Сегодня продолжим знакомить вас с документом «для служебного пользования» «Инструкция по работе с ресурсом «Цепочки, сгруппированные от источника разрыва» в ПП «Контроль НДС». Данный документ все-таки является инструкцией, так, что сегодня будем много ссылок на картинки. Это нужно, что бы вы визуально представляли, что такое автоцепочки и как с ними работают инспектора.
Раздел 3 Инструкции называется технология работы. Автоматическое формирование схем взаимосвязанных операций до потенциального выгодоприобретателя осуществляется в Ресурсе от налогоплательщиков, у которых показатели налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость сформировали расхождение вида «разрыв». Данные налогоплательщики определены в сводной таблице Ресурса - «Источник расхождений»
При начале работы с Ресурсом загружается экранная форма сводной таблицы, которая формируется по состоянию на заданный квартал. Предусмотрена возможность фильтрации граф таблицы по признакам и выгрузка экранной формы в формате MS Excel, что позволяет определить системность участия налогоплательщиков в цепочках схемных операций.
В столбце сводной таблице «Количество выгодоприобретателей» указано автоматически определяемое количество уникальных налогоплательщиков потенциальных выгодоприобретателей по схеме взаимосвязанных операций от «Источника расхождений» (ИР).
В столбце «Количество цепочек» указано суммарное количество операций от налогоплательщика - продавца, у которого показатели налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость сформировали расхождение вида «разрыв»».
В столбцах «Минимальная мощность потока» и «Максимальная мощность потока» указаны минимальная и максимальная суммы налога на добавленную стоимость, заявленные к вычету налогоплательщиками - участниками взаимосвязанной схемы.
Отбор налогоплательщиков в Ресурсе позволяет сформировать и визуализировать схему в целях определения потенциальных выгодоприобретателей в форме «Дерева связи».
Построение «Дерева связи» осуществляется от «Источника разрыва». При этом визуально в экранном режиме отражается «список ИР» - налогоплательщики, в налоговых декларациях которых установлен «разрыв» до потенциального выгодоприобретателя. В окне «Режим построения» реализована возможность формирования всех схем или по выбору любой из автоматически установленных.
В всплывающем окне «Отображение цепочек, режим от ИР» реализована возможность фильтрации данных непосредственно в окне по столбцам таблицы, выгрузка таблицы в MS Exсel и выбор колонок отображаемой таблицы.
Кнопка «Построить дерево» позволяет сформировать схему взаимосвязанных операций от налогоплательщика - «Источника расхождений» до потенциального выгодоприобретателя от определенного налогоплательщика, у которого показатели налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость сформировали расхождение вида «разрыв», или по всем выбранным налогоплательщикам данной категории.
При этом на экране отображается количество выбранных схем и количество налогоплательщиков с установленной ролью «транзитер»: рисунок 3.
В «Дереве связей» отражены: рисунок 4.
Завершение Инструкции планируется на следующей неделе. Из 3 публикаций наши подписчики смогут собрать целый документ и самостоятельно дать оценку этому инструменту налоговой службы.
Читайте больше интересных статей в нашем блоге