К сожалению, иногда не всем сотрудникам удается от души танцевать и веселиться, в частности перед Новым годом это касается стражей соблюдения налогового закона – бухгалтеров. Кроме закрытия отчетного периода и подготовки к сдаче годовой отчетности их ожидает еще одна задача, связанная с уходящим годом - эффективное планирование корпоратива с точки зрения налогов
За чей счет гуляем, господа? В преддверии нового года вопросы о корпоративах активизируются среди предпринимателей. Как же правильно организовать корпоративное мероприятие с налоговой точки зрения? Где изыскать средства на мероприятие? Как отразить расходы? Сегодня будем разбираться вместе на нашем канале.
Основы учета расходов на корпоратив. В бухгалтерии необходимо отражать все финансовые операции, включая корпоративы, даже если вы всем коллективом задумали поездку в Великий Устюг, однако в налоговом учете есть свои тонкости. Для компаний на УСН расходы на корпоратив не учитываются в налогооблагаемой прибыли, так как Налоговый кодекс предписывает закрытый перечень расходов, и корпоратив в него не входит, несмотря на сплочение командного духа организации.
А как обстоят дела у компании на общей системе? Если ваша компания платит НДС, то вы можете учесть расходы на мероприятие в налогооблагаемой прибыли при соблюдении определенных условий. Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, в расходы можно включить:
- Официальные встречи с деловыми партнерами за завтраком, обедом или ужином
- Транспортные расходы для доставки участников.
- Буфетное обслуживание во время переговоров.
- Оплата услуг переводчиков, если эти услуги предоставляет не сотрудник вашей организации
Эти расходы можно учесть, если вы документально подтвердите деловой характер мероприятия. Подготовьте план переговоров, смету, отчет о результатах встречи и другие необходимые документы. Такой формат праздника не похож на корпоратив в общепринятом смысле, однако вы сможете поздравить деловых партнеров и использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы.
Но есть нюанс… Учитывайте, что даже при наличии всех подтверждающих документов, расходы на корпоратив ограничены лимитом в 4% от ФОТ за период. Кроме того, официально проведенный корпоратив считается доходом в натуральной форме для сотрудников, облагаемым НДФЛ, если не выполнено условие ст. 211 НК РФ о невозможности рассчитать выгоду на каждого сотрудника (списки гостей не носят закрытый характер).
Полусладкого бокальчик налей мне, мальчик. Как обстоит вопрос с покупкой алкоголя на праздник?
Налоговый кодекс не содержит перечня продуктов для приема делегаций, но расходы на развлечения и отдых не учитываются в налогооблагаемой прибыли. А так как даже самая большая делегация не выдержит конкуренции по масштабу гуляний сотрудников, которые ждали праздника целый год, большие расходы на алкоголь могут вызвать вопросы у налоговой. Соответствующие разъяснения можно посмотреть в Письме Минфина от 22.01.2019 № 03-03-06/1/3120.