В своих публикациях мы не раз касались вопроса должной, точнее уже коммерческой осмотрительности, которая при наличии сомнительного контрагента является фактически единственным шансом доказать, что вы не получали необоснованной налоговой выгоды. Кроме того вам нужно создать (воссоздать) «легенду» взаимоотношений с контрагентом, а так же подготовиться к вопросам налоговиков и знать какие документы у вас запросят.
И тут встает вопрос, а что с вас и контрагентов будут требовать инспектора? Для рядового налогоплательщика это тайна за семью печатями, однако благодаря «своим связям в Хогвартсе, почтовая сова принесла документ @ДСП» Вячеславу Василевскому (Поттеру), а он любезно поделился им с остальным миром. А мы делимся с вами. Документ обширный, сокращать его мы не будем, и, по нашим подсчетам, он займет четыре публикации. Так, что через месяц у вас будет полный текст. Точнее текст относительно одной из самых проблемных отраслей.
При проведении мероприятий налогового контроля, в рамках которых установлены факты привлечения сомнительных контрагентов в качестве подрядчиков (субподрядчиков) при выполнении строительных работ подлежат проведению следующие мероприятия налогового контроля:
У проверяемого налогоплательщика подлежат истребованию следующие документы и информация:
Информация о привлечении подрядных (субподрядных) организаций на объекты строительства с указанием следующей информации:
- об объекте строительства
- о Заказчике (генподрядчике)
- о договорах, заключенных с Заказчиком
- о документах, оформленных в связи со сдачей Заказчику выполненных работ (реквизиты КС-2, КС-3 и тд.)
- о периоде выполнения работ, переданных Заказчику
- о стоимости выполненных работ, переданных Заказчику
- о привлекаемых подрядных (субподрядных) организациях
- о договорах, заключенных с подрядными (субподрядными) организациями
- о документах, оформленных в связи с приемкой работ, выполненных подрядными (субподрядными) организациями (реквизиты КС-2, КС-3 и тд.)
- о периоде выполнения работ, выполненных привлеченными подрядными (субподрядными) организациями;
- о стоимости работ, выполненных привлеченными подрядными (субподрядными) организациями
Лицензии и свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства в отношении подрядных (субподрядных) организаций.
Документы, содержащие информацию о наличии квалифицированного персонала и необходимой строительной техники у привлекаемых подрядных (субподрядных) организаций.
Если истребование и проверка данных документов проверяемым налогоплательщиком не производилась, необходимо истребовать информацию об источниках сведений о наличии квалифицированного персонала и необходимой строительной техники у привлекаемых подрядных (субподрядных) организаций.
Информацию о сотрудниках (Ф.И.О., структурное подразделение, занимаемая должность) проверяемого налогоплательщика, которые осуществляли проверку привлекаемых подрядных (субподрядных) организаций, на предмет наличия квалифицированного персонала и строительной техники.
Договоры, заключенные с Заказчиками по всем объектам строительства, связанным с выполнением проверяемым налогоплательщиком работ (с приложениями, дополнениями, изменениями, графиками выполнения работ, разделительными ведомостями и иными документами, являющимися неотъемлемой частью договоров).
Согласованную структуру управления строительством в отношении объектов строительства
Проектную документацию в отношении объектов строительства.
Исполнительную документацию по объектам строительства (в т.ч. Общие журналы работ, Специальные журналы работ, Акты входного контроля, Журналы входного контроля, Акты освидетельствования скрытых работ, Журнал сварочных работ, Журнал погружения (забивки) свай, Журналы антикоррозийных работ, Журналы бурения, Сводные ведомости забитых свай, Журналы по монтажу строительных конструкций и тд.), для выполнения работ на которых привлекались подрядные (субподрядные) организации.
Продолжение следует…
