Зарплатные налоги составляют гигантские 43-45% от выплачиваемого дохода (НДФЛ, страховые взносы). Желание бизнеса сократить эти расходы понятны, и сегодня мы поговорим про основные пути, используемые предпринимателями для этого.
В реальной жизни многие предприниматели хитрят - часть заработной платы выдают официально (с начислением страховых взносов, удержанием НДФЛ), а основной доход выплачивается наличными «в конверте». Неосторожные работодатели еще и перечисляют нелегальную зарплату с личной карты директора или бухгалтера, надолго оставляя яркий цифровой след, как у кометы, чтобы проверяющим было удобнее доказывать нарушение.
Часто заработная плата заменяется на подотчетные выплаты - работнику выдаются денежные средства на покупки для осуществления хозяйственной деятельности организации . По факту же работник либо не отчитывается за эти суммы совсем либо к отчету прикладывает «чужие» чеки. Оба варианта рискованны, хотя бы потому, что по жалобе работников в налоговую, в трудовую инспекцию или в прокуратуру, к вам могут нагрянуть с проверкой, в ходе которой есть риск выявления и других нарушений.
Третий вариант - выдача заработной платы под видом займа. Налоговики прекрасно знают про эту схему, поэтому займы работникам (особенно беспроцентные, особенно безвозвратные) вызывают повышенный интерес у них. Такой инструмент можно относительно безопасно использовать только в качестве разовой меры; но на практике некоторые предпринимателя пренебрегают своей безопасностью , а их постоянно растущие в сумме и количестве займы могут быть переквалифицированы в заработную плату.
Ещё один способ сокращения налоговой нагрузки - замена зарплаты компенсационными выплатами, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами; например, компенсация за использование личного транспорта или личного мобильного телефона, за обучение работника и т.д. Известная и легко отслеживаемая налоговиками тема, но при грамотном подходе инструмент вполне достойный.
Самозанятые – самый трендовый на сегодняшний день вариант экономии. Сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход позволяет существенно сэкономить на налоговых платежах при выплате им вознаграждения по гражданско-правовому договору, ведь в таком случае не возникает обязанности удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, а налог, который уплачивает сам самозанятый, составит всего 6 %.
Налоговики в курсе этих модных тенденций и активно пытаются выявлять подмену трудовых отношений при сотрудничестве с самозанятыми. Особенно их будоражат такие факты как выплата самозанятому одинаковых сумм в одни и те же даты, подчинение самозанятого внутреннему трудовому распорядку компании, отражение самозанятого к графике отпусков, смен, а также в расчетных листах о начислении заработной платы и другие трудовые признаки.
И, наконец, последнее - использование ИП. У компании также, как и при использовании самозанятого, не возникает обязанности удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы. Налог, который уплачивает ИП, зависит от применяемой им системы налогообложения. Ситуация слегка омрачается тем, что ИП должен самостоятельно вести налоговый учет, отчитываться перед налоговой, а еще уплачивать фиксированные страховые взносы (в 2023 году их размер составляет 45 842 руб.).
Такое сотрудничество налоговики тоже не обделяют вниманием. Их наверняка заинтересует экономическая целесообразность договора с ИП, а также характерные условия таких договоров.
Из всего вышесказанного выходит, что любой из вариантов имеет риски доначислений. Так, например, выданные и не возвращенные подотчетные средства могут быть переквалифицированы в заработную плату сотрудника. Выплаты самозанятому за оказанные услуги, которые он оказывал явно не по договору ГПХ – туда же в топку. И так дальше по списку. В результате же такой переквалификации доначисляются НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
Оптимизируясь - будьте бдительны и аккуратны. Если нужен совет - бот Лиза рядом.
