В прошлом месяце большое количество подписчиков проголосовало за размещение на канале подробной информации о производственных кооперативах. Мы даже подготовили материал, которого хватит на десяток публикаций. А потом меня одолело сомнение. Мое отношение к производственным кооперативам очень сложное.
С одной стороны, я считаю ПК хорошим инструментом легального снижения налогов. С другой, в настоящее время, никому его не рекомендую. Основной проблемой производственного кооператива я считаю внедрение и функционирование. Если вы создали производственный кооператив, то вам необходимо «играться» в него, соблюдая все правила грамотной эксплуатации.
В противном случае налоговые риски слишком высоки. Инспекции практически ничего не надо будет доказывать. Достаточно обосновать, что выплаты в пользу большинства пайщиков фактически были связаны с работой по найму. Да и в силу «просветительской» деятельности отдельных оптимизаторов, кооператив стал широко известен как инструмент оптимизации налогов. И возможное пристальное внимание к производственным кооперативам в тех отраслях, где их исторически не было, вполне вероятное развитие событий. Поэтому обзор будет кратким, тезисным. Что бы подписчики не схватили материал и не побежали пилить себе кооперативы.
Плюсы производственного кооператива
- экономия на страховых взносах за счет того, что часть выплат сотрудникам осуществляется через распределение чистой, прибыли в ПК. Эти выплаты облагаются только НДФЛ
- защита активов. На имущество, внесенное в неделимый фонд, не может быть обращено взыскание.
Минусы производственного кооператива
- документооборот. Что бы экономить на страховых взносах вы должны делать выплаты не связанные с трудовой деятельностью. Поэтому все, кто получает выплаты, должны быть пайщиками. А решение о выплатах должны принимать на общем собрании. Если эти собрания не проводить, а решения подписывать формально, налоговой ничего не стоит доказать фиктивность через допросы. Вы должны понимать, что ваши люди молчать не будут
- структура собственности. Если вы сосредоточили в своих руках 90% паев, а остальные 20 работников имеют всего лишь 10%, то это ничего не значит. Точнее прибыли вам распределят больше, чем всем остальным вместе взятым. Если решат на собрании. Именно работники, а не вы, потому что в кооперативе правило один человек – один голос.
- выплаты в пользу пайщиков. Вы не сможете распределить всю прибыль пропорционально паям. По закону не более 50%. Чтобы не накапливать денежные средства в кооперативе вам все равно придется придумывать схему.
- налоги. Все выплаты пропорционально трудовому участию признаются связанными с осуществлением трудовых обязанностей и подлежат обложению страховыми взносами. Проиграно множество дел, сложилась негативная судебная практика. Положительный момент, что если вы распределите прибыль (остатки) пропорционально количеству приседаний за месяц или количеству времени проведенного пайщиком в транспорте, то данные выплаты не подлежат обложению взносами. Но это слишком смелое решение, на которое не все готовы.
- неделимый фонд. Это для сторонних кредиторов он не делимый, а для пайщиков вывести имущество из данного фонда – вопрос голосования. Вряд ли это является сколь угодно серьезной проблемой. Но как дополнительный риск частичной потери имущественного комплекса – вполне вероятный.
- регистрация новых пайщиков. Покупка пая должна регистрироваться в налоговой. Поэтому «прием» нового сотрудника это целая процедура.
Вывод
- Для более-менее крупной кооперации сотрудников, производственный кооператив является достаточно трудноуправляемым инструментом со сложным документированием и множеством условностей. Для междусобойчика доверенных лиц хватит обществ с ограниченной ответственностью, дивиденды от которых так же не облагаются страховыми взносами.
- Производственный кооператив проигрывает более простым инструментам оптимизации, к примеру, выводу денег на ИП – собственник с последующей выплатой зарплаты в конвертах.
