Заключительная публикация, основанная на секретном документе налоговой службы, который регламентирует порядок действий при обнаружении фактов привлечения налогоплательщиком сомнительных контрагентов при выполнении строительных работ. Пройдя по сквозным ссылкам от последней публикации вы можете ознакомиться со всем документом. Или вызвать меню бота Лизы.
В ходе проверки необходимо проводить допросы в отношении следующих лиц:
- Руководителей/учредителей/сотрудников сомнительных контрагентов;
- Руководителей/учредителей/сотрудников проверяемого налогоплательщика;
- Руководителей/учредителей/сотрудников заказчиков;
- Руководителей/учредителей/сотрудников третьих лиц, выполняющих работы аналогичные работам, выполняемым сомнительными контрагентами;
- Руководителей/учредителей/сотрудников организаций ответственных за пропускной режим на объектах строительства;
Допросы должны быть направлены на установление следующих обстоятельств:
- Заключения договоров с сомнительными контрагентами, в том числе информации об инициаторе заключения договоров, а также необходимости привлечения сомнительных контрагентов в соотношении с информацией об иных подрядчиках проверяемого налогоплательщика.
- Фактического документооборота с сомнительными контрагентами;
- Документооборота при оформлении доступа физических лиц и техники на объекты строительства;
- Документооборота при согласовании возможности привлечения подрядных (субподрядных) организаций на объекты строительства
- Наличия/отсутствия квалифицированного персонала и техники у подрядных (субподрядных) организаций;
- Передачи проектной/рабочей документации подрядным (субподрядным) организациям;
- Передачи строительных материалов подрядным (субподрядным) организациям;
- Фактического присутствия на объектах строительства подрядных (субподрядных) организаций
- Проживания на объектах строительства сотрудников проверяемого налогоплательщика и подрядных (субподрядных) организаций
- Участия подрядных (субподрядных) организаций в процессе сдачи выполненных работ Заказчикам
- Необходимости привлечения подрядных (субподрядных) организаций на объекты строительства
Наличия/отсутствия прибыли от операций с сомнительными контрагентами (при реализации работ, для выполнения которых привлекались сомнительные контрагенты)
Заключение.
Налоговая служба в настоящее время очень серьезно вооружена инструкциями, регламентами и всевозможными методическими рекомендациями, которые позволяют ей всесторонне доказывать получение необоснованной налоговой выгоды при обнаружении в цепочке ваших подрядчиков компаний, которые могут быть отнесены к техническим. И только знание того, что вам будут вменять или как будут собирать доказательства, может помочь избежать ответственности. А помочь в этом могут наши налоговые консультанты с которыми можно связаться через бота Лизу
Кстати, это не последнее секретное письмо, которое принесла сова из недр налоговой службы. Есть такой же регламентный документ для поставщиков строительных материалов по которым установлены факты привлечения сомнительных поставщиков. Как вы считаете, нужно ли публиковать этот документ?
