В выходные в чате развернулось грандиозное обсуждение относительно дарения денег физическому лицу от физического лица посредством перечисления со счета ИП. А точнее налоговых последствий данного действия. Одна сторона считала, что сумма свыше 4 тысяч рублей подлежит обложению НДФЛ, а другая, что никакого НДФЛ не будет.
Аргументы сторон
Налогообложение НДФЛ было подтверждено положениями п. 28 ст. 217 НК РФ. Не облагаются налогом доходы в пределах 4 000 рублей полученные налогоплательщиком по следующему основанию: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей
Вторая сторона утверждала, что НК РФ не регламентирует понятие дарение, а значит надо рассматривать данный вопрос через призму гражданского законодательства. В качестве аргумента было приведено положение статьи 572 ГК РФ, что по договору дарения передается вещь или имущественное право (кратко). А денежные средства к вещам не относятся.
Однако админ канала, выступив как третья сторона обсуждения, или 5-6-я, если быть точнее, привел ссылку на другие статьи Гражданского кодекса. В частности статья 128 говорит о том, что вещи включают в себя наличные деньги, а статья 130 говорит, что к движимым вещам относятся деньги.
Казалось бы, спор решен, но, приведя аргументы, которые опровергают позицию второй стороны, админ выдвинул новый аргумент, почему сумма подарка физическому лицу, перечисленная со счета ИП, не должна облагаться НЛФЛ.
Есть позиция, что «денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, "Кодексом" не предусмотрено».
Данная позиция является официальной позицией налоговых органов, закреплена в письме Минфина РФ от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905. Мы помним, что письма не являются нормативно-правовыми актами, что не мешает нам ими пользоваться, когда нам это выгодно.
Однако использовать это мнение налогового органа необходимо с оговорками. Этот подарок должен быть именно от физического лица, а не от ИП, в противном случае налог все-таки следует удержать. А так же у контролирующих органов не должно возникать сомнения, что подарок не связан с исполнением трудовых обязанностей.‼️ Поэтому, если вы уже прикинули, как со счета ИП начнете каждый месяц дарить сотрудникам подарки в день выдачи зарплаты, то тут никакие письма не спасут, не только от НДФЛ, но и от страховых взносов.
И в заключении. Практический смысл дарения денег физическому лицу со счета ИП отсутствует. Так как в настоящий момент почти все банки лимитируют перечисления в адрес физических лиц, устанавливая запретительные тарифы. Так что перечисление денег на собственный счет, с точки зрения экономики, абсолютно аналогично перечислению в адрес прочих физических лиц. Однако подарив деньги со своего личного счета можно избежать всех неясностей, которые мы сегодня разобрали. Так же напоминаю, что дарение денег между физическими лицами не требует обязательной письменной формы
‼️Если у вас возникают интересные темы, то вы всегда можете обсудить их в чате, где в дискуссии участвуют не только официальные представители канала, но и множество специалистов высокого уровня.
Администрация канала благодарит всех активных участников чата за интересные и содержательные обсуждения и сообщает, что до начала лета осталось всего 9 месяцев.
