Анализ включает в себя оценку, изучение и фактическое наличие следующих признаков:

• Определение взаимозависимости между участниками группы (статья 105.1 НК РФ);
• Расчет предполагаемых потерь бюджета (пересчет налогов на режим ОСН) - решающий критерий для назначения налоговой проверки;
• Оценка номинальности (централизации) управления группой компаний (поиск главного лица в группе компаний и признаки несамостоятельности иных лиц из группы);
• Наличие собственных источников финансирования (дохода);
• Определение наличия расходов участников схемы «друг за друга», невостребованной задолженности перед участниками группы компаний;
• Установление факта осуществления участниками схемы одного и того же вида деятельности;
• Наличие единого производственного цикла, бухгалтерии, юридической службы и т.п.;
• Наличие общих вывесок, сайта, рекламы, контактных данных и т.п.;
• Наличие общих IP-адресов, счетов в одном банке;
• Наличие общих юридических адресов и офисов/помещений;
• Использование общих основных средств (станков, машин и т.п.);
• Формальное перераспределение, между участниками, схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;
• Одновременность создания участников схемы непосредственно перед достижением лимитных показателей по упрощенному режиму налогообложения;
• «Моноклиентство» - единственный поставщик или покупатель в группе компаний или контрагенты только из участников схемы, кроме одного основного лица из группы;
• Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения (с НДС и без НДС);
• Оценка критичности показателей, которые достигают лимитные значения для всей группы лиц (максимальная численность, выручка и т.п.);
• Снижение прибыли или показателей рентабельности у «головной организации» при появлении новых участников схемы.