам на них встречались инспекторы, готовые заставить уточниться любой ценой.

​Действовать!

А если точнее, то по результатам комиссии налоговые органы составляют протокол.
Этот документ не обязателен к исполнению, но если вы его просто проигнорируете, то налоговая инспекция может усилить на вас давление, вплоть до выездной проверки.

Текущей публикацией мы заканчиваем рассматривать критерии однодневок, связанные с персоналом. Как видно из заголовка речь идет о среднем уровне риска при котором стоит обратить на эти признаки внимание и предусмотрительно подготовиться к возможным мероприятиям налогового органа. Предыдущие семь публикаций можно найти по ссылкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7.

Продолжаем нашу серию публикаций о том, как налоговая служба собирает и анализирует информацию в отношении налогоплательщиков и интерпретирует ее как признаки однодневки. 

Сегодня рассмотрим признаки однодневок, которые так или иначе связанны с персоналом. Нами они отнесены к среднему уровню риска, поскольку вроде и не препятствуют для взаимоотношений с контрагентами, но и просто махнуть рукой на них нельзя. 

 Как и обещали в прошлой публикации у нас еще не закончились признаки, которые по версии налоговой службы являются присущими однодневкам и связаны с другими регионами. Мы еще ведем речь о критериях, которые мы относим к категории низкого риска. То есть, наличие этих признаков совершенно не означает, что ваш контрагент однодневка.

Все возрастающие потребности бюджета заставляют налоговые органы подходить  к проверкам и исследованию фактов более тщательно и копаться в них намного глубже, чем это делали раньше. Налогоплательщики, в свою очередь, должны оперативно реагировать на такие тактические изменения и улучшать свои позиции.