Паспорт риска. Источники формирования

: Обновлено: 02 августа 2024

На прошлой неделе мы начали рассматривать документ, который регламентирует ведение информационного ресурса «Реестр рисков». Который, в свою очередь, входит в более крупную ИАС КБ. Сегодня мы рассмотрим откуда ответственные берут информацию для внесения в паспорт риска и как заполняют паспорт.

Паспорт риска формируется на основании одного или нескольких источников:

публикаций в СМИ;
запросов СМИ;
обращений граждан, объединений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
жалоб, рассмотренных в соответствии с иным законодательством Российской Федерации;
сведений об инцидентах, поступивших из Системы инцидент-менеджмента Правительства Российской Федерации (IMS);
инцидентов информационной безопасности;
материалов, поступивших из правоохранительных и надзорных органов;
информации, поступившей на "Телефон доверия" ФНС России;
материалов аудиторских проверок ФНС России;
информации о результатах проверок, проведенных внешними контролирующими органами;
информации от территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России;
рисков налоговых органов, определенных в соответствии с Порядком ведения документов по учету информации о рисках в деятельности ФНС России, утвержденным приказом ФНС России от 12.03.2018 N ММВ-7-16/140@;
результатов проведенных мероприятий налогового контроля;
мотивированного мнения налогового органа, которое отражает позицию налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов;
организационно-распорядительных документов Федеральной налоговой службы и других федеральных органов исполнительной власти

Допускается формирование паспорта риска на основании иных источников, не предусмотренных настоящим Порядком.

Как мы видим, информация о наших хитрых схемах, могут заноситься в паспорт риска откуда угодно. Например, написал известный телеграмм канал как надо правильно использовать Управляющего ИП для целей снижения налога на прибыль, а на следующий день ответственный из ЦА ФНС уже заполняет паспорт.

Или подал обиженный конкурент жалобу в ИФНС: «Не могу молчать, ООО «Черный нал», взял в лизинг автомобиль премиум-класса, за 3 месяца выплатил лизинговые платежи, а сам автомобиль по остаточно стоимости 100 рублей передал собственнику».Прошу принять меры против уклониста от налогов». К конкуренту тематическая проверка, а ответственный опять заполняет паспорт риска.

Ответственные заполняют в обязательном порядке следующий реквизитный состав сведений:

краткое описание (наименование) риска - текстовое поле, предназначенное для описания риска;
подробное описание риска - текстовое поле, предназначенное для развернутого описания риска;
вид профиля риска - утвержденный перечень профилей риска, сформированный по принципу группировки, исходя из потенциальных нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
период проверки объектов с признаками риска;
вид налога;
вид нормативно-правового акта, в соответствии с которым по отношению к налогоплательщику (налоговому агенту) применяются санкции со стороны уполномоченных органов за совершенное противоправное деяние (действие или бездействие);
наименование статьи нормативно-правового акта;
пункт (подпункт) статьи нормативно-правового акта;
владельцы риска (указывается ответственное СП ЦА ФНС);
пользователи паспорта - ответственные СП ЦА, использующие паспорт риска в деятельности, относящейся к их компетенции;
ответственные за согласование паспорта риска (указываются Ответственные, к компетенции которых относятся вопросы, связанные с созданием и ведением паспорта риска);