Проблема текущих остатков по кассе. Операция ликвидация
Недавно помогали решить клиенту проблему остатков по кассе. У их ООО есть небольшой приход наличных. Но выручку, за последние пару лет, они ни разу не инкассировали. Так в кассе в кассе скопилось пара миллионов рублей. Просто висят остатком по сч. 50. Так же у них есть нераспределенная прибыль в размере даже большем, чем остатки денег. Но дивиденды выплачивать не хотят, так как 260 тысяч рублей налогов для них немаленькая сумма потраченная бесполезно. Да и по факту этих денег давно уже нет, ими выдавали вторую часть зарплаты
Зато у собственника есть жена – индивидуальный предприниматель, с которой у ООО есть финансово-хозяйственные отношения. Задание состояло в том, что бы безналогово избавиться от виртуальных остатков по кассе. Так как отсутствие денег в кассе это, по факту, растрата у наемного директора. Так же была задача не нарушать административное законодательство в части превышения пределов расчетов наличными. Хотя в этом году проверки кассовой дисциплины уже не будет.
По общему правилу любой актив (а деньги это актив) можно или обменять на другой актив или уменьшить пассив. Было предложено два варианта.
Вариант 1.
«ИП Петрова» получает от Петрова заем в размере 2,5 млн. рублей на развитие бизнеса со сроком погашения в 2030 году.
В счет обеспечения по договору займа «ИП Петрова» выдает простой вексель.
Петров продает данный вексель с дисконтом 1-2% ООО.
Налогов у Петрова не возникает, так как он не получил прибыль с продажи векселя. Обычно, никто не декларирует такие сделки, так что показывать реализацию данного имущества необязательно.
После совершения данной сделки у ООО сч. 50 уменьшается на сумму денежных средств, а сч. 58-2 увеличивается на сумму вложения. Деловая цель приобретения данного векселя – дополнительный заработок при предъявлении и контроль делового партнера.
Недостатки данного варианта, что вексель так и остается на балансе организации, а 2030 год когда-нибудь наступит. Риск по данной схеме минимален, так как ничего незаконного в данной сделке нет, а участники всегда могут подтвердить реальность договоров.
Вариант 2.
В Феврале 2020 года ООО заключает с Джорджем Флойдом (фамилия условная) договор процентного займа на сумму остатка по кассе. 26 мая 2020 года принимается решение о списании данной задолженности за счет чистой прибыли предприятия в связи с невозможностью взыскания из-за смерти дебитора. В данном случае возможны варианты, как в активах (скупка долга, ценные бумаги), так и персоналиях.
Недостаток данного варианта, что семья Джорджа Флойда вряд ли подтвердит, что он брал данный заем. Хотя сам он этого отрицать уже не сможет. Положительная сторона такой схемы, что вопрос с «проблемным активом» решается кардинально и не затрагивает затратную часть организации. Риск по данной схеме минимален, так как налоговые органы могут проверять только те сделки, которые повлияли на исчисление налогов.
Какой бы вы выбрали вариант для себя?
