Сегодня мы с вами хотели бы поговорить о довольно неординарном, но, как представляется, не так уж редко встречающемся виде налоговой “оптимизации” – об использовании труда родственников в работе ИП без непосредственного заключения договора на этот самый труд. И прежде, чем мы перейдём к теме, наверняка вы заметили кавычки вокруг слова оптимизация – это всё, потому что подобный способ снижения налоговой нагрузки на самом деле совсем не хорош собой; сотрудники налогового органа его достаточно легко обнаруживают, а затем без особых трудностей доказывают его неправомерность, вкупе с тем, что экономит он ну не совсем космические суммы, так скажем. Лично мы считаем – овчинка выделки совсем не стоит; но каждому своё!
Итак, довольно многие индивидуальные предприниматели думают, что с родственниками, которые помогают им в бизнесе, можно не заключать трудовой или гражданско-правовой договор – дело семейное, так сказать. Не очень-то хотелось бы расстраивать многих налоговых оптимизаторов нашей страны, однако придется – вопреки фантазиям и слухам, в существующем на сегодняшний день в законодательстве нет понятия «семейный бизнес» или, в общем-то, схожего с ним. С любым физлицом, которое участвует в деятельности ИП, нужно будет оформить договор, а также обеспечить ему предоставляемые ТК РФ социальные гарантии и прочие полезности; таким образом, совершенно никаких исключений для жен, детей, родителей или внучатых двоюродных племянников нет (и вряд ли планируется в обозримом будущем).
Для подтверждения и закрепления наших слов давайте совсем кратко рассмотрим одно дело, изучить которое подробнее можно в Постановлении Семнадцатого ААС от 04.04.2023 № А60-42938/2022. Дело было так: индивидуальный предприниматель без официально трудоустроенных работников, судя по вывеска магазина, работает 7 дней в неделю с 9 до 18 (уже звучит малоправдоподобно…); при этом, предприниматель трудолюбивой судьбы ещё и несколько раз в неделю приобретает товары не по своему месту ведения деятельности, а затем лично доставляет этот товар к себе для последующей реализации. И, казалось бы, ну что тут такого, просто очень энергичный и везде успевающий бизнесмен; тем не менее, сотрудников налогового органа провести не так просто – физически работать в магазине то кому-то нужно, не раздваивается же этот ваш ИП. И тут на сцену выходят жена и сын пресловутого предпринимателя.
Как выяснилось в ходе проведенных допросов (а также было подтверждено показаниями покупателей), жена и сын ИП подменяли его на рабочем месте по необходимости. Зарплата им, конечно же, не выплачивалась – а зачем, действительно, они же просто помогают; это же не значит, что они тут реально работают и трудовую функцию выполняют, нет-нет. Так, по крайней мере, считал предприниматель – Инспекция же посчитала иначе и решила, что здесь нечистая сила намеренно скрывает трудовые отношения, а потому нужно срочно доначислить страховые взносы.
Конечно же, суд согласился с доводами налоговиков. Возможно, дело бы приняло другой оборот, если бы ИП не привлекал членов семьи к работе с оформлением трудовых отношений до и после проверяемого периода, а его жена не указала бы в кредитном-досье для Сбербанка то, что ее работодателям является этот самый предприниматель – но имеем то что имеем, как говорится.
Если вы индивидуальный предприниматель – поймите нас правильно: конечно же, ваш сын может помочь вам разгрузить товар разок или два, вдруг вы спину застудили; а ваш брат, например, может постоять за кассой на случай неотложной поездки в огород (иначе посевы не взойдут, ну). За такое вас никто исследовать, расследовать и преследовать не будет; но если спина у вас болит 24/7, да и на огороде вы живете с таким же графиком, но при этом работников не имеете – ждите основательной такой беды.
Сталкивались с примерами "семейной помощи" индивидуальным предпринимателям?
Если вам необходима помощь в налоговых вопросах воспользуйтесь нашими услугами.
