Как определить собственнику бизнеса или руководителю: находится ли компания в зоне риска по дроблению?
Пройдите мини-тест и узнайте, имеются ли у вас признаки фиктивного дробления.
У вас в бизнесе создана группа компаний.
- Юридические лица зарегистрированы по одному и тому же адресу.
- Учредители организаций в группе компаний – родственники и другие взаимозависимые лица (см. ст.105.1 НК РФ).
- У всех компаний единые телефонные номера и сайт.
- У всех компаний единый персонал, который мигрирует от одной организации в другую по «мере необходимости».
- Расчетные счета организаций в группе компаний открыты в одном банке, единый IP-адрес.
- Работники одной компании проводят ревизии, сдают отчетность, заказывают товар, сверяются с поставщиками по всем организациям группы компаний.
- Система скидок и дисконтные карты, одинаковые у всех обществ.
- При схеме с посредниками – агенты не имеют своих основных средств, оборудования, помещений. Используют имущество комитента.
- Первоначально все денежные средства поступают в контролирующую компанию, которая направляет денежные потоки в зависимые организации в основном по средствам договоров займа.
- Основная организация контролирует потоки в «спецрежимные» компании с целью регулирования налоговой нагрузки.
- Доходы комиссионеров (агентов) и других подконтрольных организаций и ИП едва покрывают оплату банковских услуг, зарплату со взносами и арендные платежи.
- Подконтрольные организации применяют спецрежимы и пользуются льготами, их штат частично или полностью состоит из работников основной организации.
- Подконтрольные организации приближаются по показателям деятельности (численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода) к предельным значениям спецрежима.
- Если Вы ответили «да» с 1 по 8 вопросы, то у Вас – дробление бизнеса;
- Если вы ответили «да» с 1 по 8 вопросы и еще на все вопросы с 9 по 14 - у Вас на лицо фиктивное дробление.
В чем разница?!
Если у Вас: существуют грамотные обоснования и деловые цели при разделении бизнеса, все структуры работают самостоятельно и получают прибыль, показатели продаж, прибыли, производительности труда увеличились, нет сомнений в реалистичности сделок, а снижение налогов является сопутствующим «бонусом» - у вас эффективно работающая модель бизнеса с элементами дробления!
Если основная выгода от дробления – это снижение налоговой нагрузки с применением хаотично сменяющих друг друга «спецрежимников» с номинальными руководителями и сотрудниками, формальным документооборотом - у Вас все признаки фиктивного дробления бизнеса! – (это как раз вытекает из вопросов №№ 8-14 теста).
Инспекторы ищут наиболее слабые места в налоговом планировании компаний. Найденные «слабые стороны» меняются от года к году. Сейчас в тренде у проверяющих налоговых инспекторов - выявление сотрудничества с фирмами-однодневками (81%) и дробление бизнеса (52%).
Но по обвинению в дроблении бизнеса шанс «отбиться» от претензий налоговых инспекторов намного выше (71%), нежели от сотрудничества с фирмами-однодневками (35%). Налоговая служба разослала в региональные инспекции обзор судебной практики по дроблению бизнеса. В документе чиновники анализируют ошибки проверяющих и дают им советы. Пока судебная практика по дроблению бизнеса неоднозначна, рекомендации налоговой службы помогут не только инспекторам, но и налогоплательщикам.
Каждым таким разделением должна стоять реальная деловая цель дальнейшего эффективного функционирования бизнеса:
- документооборот, который можно будет предъявить налоговикам и в суд при доказательстве своей добросовестности;
- грамотно подготовленные сотрудники организации и компаньоны. Максимальное отсутствие взаимозависимости (здесь оговорюсь – «по-возможности»).
Суды готовы встать на сторону налогоплательщика, но только в случаях, если:
- дробление имеет деловую цель;
- между лицами нет формального документооборота;
- реальность сделок подтверждена;
- организации действуют самостоятельно.
ВАЖНО – ИЗМЕНИТЬ ПОДХОД! НЕ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА, А СОЗДАНИЕ НОВОЙ ЭФФЕКТИВНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ, ФИНАНСОВОЙ и НАЛОГОВОЙ МОДЕЛИ БИЗНЕСА.
Это лишь небольшая толика рекомендаций, которые необходимо знать при разделении (дроблении) бизнеса. Если перед вашим бизнесом стоит такая задача, лучше доверить ее специалистам, имеющим обширную практику сотрудничества с компаниями по задачам разделения бизнеса. Звоните в ООО "НПК" на 8800-550-18-84 и на бесплатной консультации выясните все особенности дробления именно для вашего бизнеса.
