Перейти к содержимому

в будни с 9.00 до 18.00 по Мск

Налоговая подозревает в дроблении бизнеса. Что это значит для предпринимателя и компании?


Под дроблением бизнеса понимается разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными организациями или индивидуальными предпринимателями, находящимися под контролем одних и тех же лиц, если такое разделение направлено исключительно или преимущественно на снижение налоговой нагрузки за счёт применения специальных налоговых режимов (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 176-ФЗ).

Для налоговых органов дробление -- одна из приоритетных зон контроля. Подозрение в дроблении почти всегда означает, что компания уже находится в фокусе внимания ФНС и рассматривается как потенциальный объект доначислений.

Если вы получили требования, вызовы или вопросы, связанные с дроблением, рекомендуем сразу оставить заявку на сайте или написать в наш телеграмм-канале, чтобы оценить риски и выстроить защиту.

Основные признаки, на которые обращает внимание налоговая


ФНС оценивает не один фактор, а совокупность обстоятельств. На практике к признакам дробления относят:
 
  • ведение аналогичной или взаимосвязанной деятельности несколькими компаниями;
  • совпадение руководителей, сотрудников или управленческих функций;
  • несение расходов друг за друга;
  • взаимозависимость учредителей, руководителей и работников;
  • общие ресурсы: сайты, офисы, оборудование, товарные знаки;
  • выполнение работ сотрудниками одной компании в интересах другой;
  • одних и тех же контрагентов;
  • формальное разделение клиентов по налоговым режимам;
  • открытие и управление счетами в одном банке одними и теми же лицами.

Эти подходы подробно отражены в разъяснениях ФНС (письма от 11.08.2017 № СА-4-7/15895 и от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051).

Какие последствия возможны для бизнеса и собственника


Если налоговый орган придёт к выводу, что дробление носило искусственный характер, последствия будут системными и болезненными:
 
  • доначисление налогов так, как если бы бизнес изначально велся как единое лицо;
  • начисление пеней (ст. 75 НК РФ);
  • штрафы за неуплату налога (п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • административная ответственность должностных лиц (ст. 15.11 КоАП РФ);
  • риск субсидиарной ответственности собственников и руководителей;
  • в отдельных случаях * уголовная ответственность (ст. 198, 199 УК РФ).

Важно понимать: речь идёт не только о деньгах компании, но и о личных рисках собственника и руководителя.

Что делать, если возникло подозрение в дроблении


Даже если бизнес реально ведётся добросовестно, рассчитывать на «здравый смысл» налоговой не стоит. Первым шагом должен быть профессиональный анализ налоговых рисков по дроблению, который покажет, есть ли у позиции ФНС реальные основания.

Далее формируется стратегия защиты, ограничивается самостоятельное общение с инспекцией и выстраивается корректная линия ответов на требования. Ошибки на этом этапе часто становятся ключевыми доказательствами против компании.

Чтобы не усугубить ситуацию, оставьте заявку на сайте или напишите: телеграмм-канал. Мы оценим риски, подготовим позицию защиты и возьмём коммуникацию с ФНС под контроль.
Подписывайтесь на наш новый канал МАКС и будьте с нами на связи всегда.