Далеко не все собственники бизнеса знают о том, как правильно выводить деньги без существенного ущерба: кто-то выводит слишком много, не оставляя компании на развитие или даже текущее поддержание; некоторые делают это неаккуратно, хулиганят и привлекают внимание налоговых инспекторов – а уж это точно никому не шло на пользу. Поэтому мы решили сегодня поговорить об основных способах вывода денег из бизнеса, а также их преимуществах и недостатках.
Начнем с того, что деньги компании и деньги бенефициара бизнеса это не одно и то же, нельзя просто так взять и перевести деньги со счета компании, нужны основания. Материализация денег в личное распоряжение собственников бизнеса может осуществляться так:
1. Выплата зарплаты - простой и законный способ. Собственник бизнеса оформляется в качестве официального сотрудника с джентльменским набором обязанностей и привилегий. Учитывая то, что все это будете определять вы сами (как и свой оклад и премии) – справиться с задачей не так сложно, да и ваша повседневная жизнь вряд ли изменится. Однако, этот вариант самый дорогой – придется уплачивать НДФЛ и крайне ощутимые суммы страховых взносов; государству будет уходить более 40%.
2. Выплата дивидендов – популярный законный вариант. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества, которая распределяется между участниками не чаще раза в квартал; причем термин “чистая прибыль” здесь очень важен - если ее нет то и дивиденды компания выплачивать не может. Расходы этого варианта достаточно большие – фактически речь идет о двойном налогообложении – сначала прибыль компании облагается по ОСНО или УСН, а затем доход физического лица облагается НДФЛ, хотя можно избежать выплат страховых взносов. Инструмент достойный, но в судебной практике есть кейсы, когда налоговики успешно переквалифицировали выплату дивидендов в заработную плату. Аккуратней, товарищи.
3. Получение беспроцентного займа. Тут мы начинаем понемногу повышать градус рискованности. Компания может выдавать деньги в долг – действующему законодательству это не противоречит - но на практике такие заемные сделки часто заключаются без каких-либо помыслов о возвращении соответствующих средств – де факто займы бессрочные, беспроцентные и пр. Налоговики такое любят и иногда доказывают материальную выгоду, облагают налогами и штрафами. Если вы искусно составите договор займа и не будете откровенно наглеть – способ вполне рабочий.
4. Выдача подотчет – самый массовый способ, его популярность связана с простотой реализации. Вжууух - один звонок бухгалтеру и деньги уже на вашей карте физлица и никаких налогов платить не надо. Но все забывают что по хорошему нужно подтверждать целевое использование этих денег на благо фирмы, иначе – риск признания таких вечно-бесконечных подотчетов доходом физического лица со всеми вытекающими. Простор для креатива чем закрыть - огромный - покупка мебели, канцелярские расходы, услуги третьих лиц и т.д.. Но не забывайте про здравый смысл. Вряд ли вы сможете обосновать покупку батута в офис солидной строительной фирмы. Хотя…. может у вас и получится ).
5. Представительские – удобный вариант, если сможете представить первичные документы в подтверждение расходов, которые прямо или косвенно помогают развивать бизнес. Будьте готовы соблюдать жесткие лимиты и доказывать обоснованность отнесения на расходы.
6. Сдавать в аренду компании имущество бенефициара, директора – абсолютно рабочий инструмент, только не хулиганьте с ценами, они должны быть рыночными и сами сделки - реальными. Иначе вас могут найти и наказать, сделать ата-та. Базовые расходы этого варианта - оплата НДФЛ с арендной платы; есть неплохие вариации на тему регистрации арендодателя в качестве самозанятого, тогда и НДФЛ можно избежать.
Помимо вышеперечисленных вариантов, существует ещё способы - например с помощью управляющего - ИП, покупки виртуальных услуг но это либо рискованно, либо требует гигантской подготовки либо незаконно.
А вы как делаете ЭТО?
Если вам необходима помощь в налоговых вопросах, ознакомьтесь с нашими услугами
