Тем временем мы решили рассмотреть систему налогообложения в следующем государстве – Республике Беларусь (РБ). Близкий сосед, сельхозпроизводитель и синхронизированная налоговая и таможенная деятельность с РФ (взаимодействие без границ).
А как же у них там со своими налогами и насколько это похоже на нас?
В отличие от РФ налоговая система РБ является двухуровневой: налоги делятся на республиканские и местные.
Головной орган – Министерство по налогам и сборам РБ, территориальные органы – Инспекции МНС. Есть свой Налоговый кодекс РБ, который тоже состоит из двух частей, как и у нас.
А теперь перейдем к самому интересному. Начнем с физических лиц
Подоходный налог с ФЛ – тут практически все как в РФ, только меняется на РБ, ставка 13%. С 01.01.2024 года установлена ставка подоходного налога с ФЛ в размере 25% на доходы свыше 200 000 бел. руб. (5 653 080 рос. руб.).
Предусмотрено 4 вида налоговых вычетов по подоходному налогу с ФЛ:
- стандартные вычеты;
- социальный налоговые вычеты;
- имущественные налоговые вычеты;
- профессиональные налоговые вычеты.
Далее имущественные налоги ФЛ, стандартные:
1) Налог на недвижимость – основная ставка 0,1%;
2) Земельный налог – ставки устанавливаются в зависимости от функционального использования и налоговых баз ЗУ;
3) Транспортный налог – аналогично, в зависимости от показателей транспортных средств.
Единый срок уплаты – 15 ноября. Имеются отдельные льготы и послабления, в целом всё схоже с нашей системой налогообложения.
Имеется и налог на профессиональный доход, ставки: 10% на доходы до 60 000 бел. руб. (1 695 924 рос. руб.) и 20% с доходов, превысивших 60 000 бел. руб., полученных от ЮЛ и ИП (на другие доходы ставка не повышается).
Также есть оговорка для пенсионеров, у них ставка НПД составляет 4% (8%).
Также введен налог на собак, платится раз в квартал, составляет 55,5 бел. руб. (1 569 рос. руб.) – за собак, включенных в перечень потенциально опасных пород; в иных случаях – 11,1 бел. руб. (314 рос. руб.).
Теперь перейдем к ИП.
Единый налог с ИП и иных физических лиц – аналог когда-то существовавшего нашего ЕНВД, различные ставки для разных видов деятельности и субъектов. При превышении валовой выручки над 40-кратной суммой единого налога за соответствующий квартал ИП обязаны исчислить доплату единого налога в размере 5% с суммы такого превышения.
Также ИП являются плательщиками таких налогов/сборов, как: налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, экологический налог, сбор с заготовителей, оффшорный сбор, акцизы и, конечно же, НДС.
НДС - ставки: 0%, 10%, 20%, 25%. Основная ставка – 20%. Вся система НДС идентична нашей, отдельные положения оговариваются в НК РБ.
Налог на прибыль - ставки: 0%, 10%, 20%, 25%. Основная ставка – 20%. Если налоговая база налога на прибыль превышает 25 000 000 бел. руб. (706 635 000 рос. руб.), то ставка становится 25%.
УСН – применять могут только организации. Дополнительные условия:
- численность работников не превышает 50 человек;
- валовая выручка составляет не более 2 311 250 бел. руб. (65 328 406 рос. руб.).
- ставка – 6%.
Ознакомившись немного с НК РБ, необходимо отметить следующее. Проводятся как КНП, так и ВНП (вроде ничего нового), но глубина проверки составляет 5 лет. ВНП проводится не за 3 года, а за 5 лет. КНП проводится по декларациям, которые поданы в течение 5 лет (а не трех, как у нас).
Проводятся также КНП соответствия расходов доходам ФЛ.
Но сроки проверок гораздо ниже, та же ВНП должна проводиться 1 месяц, но может быть продлена.
В РБ доступный и понятный сайт МНС, где расписано про все налоги/сборы и в доступе есть НК РБ. А еще в РБ ведется на государственном уровне Единый реестр налоговых консультантов, деятельность которых регулируется как у нас та же адвокатская и нотариальная деятельность.
Хотите налоговую систему как в Беларуси?
Больше обзоров в нашем блоге