После публикации заметки об услуге «анализ налоговых рисков», которую оказывают аттестованные налоговые консультанты нашего канала, большое количество наших подписчиков выразили желание узнать о таком же анализе, только основанном на данных налогового органа. Тем, кому посчастливилось побывать в налоговой инспекции на комиссии по легализации налоговой базы, знают, что доплатить налоги побуждают с помощью данных из АСК НДС-2.
Но это же программа налоговой службы и доступа к этим данным простому смертному нет? Все именно так, но поговаривают, что в телеграмме есть возможность достать эти данные. Остается вопрос законности этих действий. Конечно же, они незаконные. Так же как неуплата налогов, дробление, работа с фирмами-однодневками, бумажный НДС, черные заработные платы и откаты. Не наше дело давать моральную оценку, достаточно прочитать первый пост, закрепленный на нашем канале.
Итак, в анализ попадает некая графическая модель в простонародье называемая деревом. Анализ ведется от вашей организации, где отражены все ваши поставщики из вашей книги покупок. А у ваших поставщиков отражены все их поставщики из их книги покупок. А у поставщиков ваших поставщиков отражены уже их поставщики… Итого, в стандартном варианте 6 уровней (ваш нулевой). Обычно, при наличии сомнительных контрагентов, Адъ начинается уже со второго, ну максимум с третьего, хотя ходят легенды, что жизнь есть и на 6-м уровне и ниже.
Нас, в первую очередь, интересуют наши непосредственные поставщики. Какую информацию мы можем получить?
Информацию о прямых разрывах. Это банальное сравнение цифры, которую подал ваш поставщик в отношении вас в Книге продаж и вашей цифры, которая взята из вашей Книги покупок. Если ваша цифра больше или равна цифре поставщика, то налоговая не видит проблем. Если же Ваша цифра больше, то загорается красная молния обозначающая сумму расхождения
Вторая по важности информация, с нашей точки зрения, это буквы TG с процентами от 0 до 100. Это доля вычета с несформированным источником. Те самые сложные разрывы, о которых на комиссии говорят, что «ваш поставщик имел взаимоотношения с сомнительными контрагентами, которые не платили НДС». В должны понимать, что на конце любого «оптимизированного» НДС стоит обыкновенный принтер (С).
СУР ваших контрагентов, то есть цветовая гамма. Зеленый – хороший, красный – у вас проблемы, желтый – все остальные. Низкий, высокий и средний уровень риска. Есть еще серый, когда уровень не определен.
Акцептованная роль организации. Она указывается буквой внутри кружочка, которым обозначается организация:
В – выгодоприобретатель. Это тот, к кому прилетят проблемы с разрывами, которые находятся ниже него.
Т – транзитер. Установленная организация технического характера. Ее не отрабатывают, идут сразу выше.
Р – источник разрыва. Эта та фирма, от которой и идут проблемы. Она или не подала декларацию или подала нулевую
ООК – источник разрыва по операциям особого контроля. Данные из нового модуля, о котором мы писали на канале.
Признак декларации. Это значки, которые показывают какую декларацию подала организация. Могут быть варианты:
- К уплате
- Не была подана
- Нулевая декларация
- Аннулированная декларация
- Декларация к возмещению
Есть еще различные значки и аббревиатуры, которые встречаются намного реже. В любом случае даже того о чем написано достаточно, что бы у вас была четкая картина стоящих перед вами проблем (или их отсутствия). Соответственно на основании этой информации уже можно строить тактические и стратегические планы. По какому контрагенту надо готовить легенду, доказательства реальности сделок и документы по проявленной должной осмотрительности.
Наиболее достоверную картину ваших налоговых рисков вы получаете, когда анализируете информацию из недр налоговой службы, и заказываете экспертный анализ. Тогда у вас есть не только полная картина, но и маршрутная карта ваших дальнейших действий. Любую услугу из прайса вы можете заказать через нашего робота-помощника бот Лиза.
