Вчера мы рассмотрели какие документы необходимо подать, а сегодня поговорим о том, какие последствия могут быть, если этого не сделать.
Виды ответственности за несоблюдение порядка представления отчетов и сроков:
- штраф в размере от 2 тыс. до 3 тыс. руб.;
- за повторное нарушение – 20 тыс. руб.;
- за нарушение срока представления отчетов – в размере от 300 до 3 тыс. руб. (ч. 6–6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Срок давности привлечения к ответственности за валютные нарушения – два года со дня нарушения (ст. 4.5 КоАП).
Ну и вишенка на торте – если ФЛ имеет счета в банках за рубежом, но о них не сообщил и с иностранным государством имеется электронный обмен с РФ, то ему в 90% случаев грозит штраф. Также, если ФЛ получало доходы на зарубежные счета, то ему еще грозит и доначисление НДФЛ.
Стоит отметить, что в ФНС работает ИАП «Финсчета», в котором отражается вся информация о счетах конкретного лица, нарушения по срокам подачи уведомлений и отчетов, а также общая сумма оборотов по зарубежным счетам с разделением по типам операций (это не полная выписка по счету, а общая, например, общий оборот 100 евро: из них 50 евро – дивиденды, 36 евро – переводы, 14 евро – иные операции).
Инспекторы направляют требования ФЛ по стандартным шаблонам (они разработаны ФНС и доведены до нижестоящих инспекций), где запрашивают всю необходимую информацию: выписки по счетам, сведения о налоговом резидентстве, об источниках доходов за рубежом, подтверждение определенных операций, что они не являются налогооблагаемыми, подтверждение оплаты налогов в иностранном государстве и прочее. И, если у физлица какие-то справки/документы на иностранном языке, то он обязан нотариально заверить их перевод и только после этого представить в налоговую.
Все риски оцениваются на предмет назначения тематической выездной налоговой проверки по НДФЛ.
Поскольку релокантов много, а также много и лиц, открывших как ИП/ООО за рубежом, так и счета в иностранных банках, то возникло огромное поле для контроля налоговых обязательств. Уже сейчас налоговые органы все чаще рассылают требования о представлении документов (информации), могут звонить или писать в мессенджерах, даже явиться на адрес прописки. С ФЛ взаимодействовать сложнее, не у всех есть ТКС (ЛК ФЛ), поэтому приходится подключать почтовую связь и задействовать собственные инспекторские ножки.
Благо, что в данный момент налоговые органы не располагают информацией за перемещениями за территорию РФ и обратно, но данную информацию для проверки налогового резидентства они могут запросить в миграционной службе МВД, поэтому ФЛ, которое захочет схитрить и слукавить, может столкнуться с суровой правдой.
И ни в коем случае не направляйте инспекторам какие-либо документы или информацию, которые точно не свидетельствуют в вашу пользу, через мессенджеры или по телефонному звонку, а то в последнее время это одно из популярных направлений общения у налоговиков, ведь с простыми гражданами легче настроить доверительный и дружелюбный контакт, чем с организациями.
Оценивайте риски, следите за словами налоговиков и помните, что их работа – пополнение бюджета, а не помощь обычным налогоплательщикам разобраться в ситуации и закрыть вопрос. Для любого налогового инспектора закрыть вопрос – это заплатить налоги в той сумме, которую им выдала система по определенному риску.
А Вы имеете счета в зарубежных банках?