Внимание налоговой и особенно предпроверочный анализ - никогда не возникает на пустом месте. Опытный специалист очень быстро поймет симптомы этих процессов, определит насколько велики риски и можно ли все спасти. Симптомы отражают определенную процедуру действий налоговых органов, поэтому в какой-то степени являются совокупностью последовательных действий. И чем дальше развивается ситуация по этой последовательности шагов, тем нужнее вам опытный налоговый консультант.
Предпроверочный анализ - это опасное состояние для компании и угроза получить выездную налоговую проверку. Но в то же время это реальная возможность или снять все подозрения со стороны ФНС, или максимально подготовиться к дальнейшему развитию событий.
Важно знать - вам срочно необходим профессиональный и опытный налоговый консультант на этапе предпроверочного анализа! Это время, когда когда вы можете совершить много ошибок, а помощь профессионала может дать максимальный эффект - недопустить выездной проверки или максимально подготовиться к ней и выиграть время.
Выездная налоговая проверка - это всегда последствия, и это расширенные права налогового органа. Не доводите до нее!
- Наиболее распространенный, но не всегда показательный симптом - требование ФНС. Для оценки, насколько данное конкретное требование является частью предпроверочного анализа - нужно привлечь специалиста. Он оценит ситуацию, даст рекомендации по дальнейшим действиям, составит правильный ответ и в случае необходимости правильно откажет на требование. Бояться не предоставить документы в ФНС не нужно, так как это чаще всего бывает меньшим из зол. Кроме того, специалист предложит в случае необходимости план дальнейших действий, так как это может быть только первый шаг со стороны налоговой.
- Помните, что к требованию нельзя относиться легкомысленно, так как требование ФНС - неотъемлемый элемент предпроверочного анализа. И не всегда нужно высылать все документы, которые требует ФНС. Но для квалифицированного понимания, что можно или нельзя делать, - нужен профессионал в сфере налогов.
- В отношении вас идет камеральная налоговая проверка. В этом случае риск невелик, но он есть. Особенно, если налоговая проявляет повышенную активность в мероприятиях налогового контроля - большое количество запрошенных документов и (или) вызовы сотрудников на допрос. Это может закончится без всяких последствий, так как это стандартная и ежеквартальная процедура. Тем не менее, мы настоятельно рекомендуем своим клиентам, которые находятся на общей системе налогообложения (НДС), озаботиться регулярным анализом налоговых рисков по проблемным (сомнительным) контрагентам и как минимум организовать качественную коммерческую (должную) осмотрительность в своей компании, поскольку после оконченной камеральной налоговой проверки зачастую продолжаются мероприятия по сбору сведений о компании для целесообразности планирования выездных налоговых проверок, а также для вызова на рабочие встречи и побуждения к добровольной уплате налогов. Если же происходит запрос большого количества документов и вызов сотрудников на допросы, это может свидетельствовать о повышенном внимании к каким-то вашим контрагентам. Однако камеральная проверка не может охватить значительный период, а значит данные по этим контрагентам будут переданы в отдел предпроверочного анализа.
- Акт по итогам камеральной налоговой проверки - серьезный повод побеспокоиться о привлечении налогового специалиста, заняться коммерческой осмотрительностью и сомнительными контрагентами. Риски существенно повышаются, если в акте указаны проблемные контрагенты, с которыми вы взаимодействовали более одного налогового периода.
- Если вам приходит много или даже очень много требований от ФНС - тут уже стоит сильно насторожиться и срочно обращаться к налоговому консультанту, чтобы он подготовил вам ответы на требования, а также составил вместе с вами план защиты. Если же вы получили массу требований по проблемным контрагентам за значительный период, и они инициированы именно вашей налоговой, то вероятность проведения в отношении вас предпроверочного анализа стремительно приближается к 100% при наличии дополнительных признаков.
- Если вас вызвали в налоговую на комиссию - следует отнестись к этому максимально серьезно, так как фактически вы уже идете по минному полю. И в этом вопросе вам обязательно нужен налоговый "сапер", который проведет вас к благополучному итогу. Вызов используется как мощный инструмент давления со стороны ФНС, поэтому не следует идти туда самостоятельно, а лучше послать туда налогового консультанта - Представительство в ФНС. Руководитель или бухгалтер на встрече в налоговой часто теряется, говорит лишнее, нервничает, а налоговые инспекторы давят на него и используют доводы, не всегда имеющие под собой правовые основания. Наша рекомендация тут однозначна - надо привлекать налогового специалиста, чтобы он представлял ваши интересы в налоговой. Вы можете не понять, что сказали лишнего.
- Отметим, что если вам пришел вызов на комиссию в отдел предпроверочного анализа - вероятность проведения в отношении вас предпроверочного анализа поднимается сразу до 80%. Вам срочно нужен квалифицированный консультант.
- Ответ на протокол после вызова в ФНС - лучше доверить профессиональному консультанту. Это хорошая возможность нивелировать внимание налоговой и снизить ваши налоговые риски. Это очень важный шаг, чтобы решить ваши проблемы и избежать дальнейших проверок.
- Вызов бывших сотрудников на допрос в ФНС - симптом, о котором вы можете даже не узнать вовремя. Если же вас проинформировали об этом - то это очень серьезный повод обратиться к специалистам по налоговым вопросам и срочно готовиться!
- Вызов сотрудника на допрос (должностных лиц) относительно деятельности вашей компании и взаимодействия с несколькими проблемными контрагентами - также является одним из ключевых симптомов того, что в отношении вас идет предпроверочный анализ. Данное мероприятие отличается от вызова на комиссию, где можно отправить в налоговую представителя вместо себя, поэтому нужно отвечать на вопросы самостоятельно. Но налоговый консультант может подготовить вас к допросу, а также сопровождать вас в посещении ФНС, помогая сориентироваться в сложной ситуации. Помните, что любой предпроверочный анализ включает в себя вызов на допрос, а значит - вас могут вызвать в любой момент.
- Вашим контрагентам пришли требования предоставить информацию о вашей компании вне рамок налоговых проверок за значительный период времени (1-3 года)? Мы бы рекомендовали срочно провести анализ налоговых рисков, озаботиться коммерческой (должной) осмотрительностью и вместе с налоговым консультантом начать выстраивать стратегию защиты. Дело в том, что это почти наверняка симптом предпроверочного анализа, и вам срочно нужно действовать.
- Если вы сможете определить, что в отношении вас идет предпроверочный анализ (а в том вам должны помочь наши налоговые консультанты), то у вас появится возможность работать на опережение: избежать выездной налоговой проверки, заранее к ней подготовиться, поработать с документами и получить больше времени на подготовку защиты вашего бизнеса.
- Мы много пишем про симптомы предпроверочного анализа в нашей базе знаний или в нашем телеграм-канале.