Аудит налоговой безопасности

О налоговой безопасности часто вспоминают уже после требования из ФНС. До этого кажется: налоги посчитаны, отчетность сдана, документы есть — значит, все в порядке.

На практике этого недостаточно.

Налоговая безопасность — это еще и то, насколько бизнес готов объяснить свои операции налоговой. Почему выбрали этого контрагента? Чем подтверждается реальность сделки? Откуда взялся большой вычет по НДС? Почему несколько компаний работают с одними сотрудниками или поставщиками?

Чем сложнее становится бизнес, тем больше таких вопросов. Поэтому налоговая безопасность компании — это не разовая проверка, а регулярная работа с документами, сделками и налоговыми рисками.

Налоговые риски и проблемы налоговой безопасности

Какие налоговые риски бывают

Если говорить без сложных определений, налоговый риск — это слабое место бизнеса, которое может вызвать вопросы у ФНС и в итоге привести к доначислениям, штрафам или другим неприятным последствиям.

Если разбирать, налоговые риски какие бывают, список получится довольно большим. Это ошибки в отчетности, разрывы по НДС, необоснованная налоговая выгода, сомнительные контрагенты, отсутствие первичных документов, переквалификация договоров и, конечно, дробление бизнеса.

Причем проблема далеко не всегда начинается с одной большой ошибки. Часто проблемы налоговой безопасности складываются из мелочей: здесь не хватает документа, там договор не соответствует реальной работе, а по другой сделке никто толком не проверил контрагента.

По отдельности все выглядит нестрашно. Вместе уже может привлечь внимание налоговой.

Признаки недостаточной налоговой безопасности бизнеса

Есть несколько сигналов, после которых стоит внимательнее посмотреть на ситуацию:

• налоговая нагрузка заметно ниже, чем в среднем по отрасли;
• доля вычетов по НДС стабильно высокая;
• компания несколько периодов показывает убыток;
• в отчетности появляются расхождения;
• есть вопросы к контрагентам;
• требования из налоговой приходят все чаще.

Это не означает, что завтра обязательно начнется проверка. Но и игнорировать такие сигналы не стоит.

Гораздо спокойнее заранее понять, почему они возникли и сможете ли вы объяснить ситуацию ФНС, если вопросы действительно появятся.

Оценка налоговой безопасности компании

Что включает проверка налоговой безопасности бизнеса

Проверка налоговой безопасности бизнеса — это не поиск опечатки в декларации. Смотреть нужно на компанию целиком.

Как ведется учет? Все ли сделки подтверждены документами? С кем работает бизнес? Нет ли проблем в цепочке поставщиков? Соответствует ли налоговая нагрузка отрасли? Какие вопросы ФНС уже задавала компании?

При этом одинаковой проверки для всех не существует. Налоговые риски небольшого ИП и компании с несколькими ООО, крупными оборотами и десятками поставщиков будут совершенно разными.

Поэтому учитывать нужно и отрасль, и масштаб бизнеса, и систему налогообложения, и сами операции.

Как определить уровень налогового риска

После проверки обычно становится понятно, что исправлять все одновременно не нужно.

Для этого и проводится оценка налоговой безопасности. Риски можно условно разделить на низкие, средние и критические.

Например, один недочет достаточно устранить в рабочем порядке. Другой уже может стать причиной требования ФНС. А третий требует внимания прямо сейчас, потому что потенциальные доначисления для бизнеса могут быть существенными.

Так появляется карта рисков: что не так, насколько это серьезно и чем заниматься в первую очередь.

Как обеспечить налоговую безопасность предприятия

Когда предприниматель спрашивает, налоговая безопасность как обеспечить, хочется дать простой чек-лист из пяти пунктов. Но одной универсальной инструкции здесь нет.

Обеспечение налоговой безопасности начинается с нормальных внутренних процессов: документы не восстанавливаются задним числом, контрагенты действительно проверяются, необычные сделки обсуждаются до их заключения, а налоговые риски анализируются не только после письма из ФНС.

Организация внутреннего налогового контроля

Налоговая безопасность предприятия не должна лежать только на бухгалтере.

У руководителя есть информация об управленческих решениях, у бухгалтерии — об учете и отчетности, у юристов — о договорах, у финансовой службы — об экономике сделок.

Поэтому лучше заранее определить, кто и за что отвечает. Полезно иметь налоговый календарь, правила проверки документов и контрагентов, порядок согласования крупных или нестандартных сделок.

Тогда налоговая безопасность становится обычной частью работы компании, а не пожаром, который приходится тушить после очередного требования.

Проверка контрагентов и документов (коммерческая осмотрительность)

Проверить ИНН и сохранить скриншот — недостаточно.

Нужно понимать, существует ли контрагент не только на бумаге и действительно ли способен выполнить договор. Кто им руководит? Есть ли сотрудники, техника, помещения или другие необходимые ресурсы? Как давно компания работает? Что известно о ее деловой репутации?

И еще один важный вопрос: почему вы вообще выбрали именно этого контрагента?

Если через два года сделкой заинтересуется ФНС, вспомнить все обстоятельства будет гораздо сложнее. Поэтому подтверждения коммерческой осмотрительности лучше собирать в момент заключения сделки.

Аудит налоговой безопасности

Аудит налоговой безопасности нужен как раз для того, чтобы найти слабые места раньше налоговой.

Это возможность посмотреть на компанию со стороны и понять, какие операции или документы сегодня создают реальные риски.

Когда компании необходим налоговый аудит

Необязательно ждать требования ФНС.

Хороший повод провести аудит — смена руководителя или главного бухгалтера, резкий рост оборотов, реорганизация, продажа бизнеса, переход на другую систему налогообложения или крупная сделка.

Отдельное внимание стоит уделить ситуации, когда бизнес вырос и работает через несколько взаимосвязанных ООО и ИП. Здесь уже имеет смысл отдельно проверить риски дробления.

И конечно, аудит особенно актуален, если требования из ФНС уже начали приходить регулярно.

Этапы и результаты аудита

Сначала нужно понять, как устроен бизнес. Затем изучаются отчетность, договоры, первичные документы, контрагенты и основные хозяйственные операции.

После этого риски можно не просто перечислить, а расставить по приоритету.

В результате у руководителя появляется понятная картина: где все в порядке, где есть спорные моменты, а что лучше исправить в первую очередь.

Итогом аудита могут стать заключение, карта налоговых рисков и конкретный план действий.

Что входит в сопровождение и как выбрать специалистов

Разовый аудит отвечает на вопрос: «Что с нашей налоговой безопасностью сейчас?»

Сопровождение налоговой безопасности — это уже постоянная работа. Например, проверка новых сделок и контрагентов, консультации по возникающим вопросам, контроль рисков, подготовка ответов на требования ФНС и помощь во время налоговых проверок.

Выбирая услуги налоговой безопасности, стоит смотреть не только на цену. Важнее опыт работы с бизнесом, понимание практики ФНС, конфиденциальность и четкое объяснение того, что именно будет сделано.

По сути, налоговая безопасность для бизнеса строится вокруг довольно простой идеи: лучше заранее знать свои слабые места, чем впервые узнать о них из требования налоговой.

Проверьте, актуальна ли ваша учетная политика, все ли операции подтверждены документами, как проверяются контрагенты и соответствует ли налоговая нагрузка показателям отрасли.

Если какой-то из этих вопросов вызывает сомнения, это уже хороший повод посмотреть на налоговую безопасность бизнеса внимательнее.

Проверьте налоговые риски своего бизнеса

Необязательно ждать требования или проверки ФНС, чтобы разобраться в слабых местах компании. Специалисты «Налоги без Пи» помогут проанализировать ситуацию, определить потенциальные налоговые риски и понять, на что стоит обратить внимание в первую очередь.

Стоимость консультации — от 7 000 рублей.

Кратко опишите ситуацию и, если уже есть документы от ФНС, приложите их к обращению. Мы изучим вводные и определим, какой формат работы подойдет в вашем случае.

Записаться на консультацию