Мне нужно перейти с УСН на общую систему налогообложения, и наоборот

Переход между налоговыми режимами — один из самых деликатных процессов в жизни бизнеса. Здесь легко допустить финансово значимую ошибку, потерять налоговую выгоду или, что хуже, привлечь повышенное внимание налоговой инспекции. Поэтому первый и самый правильный шаг — не действовать вслепую.

УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный режим для малого и среднего бизнеса и ИП, который заменяет несколько налогов единым платежом и упрощает учёт (гл. 26.2 НК РФ).

Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый режим, который применяется по умолчанию, если не выбран иной. У неё нет ограничений по доходам, численности или видам деятельности, но она предполагает более сложную отчётность и налоговую нагрузку.

Переход с УСН на ОСНО возможен добровольно или вынужденно. Добровольно бизнес чаще всего переходит на общий режим при работе с крупными заказчиками — плательщиками НДС, при участии в тендерах, привлечении инвестиций или когда важно учитывать больше расходов при расчёте налога на прибыль.

Вынужденный переход происходит при утрате права на УСН: превышении лимитов по доходам, численности сотрудников, стоимости основных средств, изменении структуры бизнеса, открытии филиалов или начале деятельности, несовместимой с УСН (п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Ключевое отличие режимов — в налогах и отчётности. УСН предполагает либо 6% с доходов, либо 15% с разницы «доходы минус расходы» (ст. 346.18, 346.20 НК РФ). При ОСНО уплачиваются НДС, налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество и другие налоги при наличии объектов налогообложения.

С 2025 года ситуация усложнилась: компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС по ставке 5% или 7%, без права на вычет, что часто делает ОСНО экономически более обоснованным вариантом (ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024).

Важно понимать: переход «туда и обратно» — это не просто уведомление в ФНС. Это анализ договоров, НДС-рисков, дробления бизнеса и будущих налоговых последствий. Именно поэтому мы рекомендуем сначала прийти на консультацию и обсудить все возможные сценарии. Часто дополнительно требуется анализ налоговых рисков при дроблении бизнеса, чтобы понять, находитесь ли вы в зоне повышенного внимания налоговой.

Чтобы избежать ошибок и неосторожных формулировок в переписке с ФНС, разумно передать взаимодействие с налоговой профессионалам. Если вы задумываетесь о смене налогового режима или уже столкнулись с этой необходимостью — оставьте заявку на сайте, мы поможем оценить риски и выбрать безопасную стратегию.

И если вопрос уже «на пороге» — оставьте заявку на сайте как можно раньше, это часто снижает последствия в разы. Больше практических разборов, изменений законодательства и реальных кейсов перехода между УСН и ОСНО мы регулярно публикуем в нашем Telegram-канале — подписывайтесь , чтобы принимать налоговые решения осознанно, а не в последний момент.

Подписывайтесь на наш новый канал МАКС и будьте с нами на связи всегда.