А у нас новая рубрика, которую мы хотим посвятить сравнению налоговой системы России с другими странами. Начать решили с Республики Казахстан (РК), как страны ЕАЭС и одного из основных партнеров по международным отношениям.
И первое, что у нас общего, это Налоговый кодекс, который называется аналогично. Органы же налоговой службы в РК представлены двумя уровнями:
-Центральный (республиканский) налоговый орган – Налоговый Комитет Министерства Финансов.
-Местные налоговые органы – территориальные налоговые Комитеты (областные, городские, районные).
А теперь к налогам. Начнем, конечно же, с людей. И аналог нашего НДФЛ – индивидуальный подоходный налог (ИПН). Имеются разные ставки, но стандартная – 10% (ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами РК). Приятная ставка в виде 5% ИПН у источника выплаты с доходов в виде дивидендов, полученных из источников в РК. А вот повышенные ставки в размере 15% необходимо уплатить с ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти и ставка 20% с ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов.
Плавно переходим к страховым взносам, тут очень много видов налогов, перечислим более компактно:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%;
- обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) – 5%;
- отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2%; если ИП, то 5% и есть еще взносы государства, которые облагаются по ставке 1,6%;
- социальные отчисления – 3,5%.
Также мы столкнулись с таким понятием, как плательщики единого совокупного платежа (ЕСП), по которому ОПВ составляет 30%, взносы на медицинское страхование – 40%, а социальные отчисления – 20%. Кто такие эти плательщики ЕС не углублялись, но ставки выглядят страшно. Кроме того, в РК имеется социальный налог - 9,5%. А если плательщик ИП или лицо, занимающееся частной практикой, то ставка определяется по месячным расчетным показателям (МРП).
Имущественные налоги:
- Транспортный налог - по ставкам, установленным в МРП.
- Земельный налог устанавливается по различным методам: пропорционально баллам бонитета, в расчете на один квадратный метр площади и т.д. Без углубления в НК РК конкретики не скажем, но, как говорится: «Ничего не понятно, но очень интересно!».
- Налог на имущество (хоть тут есть какие-то ставки): ЮЛ исчисляют по 1,5%, ИП и ЮЛ на специальном налоговом режиме – 0,5%, ЮЛ с оговорками по видам деятельности – 0,1%. Есть также льгота в 0% для ЮЛ (автономные организации образования и организациями, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон. Физлиц в данном перечне, почему-то, нет.
Специальные налоговые режимы (СНР):
- Патент – 1%;
- Упрощенная декларация (скорее всего аналог УСН) – 3%;
- СНР с использованием вычета – 20% и 10% (например, сельхозпроизводители, аквакультура и т.п.);
- СНР розничного налога (скорее всего аналог ЕНВД) – 3%;
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств – 0,5%.
И, наконец, переходим к главным двум налогам ЮЛ на ОСН – прибыли и НДС. Налог на прибыль в РК называется корпоративным подоходным налогом (КПН). Основная ставка аналогичная – 20% (отметим, что есть также ставки 5%, 10% и 15% для особых случаев). А вишенка на торте – НДС. С названием, как и с Налоговым кодексом, отличий нет. И тут основная ставка НДС, внимание – 12%. Вторая ставка – 0% (экспорт, реализация товаров в СЭЗ, международные перевозки и прочее).
Таким образом, мы видим, что в целом ставки налогов в РК меньше, чем в РФ, однако есть некоторые нюансы по страховым взносам и имущественным налогам, которые заставляют задуматься. Отметим, что мы не специалисты по международному налогообложению, поэтому при наличии ошибок просим отнестись с пониманием и просто поправить нас без битья палками.
Читайте больше интересных статей в нашем блоге
