Вчера на очередной консультации был задан вопрос «как же оптимизировать НДС?». Причем консультация была посвящена вызову на комиссию относительно контрагентов ведущих деятельность с повышенным налоговым риском. Ответ был простой и банальный: НИКАК. Точнее относительно законно никак. Разные варианты от лизинга до бумажного НДС – частные случаи такого ответа.
Но так как пришла пора «оптимизировать НДС», то ежеквартальные советы тем, кто будет закупаться бумажным НДС (или чего хуже – наличить через лавки). Во–первых, воспринимайте полученный бумажный НДС как отсрочку оплаты. Под относительно небольшой процент по сравнению с банковским кредитом.
Во-вторых, решите, как будете закрывать кредиторскую задолженность. Серьезно доказывать, что какая-то компания решила вас по-дружески кредитовать, вызовет только грустную улыбку у инспекторов. Не можете сами решить этот вопрос – пишите бот Лиза . Совместно найдем варианты.
Ну и повторяющиеся ежеквартально советы.
Если вы решили закупиться НДС, то ЗАРАНЕЕ придерживайтесь следующего алгоритма:
-сформировать все первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ, накладные, акты сверок)
-сформировать максимальный пакет документов по должной осмотрительности / у нас появился обновленный (усиленный) вариант, сформированный на основании арбитражной практики 2020 года и анализа письма по ст. 54.1 НК РФ/.
-сформировать легенду взаимоотношений между компаниями, в процессе подписания договоров. А так же в процессе получения товаров/услуг, оборудования.
-сформировать легенду транспортировки (с подтверждением транспорта и водителя)
-внедрить сделку в бизнес процесс организации, для того что бы движение товара прослеживалось во всех внутренних документах компании (заявки, книги учета, инвентаризационные описи…).
- подготовить сотрудников участвующих при движении товара (кладовщик, рабочий, грузчик). Подготовка данных лиц к опросам в ИФНС.
-сформировать документальное подтверждение использования приобретенного товара, услуг, оборудования.
-привлечь сторонних лиц, для подтверждения ведения переговоров. (не работников организации). Подготовка данных лиц к опросам в ИФНС.
Все эти мероприятия не дают 100% гарантии, что при разрывах и обнулении в первом звене вы сможете доказать свою невиновность и не потеряете деньги. Но серьезно повышают ваши шансы. Особенно, если серьезно подойти к формированию легенды и доказательств реальности сделки. Помните, что в письме «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» есть такой абзац:
В случае, если из оценки материалов проверки, а также представленных налогоплательщиком возражений и доказательств, следует, что им проявлена коммерческая осмотрительность и он не знал и не должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию и предоставлении исполнения иным лицом, то в действиях налогоплательщика отсутствует состав правонарушения.
В данном случае налогоплательщик имеет право на учет расходов и применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость исходя из сведений, отраженных в спорном договоре и документах о его исполнении
Данный пункт оставляет надежду, что при должных доказательствах у вас будет шанс сохранить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. Нужно только знать что делать.
