База знаний
по налоговой безопасности
для бизнеса

Не секрет, что платим мы налоги практически во всех ситуациях, какие только могут прийти в голову. Так уж устроены наши власти: законы придумывают без устали, да и меняют их ежегодно.

Наша команда – это профессионалы, обладающие богатым опытом не только в налоговом консалтинге, но и в других сферах. Как уже упоминалось, с нами работает налоговый консультант, ранее трудившийся в одном из крупных банков. На одном из наших утренних совещаний (мы ежедневно общаемся онлайн между шестью регионами) возник вопрос: проверяют ли сотрудники банка исполнительные листы, поступающие для списания денег с расчетных счетов клиентов?

Друзья, мы снова отправляемся в путешествие по регионам России для изучения Островков налоговых льгот и сегодня нас ждут льготные программы по упрощенной системе налогообложения (УСН) в самом сердце Азии - Республике Тыва.

Продолжаем путешествие по захватывающим налоговым оазисам России, и сегодня наш маршрут ведет нас в удивительную Республику Мордовия - волшебное место, в котором сочетаются древняя история, красивая природа и современные технологии. Это идеальное направление для путешественников, которые хотят открыть для себя не только уникальные достопримечательности, но и быть в курсе новейших инноваций в сфере информационных технологий.

Добро пожаловать в захватывающее путешествие в Республику Саха! Известная также как Якутия, эта республика расположена в необъятных просторах Дальнего Востока России. Готовьтесь отправиться в удивительный мир бескрайних таежных лесов, ледников, горных хребтов и уникальных условий для развития бизнеса (Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 30.11.2022)

Письмом ФНС от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@ был введен мораторий на обложение НДФЛ доходов в виде материальной выгоды в 2021 - 2023 годах.

В связи с этим был добавлен пункт 90 в ст. 217 НК РФ.

Сегодня мы снова отправляемся в путешествие по регионам России для изучения островков налоговых льгот и в этот раз нас ждут льготные программы по упрощенной системе налогообложения (УСН) в Республике Марий Эл.

Регион привлекает не только своей природой, культурными достопримечательностями и гостеприимством местных жителей, но и пониженными процентными ставками для налогоплательщиков, применяющих УСН (Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 19.10.2023)

Не прошло и месяца с момента предыдущей публикации на эту тему как появился повод подготовить новую «серию». Печально, что так быстро нашло подтверждение части моего вывода: «в покое нас не оставят». Сегодня у нас солянка из разных новостей и кейсов.

Вчера мы рассмотрели какие документы необходимо подать, а сегодня поговорим о том, какие последствия могут быть, если этого не сделать.

Виды ответственности за несоблюдение порядка представления отчетов и сроков:

- штраф в размере от 2 тыс. до 3 тыс. руб.;

- за повторное нарушение – 20 тыс. руб.;

- за нарушение срока представления отчетов – в размере от 300 до 3 тыс. руб. (ч. 6–6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Сегодня поговорим о вещах, более рутинных и скучных, но не менее важных.

Да, 01.03.2024 п. 3 ст. 29 НК РФ было установлено, что представитель налогоплательщика осуществлял свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. А электронная доверенность применяется параллельно и не связана с приемом бухгалтерской и налоговой отчетности.

Буквально недавно коллеги на своем канале «замутили движуху», связанную с камеральным контролем организаций, которые используют в своей деятельности самозанятых. Одним из критериев взаимодействия прозвучала цифра в минимум 10 самозанятых. На вопрос подписчика «почему именно 10», был дан ответ, что это наблюдения и наработки. Не хочу их обидеть, но нет. Если налоговая начинает использовать какой-то критерий, то редко берет его с потолка. Путано? Тогда к сути.

В связи с развитием  последних событий в нашем государстве и мире в целом много физических лиц решило сменить место дислокации на зарубежные страны. Естественным явлением таких перемещений является оплата в местных магазинах, оплата за жилье и совершение прочих платежей в валюте того государства, где находится такое ФЛ, а, следовательно, открытие банковских счетов для безналичной оплаты, переводов на такой зарубежный счет местной валюты (если доход получен от источников в РФ) и прочих банковских операций.

Сегодня у нас на повестке дня две весьма актуальные темы, которые касаются как личной безопасности каждого из нас, так и чистоты бизнес-пространства нашей страны. Итак, без лишних предисловий переходим к делу.

Мошенники не дремлют: новые схемы обмана

По классике, многие ставят цели, задачи и строят планы на новый год в конце уходящего или начале нового года. ФНС не является исключением. Рассмотрим, что же запланировала служба для себя и чем это аукнется дорогим налогоплательщикам.

Путешествие по Налоговым Оазисам России: Республика Коми и Республика Крым

Сегодня мы отправимся в увлекательное путешествие по российским регионам, чтобы изучить их уникальные "налоговые оазисы". В нашем путеводителе – льготные программы по упрощенной системе налогообложения (УСН). Специально для вас мы расскажем о Республике Коми и Республике Крым, где налоговые преимущества становятся настоящим ключом к развитию бизнеса.

2024 год еще только начинает набирать обороты, все жители страны потихоньку приходят в себя после праздников и настраиваются на полноценный рабочий лад; однако, налогоплательщикам, следящим за своим финансовым здоровьем, никогда не стоит расслабляться - ведь новый год несет с собой и очередные изменения налогового законодательства (хотя будем честны – а какой новый год не несет?). Чтобы вы, наши дорогие читатели, не запутались и все учли в своей предстоящей продуктивной работе, мы подготовили для вас краткий обзор нововведений, которые начнут действовать совсем скоро:

Вроде совсем недавно я писал про саратовских “предпринимателей” от ФНС, которые поставили на поток передачу данных о вновь открытых ИП и юрлицах коммерсантам. И вот уже суд во всем разобрался и дал всем сестрам по серьгам, а брату по шее ( ).

Все мы привыкли думать, что любой государственный орган имеет примерно одни и те же цели, и интересы разных органов если и могут пересекаться, то не так серьезно. Однако, иногда осуществление разными ведомствами деятельности в соответствии со своей сферой законодательства приводит к конфликту интересов.

Тема интеллектуальной собственности сейчас популярна как никогда. Авторские права, товарный знак, ноу-хау – с этими словами знаком практически каждый предприниматель, что неудивительно: НМА являются крайне универсальным и критически полезным инструментом для оптимизации финансово-хозяйственной деятельности бизнеса. Права на них охраняются законом; более того, интеллектуальную собственность можно оценить, купить, продать; в целом - делать что душе угодно (ну почти). Давайте сегодня поговорим подробнее о практических потенциальных применениях НМА для оптимизации бизнеса.

В среду все жители вселенной под названием «Бухгалтерия, Бизнес и Консалтинг» облегченно вздохнули – закончился период представления отчетов по итогам деятельности за 3 квартал. Но можно ли уже расслабиться, взять небольшой отпуск и с наслаждением окунуться в «унылую пору, очей очарованье»? Разумеется, нет, ведь пора сдачи отчетности сменяется порой блокировок расчетных счетов. За что же налоговая имеет право заблокировать счет, на какой срок и на какие суммы?

Когда речь заходит о налогах и различных штрафах, большинство налоговых консультантов, как нам кажется, хотели бы придерживаться народного афоризма “Лучше меньше, да лучше” – и речь тут идёт даже не о выплачиваемых суммах (хотя мы бы и не отказались), а об их количественной составляющей и качестве их проработанности и имплементации на практике.

Нередко такое происходит, что человек решает (или жизненные обстоятельства решают за него) переехать в другой город, а порой, и в другой регион. Перемена места жительства приводит к перемене всего — и человека, и…. налоговой ставки. Так у одного налогового консультанта из нашей команды «переехал» клиент - индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения «Доходы», из региона Санкт-Петербург в регион Республика Калмыкия.

Уже менее чем через два месяца наступит Новый год, что же нам он принесет? О предстоящих подарках уже позаботилась заранее наша налоговая служба. Некоторые изменения мы уже затрагивали на канале, постараемся не повторяться. Начнем с банальных, но от этого не менее важных, а дальше по нарастающей: Новый год – новый МРОТ в размере 19 242 руб.

Сегодня речь пойдет не о практической стороне нашей профессии, а о моральной. По запросу подписчиков из чата. Вопрос с одной стороны простой, а с другой достаточно сложный. Простой, в моем понимании, потому, что «если спишь спокойно – значит совесть чиста». То есть ты в ладах со своей моралью.

Про прогрессивную шкалу НДФЛ мы уже недавно рассуждали. В начале октября этого года в Госдуму внесли на рассмотрение законопроект (№ 450126-8) о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ. Как следует из самого законопроекта и пояснительной записки к нему дискуссии о необходимости возврата к прогрессивной шкале НДФЛ ведутся с момента её замены на плоскую шкалу (введение 13%).

В последнее время довольно у многих наших знакомых и клиентов возникают вопросы по типу: “А что такое налоговый мониторинг? А мне его не назначат случаем? А что делать если все-таки назначат, бежать сдаваться?”. Налоговый мониторинг это процедура сравнительно новая и не слишком-то распространенная ввиду объективных ограничений (о них позже), а потому вполне логично что многие о ней ни слухом ни духом; а те, что слышали, зачастую превентивно ее опасаются – что, опять-таки, понимаемо, поскольку какие-либо формы налогового контроля редко заканчиваются чем-то позитивным и воодушевляющим.

Грядут взыскания и блокировки

Все мы знаем, что в последнее время уплата налогов и взыскание налоговой долгов с бизнесов, в частности, находятся в очень странном и подвешенном состоянии. Так, с 01.01.2023 де-юре начали применяться новые правила взыскания налоговой задолженности – в соответствии с ними, налоговики должны выставить требование в течение трех месяцев с момента, как возникло отрицательное сальдо ЕНС; впервые сальдо ЕНС было сформировано на 1 января, но из-за печально известных технических проблем у многих компаний оно было сформировано некорректно, а потому был введён запрет на взыскание неподтвержденных долгов.

 Недавно вышел новый документ от ФНС - обзорное письмо - содержащий анализ выборки решений по принятым в 2022 жалобам налогоплательщиков. Как следует из Обзора, он обязателен к применению в работе нижестоящими налоговыми органами, а также будет полезен налогоплательщикам при защите своих законных прав. Обзор освещает 24 жалобы налогоплательщиков – юридических лиц: из которых 20 удовлетворены полностью или частично, и только 4 рассмотрены не в пользу налогоплательщика.

Незнание закона не освобождает вас от ответственности, а вот знание закона – запросто! Всегда ли данное утверждение справедливо?

Сегодня речь пойдет о реальной истории из жизни. На одном из совещаний наша команда горячо обсуждала вопрос «спокойного сна» современного предпринимателя и пришла к выводу, что бизнесмены могут себя чувствовать безопасно на 100% в двух случаях: если они работают, при этом исключительно соблюдая все положения действующего законодательства (что практически невозможно), или если работают в найме в крупной, известной компании (также не нарушая законодательство и соответствующие должностные инструкции).

Обычно по понедельникам мы рассказываем о серьезных судебных делах, больших суммах и выводах судов, которые тем или иным образом повлияли на практику. Сегодня же мы хотим рассмотреть дело, которое, несмотря на итоговое принятие решения Конституционным судом, напрямую не касается каких-либо глобальных вопросов налогового законодательства. Так, гражданин Сперанский СБ обратился в Конституционный суд с требованием признать неконституционными статьи 168 НК РФ и 1069 ГК РФ. Суд ответил ему в Определении № 2115 от 20.07.2023

Зачастую директор и собственники бизнеса распоряжаются средствами компании как своими личными, хотя локальными нормативными актами такой обязанности не предусмотрено. Такая ситуация опасна, в общем-то, для всех: директора, собственника и главбуха. Проводя личные расходы руководителя как расходы компании есть риск столкнуться со следующими ситуациями:

Искажение налоговой отчетности, что может привести к нежелательным пени и штрафам от налоговой инспекции
Искажение финансовой отчетности, что может привести к проблемам директора и главбуха, если директор – не единственный участник или наемный работник

​К сожалению, иногда не всем сотрудникам удается от души танцевать и веселиться, в частности перед Новым годом это касается стражей соблюдения налогового закона – бухгалтеров. Кроме закрытия отчетного периода и подготовки к сдаче годовой отчетности их ожидает еще одна задача, связанная с уходящим годом - эффективное планирование корпоратива с точки зрения налогов

Не успели в нашем государстве ввести цифровой рубли как средство платежа, как на него сразу намечены налоговские планы. Сегодня поговорим о Законопроекте № 384598-8, который 20 сентября приняли в первом чтении. В пояснительной записке к законопроекту указано, что целью внесения уточнений и дополнений в НК РФ является интеграция цифрового рубля в систему налогового регулирования и налогового контроля.

Сегодня мы продолжаем обзор льготных программ по УСН по каждому региону РФ:

Республика Калмыкия (Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З)

Вторую страну в данной рубрике для сравнения с налоговой системой в России мы выбрали Турцию (привет море, солнце, пляж, кебабы, фрукты и т.д).

В Турции также есть Министерство Финансов, только ему подконтрольно Налоговое управление Турции - главный налоговый орган.

Система налогообложения в Турции регулируется двумя основными законами:

Все чаще и чаще у многих наших подписчиков возникают вопросы по типу “Что делать при блокировке расчетного счета по ЗСК? Как быть?”. Учитывая несомненную актуальность этой темы в последнее время, мы решили, что наш долг перед читателями ее раскрыть. Итак, что мы знаем о страшных буквах ЗСК?

 В этом месяце у нас на канале довольно много обсуждений и изысканий в сфере одной из популярнейших услуг “Выход в ИФНС налогового консультанта. Подготовка ответа на протокол комиссии” и это все неспроста. В последнее время налоговые органы все чаще прибегают к “побуждающим” методам, оттачивают методики неформального воздействия, придумывают новые коварные ловушки и хитрые манипуляции для впечатлительных и неподготовленных директоров. Поэтому, для защиты наших подписчиков, сегодня мы дадим ответы на самые часто задаваемые вопросы по поводу налоговых комиссий.

Ни для кого не новость, что налоговые органы обладают достаточно обширным набором средств по взысканию денег с налогоплательщиков. А вот может ли сам налогоплательщик сыграть «не в одни ворота» и получить деньги из бюджета, вопрос интересный. Всего существует несколько таких способов. Одним из них является взыскание процентов за неправомерную блокировку расчетного счета компании.

11 июля 2023 года на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект № 399525-8, предлагающий разрешить регистрировать ЮЛ и ИП по электронному адресу, сформированному в специальной государственной информационной системе (ГИС). Данные правки предлагается внести в Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Наверное, все знают о сложных отношениях Советской власти и религии. Ленин, как вдохновитель революции, естественно ассоциируется с Советской властью. Он обосновал необходимость создания колхозов и совхозов. Но так как мы канал про налоги, то держите новость, которая объединяет все эти факты: в совхозе имени Ленина, принадлежащий ему на праве собственности, Храм Преображения Господня налоговая служба обложила налогом на имущество.  Вот тебе бабушка и Юрьев день, а точнее вот тебе дедушка и Апрельские тезисы.

С момента введения ЕНС мы пару раз упоминали об этом явлении и рассказывали о некоторых особенностях, но ни разу не делали подробные публикации. Частично это можно объяснить тем, что мы в “Налоги без Пи” надеялись, что со временем все проблемы будут исправлены и мы ух как все счастливо заживем; ну или по крайней мере главные острые углы будут сглажены точечными изменениями. Тем не менее, на момент написания этого поста с дня официального и полноценного введения ЕНС прошло практически 8 месяцев, а состояние системы не то, что не идеально – кажется, что найти человека которому она действительно нравится сложнее, чем соблюсти все правила по должной осмотрительности при выборе контрагента (включая анализ расчетного счета, как советуют некоторые “эксперты”).

Не верю!

  У налоговых консультантов присутствует профессиональная деформация. По крайней мере у меня точно. Недавно я писал в чате историю про Алсу. Повторю ее на канале. Читаю в соцсетях новость о том, что после блогеров  настала очередь певиц. У Алсу налоговая заблокировала счет организации, потому что та не платит налоги. Вместо того, чтобы присоединиться к сотням комментаторов и примкнуть к какому-то лагерю (от гады, не трогайте ее до "так тебе и надо"), я иду в контур-фокус.

Давненько мы не говорили на тему блогеров на нашем канале, хотя отбоя в новостях, конечно, не было – некоторые коллеги по Телеграму держали нас в курсе по поводу каждого шага Блиновской и Лерчек настолько стабильно и часто, что кажется будто бы они нас ни на секунду и не покидали. Мы терпели сколько могли, но пришла пора и нам вернуться к этой (не)богоугодной теме – однако, мы не очень хотим рассусоливать каждое событие, произошедшее с вышеупомянутыми блогерами за время нашего “отсутствия”. Лучше мы кратенько расскажем о довольно уникальной идее, касающейся деятельности данных личностей – это звучит явно поинтереснее.

 Сегодня у нас пятница, неделя наверняка у всех была непростая, поэтому предлагаем вам отвлечься от дел насущных, немного расслабиться и пофантазировать в деструктивном направлении. В нашем чате собрались люди, которые хотят платить меньше налогов. Сегодня мы хотим рассказать вам об альтернативных способах достижения этой цели – как быстро и эффективно угробить свой бизнес, на случай если вам все совсем надоест. Нет бизнеса – нет налогов, все логично.

Итак, перейдем к списку основных советов по развалу компании изнутри.

Когда заблокировали канал, который мы с коллегами создавали три года, накатила на меня тоска и безнадега. Думаю, мол хватит уже заниматься этой предпринимательской деятельностью, от нее одни нервы и проблемы, пора идти (возвращаться в наём). Так как образование у меня бухгалтерское и юридическое, то выбор все-таки был. Бухгалтером я в свое время наработался с 1992 по 2006 года. Работа тоже нервная и неблагодарная – никогда не заканчивается, каждый квартал – день сурка. Да еще и все пытаются крайним назначить.

Налоговая нагрузка опять выросла, контрагенты задерживают выплаты, партия товара оказалась бракованной – с подобными ситуациями, крайне затрудняющими погашение долгов перед бюджетом, может столкнуться практически каждый. А ведь если государству вовремя не заплатить легче не станет – напротив, вам ещё вдогонку заблокируют счета или имущество какое изымут. В то же время, далеко не все знают о том, что НК РФ предусматривает возможность поддержки бизнеса в трудную минуту в виде налоговой отсрочки или рассрочки – если вы, конечно, сумеете пройти пару этапов “Голодных игр” чтобы ее получить. Давайте разбираться в том, как именно это сделать и что вы получите в итоге.

Ворвёмся-ка и мы на неудержимую волну хайпа и напишем пост об этом вашем цифровом рубле. Сейчас о нем не говорит, не слушает и не пишет только ленивый (а мы очень даже не ленивые) – и, в общем-то, причина на то есть, ведь люди волнуются; звучит сам термин очень солидно, будто бы сулит крупные изменения, да и будто бы по смыслу схож с крайне трендовыми криптовалютами. Итак, давайте обсудим самые важные аспекты предстоящих изменений в мире нашей государственной валюты.

Продолжаем обзор льготных программ по УСН по каждому региону РФ:

Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III).

Заключая договоры поставки, многие продавцы в целях стимулирования сбыта товаров предоставляют покупателям различные бонусы - за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного объема закупок и т.д.

В сегодняшнем мире безжалостного бизнеса (хотя кого мы обманываем, бизнес во все времена мало кого жалел) использовать этот инструмент оправданно – новые клиенты сами по себе появляются не так уж часто, да и старых порой нужно “лоялировать” чем-то помимо выполнения своих базовых обязательств. Поэтому давайте разбираться что, как и почему.

Ранее мы уже рассказывали про принятие в Уголовный кодекс РФ новой статьи — 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций».