Очень часто, после того как наши налоговые консультанты проводят мероприятия по налоговой защите бизнеса, общение с налоговой напоминает мне анекдот:
По проселочной дороге летит на огромной скорости джип. Его останавливает инспектор ГИБДД. Проверяет документы и возмущенно восклицает:
— Так это же не Ваша машина!
— А вот, доверенность.
— Ой, а почему у Вас автомат на сидении лежит!?
— Вот разрешение на оружие.
— Откройте багажник.
Водитель открывает багажник, а там труп.
— Вы сумасшедший, у Вас труп в багажнике!
— Да нет, что Вы! Вот справка о смерти и разрешение на захоронение.
— Но почему у трупа паяльник в заднице торчит?!!!
— Вы не поверите, но вот его завещание…
Основой защиты от обвинения в необоснованной налоговой выгоде при сделках с контрагентами, является реальность этих сделок и проявленная должная осмотрительность при выборе поставщика. Про проверку контрагентов написаны терабайты информации, инструкций, писем налоговой. Есть стандартные выработанные инструкции, которым необходимо следовать финансовым службам предприятий, что бы снизить риски.
Задача опытного налогового консультанта заранее спрогнозировать возможные проблемы и именно там сосредоточить свою деятельность, обложившись дополнительными бумагами. Как гласит старая бухгалтерская поговорка «Чем больше бумаг, тем чище… <совесть>». Приведу пример из практики.
В конце прошлого года к нам обратился клиент. Проблемой было то, что у него кратно увеличилось количество запросов из налоговой на предоставление документов по поставщикам. Мы так же посчитали это настораживающим фактором. Данный признак свидетельствует о том, что
или по компании ведется предпроверочный анализ
или программа контроля ФНС показала разрывы в цепочке поставщиков во втором и далее звеньях.
Проверка контрагентов, при заключении договоров, у клиента велась формально. Проверяли через портал Прозрачный бизнес и если отсутствовали явные признаки фирмы однодневки – давали добро на работу.
Мы же сделали экспертный анализ контрагентов. Пример нашего краткого анализа:
ООО «ХХХ» // Открыта конец мая 2019 / менее года, формальных признаков нет // основной ОКВЭД - торговля рыбой, второй строительство // на адрес - 5 фирм (3 недостоверных, 1 позже этой) // фирма рисковая // добавить на контроль.
Что же привлекло внимание эксперта?
- Фирма только зарегистрирована, у директора и учредителя до этого не было бизнеса, а обороты с нашим клиентом исчисляются миллионами.
- ОКВЭД (основной и дополнительный) никак не связаны с поставкой оборудования и материалов, что является предметом договора с клиентом.
- Адрес регистрации не массовый, но по нему позднее зарегистрировано другое общество. Явный признак того, что через какое-то время появится запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений. А значит, директору будет установлен запрет на регистрационные действия, а банк может приостановить дистанционное обслуживание.
- Совокупность данных фактов послужила основанием для рекомендации более подробного (а зачастую излишнего) документирования сделки:
- Сохранена (воссоздана) вся деловая переписка
- Зафиксированы контакты работников поставщика, с кем велись переговоры
- Сохранено видео с камер наблюдения, подтверждающее факт приемки товара.
- Рекомендовано более внимательно подойти к комплектности внутренней документации при передаче оборудования и материалов в производство.
На данную компанию в Контур-Фокусе и СБИС повесили «маячки» на любые изменения. И действительно в феврале появилась запись о недостоверности, но наш клиент уже полностью готов ко всем претензиям налоговых органов о необоснованных вычетах НДС, на каждый вопрос налоговиков у них есть бумажка.
Кстати, у клиента таких поставщиков выявили более 30. По всем проведена аналогичная работа. Возможно, проверку можно будет остановить на стадии предпроверочного анализа. Налоговикам проще проверить тех, кто не озаботился заранее доказательствами своей добросовестности.
Если у вас возникли вопросы по этой или другой темам их можно задать через помощника
