Как оказалось, тема назначения и планирования выездных проверок нашла живой отклик среди наших подписчиков. А значит, мы шаг за шагом будем рассказывать, как происходит отбор налогоплательщиков для проведения выездных проверок в разрезе регламента налогов. И вовремя реагировали на происходящее.
Сегодня у наших налоговых консультантов три встречи. Три выездных налоговых проверки назначенных по одному и тому же алгоритму. Решение о назначении ВНП 29 декабря 2020 г. Требование о представлении документов от 30 декабря. Решение о приостановлении проведения ВНП от 30 декабря. Эти налогоплательщики уже могут не гадать придет ли к ним налоговая проверка. И если одна из компаний уже на стадии предпроверки провела огромную подготовительную работу, то два других налогоплательщика, судя по первоначальным данным, начнут работу только сейчас. А это большие потери по времени.
Так где же налоговая служба должна брать информацию при планировании ВНП?
Для отбора налогоплательщиков при планировании выездных налоговых проверок налоговые органы используют информационные ресурсы ФНС России (внутренние источники), а также информацию, получаемую из внешних источников. В электронной форме информация накапливается в государственных реестрах и иных информационных ресурсах, формируемых АИС «Налог-3», «ЭОД «Местный уровень», «ПК «Регион».
Рекомендации, на основании которых мы формируем данный материал, содержат большой перечень внутренних ресурсов, которыми можно пользоваться для сбора информации о налогоплательщике. Это порядка тридцати информационных ресурсов и программных комплексов с разными названиями. Вот некоторые из них:
- ПК «Отбор отраслей/налогоплательщиков для проведения предпроверочного анализа» (ПК «ППА-отбор»)
- ИР «Камеральные налоговые проверки»
- ИР «Выездные налоговые проверки»
- ИР «Визуальный сетевой анализ»
- ИР «Расчеты с бюджетом»
- ИР «Сведения о доходах ФЛ»
- ИР «Сведения БР»
- ИР «Риски»
- ИР «Учет схем уклонения от налогообложения»
- ИР «Банковские счета»
- ПК АСК «НДС-2»
- ПИК «Таможня-Ф»
- ПИК «Схемы уклонения»
- ИР «Допросы и осмотры»
- ИР «Недействительные паспорта»
- ИР «СЛПФЛ и реестр дисквалифицированных лиц»
- ИР «Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия в организации»
- ПК «Анализ представленной банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов»
- АСК «ККТ»
- ИР «Контрольно-кассовая техника»
Данные названия вряд ли несут большую смысловую нагрузку для большинства налогоплательщиков, но должны продемонстрировать тот огромный объем информации, который хранится в налоговой службе о каждом налогоплательщике. К внешним источникам Рекомендации относят информацию от контролирующих и правоохранительных органов, от органов государственной власти и местного самоуправления, а так же сведения из интернета.
К иной информации относится информация, поступающая от юридических и физических лиц (письма, жалобы, заявления, обращения), из средств массовой информации и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (открытые базы данных иностранных государств; рекламные объявления, содержащие сведения о реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) юридическими и физическими лицами.
Приоритетом при сборе информации о налоговых рисках налогоплательщика является использование:
- ПК АСК «НДС-2»
- ПК «ППА-отбор»
Подводя итоги можно констатировать, что информации на каждого налогоплательщика у налоговой службы огромный объём. Радует только, что сама информация «себя не продаст». То есть мало иметь данные, надо их еще выстроить в цепочку доказательств, которые бы указывали на совершение налогового правонарушения. Без этого вам проверку не назначат.
Если вас заинтересовали какие-то программные комплексы или Информационные Ресурсы налоговых служб – пишите нашему боту Лизе, мы постараемся в дальнейшем о них рассказать
