Некоторые темы, которые хочется осветить на канале проходят очень легко. Оп, 2-3 часа и статья готова (подбор материала не в счет). А какие-то в качестве идеи висят месяцами. Вокруг данной темы я ходил долго, но никак не понимал, что в ней конкретно мне не нравится. А сегодня дошло. Но все по порядку.
Осенью прошлого года прочитал я статью о законных способах экономии страховых взносов на 2023 год в одном журнале. И написано вроде все грамотно и по делу, но статья вызывала какое-то отторжение. Я сейчас совсем кратко передам способы, а потом (или по ходу дела) попробую сформулировать почему я против.
Погашение ипотечного кредита работника. Страховые не платим, только НДФЛ. С определенным оформлением. Прецеденты: постановление АС Уральского округа от 02.09.2016 № Ф09-8783/16, постановление Президиума ВАС от 14.05.2013 № 17744/12.
Премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. К памятным датам, единые для всех. Все положительные прецеденты относятся к старому закону, а не к Налоговому кодексу. Однако есть дело от 2019 года (проигранное налогоплательщиком), где вопрос был в коде дохода по 2-НДФЛ. Выдержка. По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
Подарочные сертификаты. Вручаем сотрудникам, естественно за красивые глаза. База по социальному страхованию равна стоимости полученных благ. Так как работник получает сертификат, а не товар, работу, услугу, то объекта обложения не возникнет. Обоснование: ст. 421 НК, письмо Минздравсоцразвития от 27.02.2010 № 406-19.
Оплата фитнеса. Компания вправе оплатить работникам занятия фитнесом и не платить с этих сумм страховые взносы. Прецедент: Определение ВС РФ от 19.01.2017 № 307-КГ16-19377.
Обучение работников. Работодатель вправе заключить с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение, а со штатным работником — ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы (ст. 198 ТК). Заключается наряду с трудовым, выплачивается стипендия.
Плата за поручительство. Быть поручителем может быть выгодным делом для директора и выплата этого вознаграждения не связана с трудовыми отношениями. Прецедент: постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.08.2016 № А27-11162/2015.
Прощение недочетов авансовых отчетов. Если командированный работник фактически понес расходы, то страховые взносы вправе не начислять, даже если бухгалтер или инспектор выяснили, что первичные документы составила несуществующая компания или однодневка. Прецедент: Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17546.
Все вроде правильно, есть возможность использовать такие инструменты, но с другой стороны крепостное право на Руси отменили в 1861 году, так что работа за МРОТ + фитнес и подгон от барина к памятной дате выглядит так себе. Потому, что факт работы за минималку никуда не скроешь, а «правильные» выплаты, которые видит налоговый инспектор побуждают его попытаться доказать, что ежемесячные премии к Дню взятия Бастилии и прочим прекрасным датам это оплата труда и ничего более.
В свое время, начитавшись умных книжек и наслушавшись семинаров одного товарища, чье имя нельзя произносить (не подумайте, что это Волан-де-Морт) мы внедрили практически все инструменты для законной оптимизации зарплатных налогов. Потом к нам пришла проверка ПФР за 3 года (она предупреждает сильно заранее). Окинули мы критическим взглядом все, что наворотили и поняли, что ближайшие месяцы проведем в спорах. Потому за 5 дней бухгалтера переделали всю кассу, оставив старые надежные инструменты типа возврата займа и авансовых отчетов (как последний способ из статьи).
Проверку прошли без единого замечания. Наверное, потому я скептически отношусь ко всем заумным способам экономии, где нужно будет долго и упорно отстаивать свою позицию.
А вы используете «законные» способы экономии на страховых взносах?
