В последнее время довольно у многих наших знакомых и клиентов возникают вопросы по типу: “А что такое налоговый мониторинг? А мне его не назначат случаем? А что делать если все-таки назначат, бежать сдаваться?”. Налоговый мониторинг это процедура сравнительно новая и не слишком-то распространенная ввиду объективных ограничений (о них позже), а потому вполне логично что многие о ней ни слухом ни духом; а те, что слышали, зачастую превентивно ее опасаются – что, опять-таки, понимаемо, поскольку какие-либо формы налогового контроля редко заканчиваются чем-то позитивным и воодушевляющим.
Давайте поговорим о налоговом мониторинге и том, что он из себя представляет.
Налоговый мониторинг – это специальная форма налогового контроля, применение которой в России началось в 2016 году; однако, на тот момент она была применима только для самых крупнейших налогоплательщиков – с 2022 года критерии были достаточно существенно ослаблены.
Суть НМ в том, что с ним инспекторы контролируют правильность начисления и уплаты налогов, так сказать, “здесь и сейчас”, в текущем режиме. Подобный процесс достигается при помощи взаимодействия по ТКС, предоставления прямого доступа в учетную систему организации или организации витрины данных (механизма, позволяющего предоставить свободный доступ для ФНС только к нужным для мониторинга документам).
Ну ладно, скажете вы, это все хорошо, мы предоставляем и делимся, а нам что взамен? Первый серьёзный плюс участия в НМ заключается в освобождении от камеральных и выездных проверок за этот период (за некоторыми исключениями, конечно же, как иначе). Ещё один заключается в том, что вы будете практически первыми узнавать о потенциальных ошибках и/или противоречиях, обнаруженных в вашей деятельности налоговиками, и сможете исправить их и скорректировать учет без применения финансовых нагоняев; а если будут какие-то вопросы по исчислениям налогов, то можно и мотивированное мнение получить. И, наконец, проведением НМ в отношении себя можно в какой-то мере щеголять – некоторые контрагенты наверняка будут готовы довериться вам хотя бы чуть побольше, поскольку вы на короткой ноге с налоговиками.
Но у налогового мониторинга есть и свои минусы, куда без них. Фактически, вы всегда будете находиться под удаленным контролем со стороны ФНС – конечно, ввиду своих особенностей он не будет так тяжело сказываться на вашем ментальном здоровье, как проведение полноценной налоговой проверки, но стоит помнить, что и испытывать его придется намного дольше.
Кроме того, все расчеты и уплаты налогов отныне нужно будет применять, так скажем, не по совести, а строго по букве закона – никаких “Да потом оплачу” и пр. И, наконец, о тех самых мотивированных мнениях, которые мы упоминали: они будут обязательными для выполнения, даже если вы о них не просили; а если не согласны – добро пожаловать в оспаривание в вышестоящих органах.
Итак, налоговый мониторинг может быть довольно полезным и удобным инструментом как для налогоплательщика, так и для налогового органа, с этим разобрались.
Давайте напоследок отметим еще два важных фактора касательно данного процесса: Критерии для участников все ещё довольно суровые: не менее 100 млн. руб. налогов к уплате; не менее 1 млрд. руб. полученных доходов и активов. Использование мониторинга это дело строго-настрого добровольное – для участия нужно самостоятельно подавать заявление в налоговый орган не позднее 1 сентября. При этом стоит понимать, что НМ не для всех не только по вышеназванным критериям – использовать его стоит только в том случае, если ваш бизнес буквально “кристально чистый”. Напоследок “масонское” напоминание: фактически, даже без применения обсуждаемой сегодня процедуры, мы все находимся в некоем пробнике мониторинга – умнющие роботы налоговой анализируют бизнесы нон-стоп 24/7, вычисляя бенефициаров и раскрывая схемы; ведь главная цель Корпорации Амбрелла ФНС – знать всё и вся.
Слышали раньше о налоговом мониторинге?
