Болливуд, Тадж-Махал, Дудхсагар, Дели, Индийский океан – коротко и ясно об Индии.
Налоговое законодательство Индии регулируется отдельными законами. На сайте Министерства финансов Индии можно ознакомиться с каждым законом отдельно.
Налоговая система имеет два уровня: федеральный и уровень штатов.
Контролирующий орган – Министерство финансов Центрального правительства и правительства штатов.
Индия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 96 государствами, в том числе и с Россией.
В 2018 году Индия вошла в топ-100 стран по легкости ведения бизнеса (EODB) благодаря проеведенным реформам, таким как внедрение GST. Имеется валютный контроль, но нет контроля КИК. Отчетный период в Индии начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта.
Некоторые налоги установлены по общим ставкам, однако, в зависимости от штата ставки налогов могут меняться. Налоги в Индии подразделяются на косвенные и прямые.
Косвенные налоги. Налог на товары и услуги (GST), который схож с нашим НДС. Был введен в 2017 году, заменяет множество предыдущих косвенных налогов, упрощает систему и обеспечивает единый рынок по всей стране.
GST состоит из двух уровней:
• Центральный GST, который взимает федеральное правительство;
• GST штата — его взимают правительства штатов и союзных территорий.
Стандартная ставка GST варьируется в зависимости от категории товаров и услуг и может составлять 5%, 12%, 18% или 28%. Важно отметить, что GST по ставке 0% применяется к экспорту товаров и услуг, что способствует развитию международной торговли.
Акцизы. Применяются на определенные товары, такие как алкоголь и табачные изделия.
Прямые налоги. НДФЛ. Индийская система налогообложения доходов прогрессивная, ставки зависят от уровня дохода и составляет 0%, 5%, 10%, 15%, 20%, 30%, а сверхдорходы облагаются дополнительными от 10-25%. На физических лиц распространяется сбор на здравоохранение и образование. Ставка — 4 % от налога к уплате.
Налог на прибыль. Юридические лица обязаны уплачивать налог на прибыль, ставка варьируется в зависимости от типа компании и ее доходов. Базовая ставка для индийских компаний составляет 25%, если они не используют специальные льготы. Для остальных индийских компаний ставка налога – 30%. Базовая ставка налога для иностранных компаний – 40%.
Помимо основного налога на прибыль организации платят добавочный в зависимости от суммы годовой прибыли - 7%, 12% .
Кроме того, наряду с налогом на прибыль взимается дополнительный сбор на медицинское и образовательное обслуживание в размере 4%.
Социальные отчисления составляют 24%. Из них половину удерживает работодатель, а половину уплачивает сам работник.
Налог у источника выплаты. Один из самых сложных налогов. Для резидентов от 2% до 10%, дня нерезидентов – 20%.
Специальные режимы и льготы. Правительство Индии предлагает различные налоговые льготы и стимулы для привлечения инвестиций и поддержки определенных секторов экономики, таких как IT и производство. Льготы могут включать снижение налоговых ставок, освобождение от уплаты налогов на определенный период и другие меры поддержки.
Открытие компании. Самый удобный тип компании для иностранцев — ООО. Требуются два учредителя и два директора, один из которых должен быть резидентом Индии. Основные шаги включают получение цифровой подписи, ID директора, аренду офиса, регистрацию в налоговых органах и открытие банковского счета.
Преимущества для российского бизнеса:
- российские банки в Индии поддерживают переводы в рупиях и рублях;
- возможность использования Системы передачи финансовых сообщений Банка России для двусторонних транзакций;
- дружественные отношения между странами создают благоприятные условия для бизнеса.
Индия предоставляет хорошие возможности для российского бизнеса, несмотря на более высокие налоги. Открытие офиса обходится недорого, а деловая инфраструктура и профессиональные услуги доступны по более низким ценам.
А вы бы хотели систему налогообложения как в Индии?
Больше обзоров в нашем блоге.