Мы работаем с бизнесменами давно. Независимо от рода деятельности компаний, все это время заработная плата делилась на 2 составляющие: официальную часть и зарплату в конверте.
Сотрудники воспринимали это нормально, а предприниматель экономил на зарплатных налогах. Хорошо еще, что сотрудник оформлен в организации. А бывает и так, что целые отделы, бригады сотрудников «теневые» - не оформлены и весь доход в конверте.
Но как же так, скажите вы. А как же социальные гарантии, кредиты для сотрудников?
До определенного времени справки в банк «рисовались», доходы ставились такие, какие просил сотрудник. Данные справки проходили в банках, и сотрудникам выдавались кредиты, пока информация по официальной зарплате не стала доступна для банков в режиме он-лайн. Вот тут то и возникли проблемы у сотрудников…
А про социальные гарантии можно сказать следующее – некогда востребованному и успешному сотруднику в государственных поликлинниках в очередях стоять. А на пенсию – можно те 13%, которые от зарплаты «в конверте» не удерживаются, откладывать на депозит. В общем, сработались.
Продолжалось бы это и по сей день, если бы не борьба с обналом и серыми схемами, прибавьте сюда тотальные налоговые проверки на предмет соблюдения среднеотраслевого уровня зарплаты в регионе для полной картины. Как обнал связан с официальными сотрудниками? Все очень просто: значительная часть «выводимой» через серые схемы налички шла на выплату зарплаты в конвертах.
Сейчас выплата конвертной части зарплаты - стала не просто трудновыполнимой, но и опасной для предпринимателя!
Его могут привлечь к уголовной ответственности. Но резкое повышение доходов сотрудников сильно ударяет по карману предпринимателя, в среднем, плюсом от 20% до 30% к налоговой нагрузке. Да еще перебои в выплате конвертной зарплаты приводят к недовольству сотрудников. Начинают мигрировать трудовые ресурсы, проще - Ваши сотрудники. А не надо забывать, что теряя ценного, квалифицированного сотрудника, собственник теряет доходы.
Так что же делать, скажете вы?
Если одномоментно обелить все зарплаты, принять на работу неоформленных работников, бизнесмен сохранит трудовые ресурсы, но может потерять бизнес. Ведь налоги возрастут, как минимум на 20%.
Как же в таких условиях достичь компромисса? Чтобы и сотрудника сохранить, и чтобы предприниматель не в убыток работал. Как говориться: «и нашим и вашим».
На самом деле, выход есть. Просто надо запомнить, что волшебной таблетки нет. Есть комплекс инструментов по грамотному снижению налогов с ФОТ. Специалисты нашей компании сразу могут назвать минимум 10 способов увеличения (легализации) зарплаты сотрудников с наименьшими налоговыми потерями для собственника бизнеса, эти способы мы подробно рассматриваем в рамках нашей рассылки для подписчиков. Подписаться кстати можно здесь
А в данной статье хотелось бы остановиться на инструменте (способе), который максимально экономит страховые взносы. Этот способ оптимизации уже давно известен, но он так до сих пор и остается не понятным для предпринимателя.
То, что не понятно - трудно внедряемо.
Но тем не менее, применение данной модели может существенно снизить выплаты страховых взносов, которые составляю более 30% от ФОТ.
Речь идет о производственных кооперативах*, назовем их «ПК» для простоты.
Специалисты нашей компании презентуют этот метод оптимизации не только как инструмент снижения страховых взносов, но и как эффективную новую модель управления персоналом.
На Западе это очень распространенная форма бизнеса. Основная цель создания кооперативов – это объединение в группы единомышленников.
«ПК» способен стать достойной альтернативой ООО. Применяя упрощенную систему налогообложения, кооператив вправе задействовать в работе больше 100 человек и при этом пользоваться тройной экономией на страховых взносах.
Наряду с налоговой оптимизацией кооператив дает явный управленческий эффект: каждый сотрудник участвует в распределении прибыли и заинтересован в росте доходности. На ПК удобно переводить отделы продаж, строительные бригады, конструкторские отделы и другие службы. Доходы сотрудников данных служб всегда напрямую зависел от поступившей выручки.
ПК довольно гибкие в бизнес процессе – их можно создавать как производственные или строительные артели. Сферы деятельности ПК практически не ограничены (исключением являются только охранные предприятия, т.к. это четко прописано в законе об охранной деятельности).
Теперь перейдем к важному моменту: как же при увеличении доходов сотрудников происходит экономия на страховых взносах при внедрении ПК.
Законодательно предусмотрено три вида выплат для членов кооператива.
Плата за труд в денежной или натуральной форме. Фактически это то же самое, что заработная плата. Она облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке — 13 процентов НДФЛ и 30 процентов страховых взносов. При определенных можно снизить до 20 процентов**
Пропорциональные паевые выплаты. Это аналог дивидендов в ООО. Но распределить можно не более 50 процентов прибыли***
Прочие выплаты. Оставшуюся часть прибыли кооператив вправе распределить в зависимости от трудового вклада пайщиков для поощрения наиболее эффективных кооператоров или наемных работников. Аналог для ООО — распределение дивидендов по иным основаниям**** или непроизводственные премии наемным работникам из чистой прибыли.
Для членов кооператива два последних вида выплат не связаны с трудовыми отношениями. Они не облагаются страховыми взносами. И в этом и есть основная экономия.
Параметры, взяты для расчета:
Показатели ФОТ, прочих расходов и дохода в таблице взяты произвольно. Сумма трудового участив в ПК составляет 20% от ФОТ в ООО. В ООО и ПК на УСН 6% страховые взносы рассчитывались с применением льготной ставки в размере 20%.
Как видим из представленных расчетов, при равно полученных доходах работниками на руки самая выгодная налоговая нагрузка для предпринимателя - в колонке ПК на УСН 6%. Она снизилась по сравнению с ООО на ОСНО и ООО на УСН 6% в 2,5 и 2,1 раза соответственно.
Проставь свои данные в строки, выделенные зеленым цветом, и получи расчет налоговой нагрузки на своем предприятии.
