Вторую страну в данной рубрике для сравнения с налоговой системой в России мы выбрали Турцию (привет море, солнце, пляж, кебабы, фрукты и т.д).
В Турции также есть Министерство Финансов, только ему подконтрольно Налоговое управление Турции - главный налоговый орган.
Система налогообложения в Турции регулируется двумя основными законами:
- Закон о налоговых процедурах № 213, описывает правила начисления налогов;
- Таможенный закон № 4458, определяет налоговые тарифы на импорт и экспорт товаров.
Для каждого налога есть свой закон, единого Налогового кодекса в Турции нет.
Аналог нашего НДФЛ – подоходный налог. В Турции прогрессивная шкала ставки НДФЛ - 15%, 20%, 27%, 35% и 40%. К доходам относятся: зарплата, дивиденды, доходы от оказанных услуг (бухгалтеры, юристы, врачи, инженеры, фрилансеры – в Турции называются «самозанятыми»), доходы от аренды недвижимости, проценты, роялти, пенсия. Налоговый период – календарный год.
Звучит не привлекательно, после наших 13% и 15% НДФЛ.
Подоходный налог имеет подвиды:
- налог с прироста капитала, ставки 15%-40% ("прелесть" состоит в том, что такой налог необходимо заплатить в течение 15 дней после получения дохода);
- налог на проценты, ставки 0%-15% (нерезиденты всегда платят максималку);
- налог на дивиденды, ставка 10% начисляется на половину от общей суммы дивидендов;
- налог на ввоз товаров в Турцию, ставка 30% на товары стоимостью свыше 150 евро, если они ввезены из стран, не входящих в Евросоюз;
- налог на наследство, ставка 1%-30%;
- налог на дарение, ставка 1%-10% (дарение выгоднее, чем наследство).
Налоги на наследство и на дарение имеют прогрессивные шкалы от стоимости объекта, похожие на подоходный налог.
Также существуют обязанности по внесению взносов на страхование от безработицы, которые составляют для работника и государства 1%, а для работодателя 2%.
Имущественные налоги:
- Транспортный налог: определяется в зависимости от года выпуска, веса, стоимости автомобиля и мощностью двигателя. Также включает в себя специальный налог на потребление (налог на роскошь) и ежегодный транспортный налог;
- Налоги на недвижимость (платят собственники, налоговой базой выступает кадастровая стоимость):
- налог на переход права собственности составляет 4% (по закону должен уплачиваться по 2% продавцом и покупателем, но на практике чаще все 4% платит покупатель);
- гербовый сбор составляет 0,1%-0,6% от стоимости объекта, уплачивается при подписании договоров купли-продажи недвижимости;
- налог на владение недвижимостью составляет 0,1%-0,6%. Имеется повышенная ставка для крупных городов (Анкара, Стамбул и т.п.);
- налог при продаже недвижимости: нужно платить если срок владения недвижимостью менее 5 лет. Налоговой базой в таком случае выступает разница между кадастровой стоимостью объекта и рыночной стоимостью на момент продажи, ставка составляет 15%-35% (прогрессивная шкала);
- налог на доход от аренды облагается по прогрессивной шкале подоходного налога (см. выше), однако, есть льготы: если доход физлица за год составит менее 23 720 руб. для жилых объектов и 176 090 руб. для коммерческих, то налог не уплачивается (курс переведен на момент написания статьи из турецких лир в рубли);
- прочие сопутствующие налоги и сборы.
Налог на прибыль ЮЛ (корпоративный налог) составляет 20%.
Косвенные налоги для ЮЛ:
- НДС составляет 18%. Имеются льготы: от 1% до 8% пользуются, например, сельскохозяйственные предприятия.
- налог на банковские и страховые операции составляет 5%, его платят банки и страховые компании, но бонусом они освобождены от уплаты НДС;
- налог на прирост капитала облагается по ставке 23%;
- специальный налог на потребление приходится на специальные 4 группы товаров;
- налог на азартные игры взимают с компаний игорного бизнеса, ставка до 10%.
В Турции также существуют свободные экономические зоны.
Таким образом, в Турции много налогов для физлиц и ставки по ним выше чем в России, а для бизнеса налоги выглядят привлекательнее.
Больше полезных статей и разборов в нашей Базе знаний