Типология схем осуществляет автоматизированный отбор налоговых деклараций или налогоплательщиков из числа потенциальных выгодоприобретателей и его окружения из числа контрагентов, которые соответствуют условиям, а также связям, заданным в шаблоне схемы.
Досье проверок реализует автоматизацию технологического процесса «Взаимодействие налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля в отношении потенциальных участников схем». В Досье проверок осуществляется учет вновь выявленных рисков и потенциальных схем уклонения.
ВСА реализует автоматизацию технологического процесса «Анализ налоговой отчетности и окружения налогоплательщика в целях выявления кооперации, подконтрольности, согласованности действий». ВСА является инструментом визуализации выявленной схемы, а также выявления и визуализации взаимосвязей налогоплательщиков: кооперации, подконтрольности, согласованности действий, а также иных характеристик, бизнес-ролей и аналитических ролей налогоплательщика.
Для тех, кто будет непосредственно работать с потенциальными схемами уклонения и рисками в ИАС КБ будет подключен шаблон ролей «ИАС КБ. Чтение» АИС «Налог-3», а должностным лицам подключат роль «Аналитик». Все это конечно интересно, но понятно только то, что система раскладывает все по полочкам. Но самое интересное, что же будут делать со всей этой информацией. Это описывает параграф «Порядок действий территориальных налоговых органов».
Заместитель начальника ТНО, ответственный за организацию проведения КНП, ежедневно осуществляет мониторинг поступления новых потенциальных схем уклонения и рисков из числа подтвержденных и осуществляет контроль за распределением и назначением должностных лиц, ответственных за проведение КНП.
Понятно, что утром замначальника ИФНС садится за свой компьютер и, матерясь, начинает распределять новую работу среди своих радостных (на самом деле нет) подчиненных. Почему я думаю, что он матерится? Потому, что судя по отзывам наших подписчиков схемы с бумажным НДС начали выявлять фактически сразу же после сдачи отчетности, получается в режиме онлайн. И это без наличия разрывов в первых трех звеньях. Так что работы у замнача реально много.
Вы должны понимать, что с машиной не договоришься, она выплюнула схему и заместитель начальника ИФНС обязан в течение дня распределить работу. Иначе премии не будет. Но перейдем к радостным сотрудникам, их так же упомянули следующим пунктом.
Начальник отдела (сотрудники отдела) ТНО, ответственные за проведение КНП, в срок не позднее следующего рабочего дня с даты поступления в ТНО подтвержденной потенциальной схемы уклонения и (или) риска принимает в работу схему и (или) риск из числа подтвержденных. Случаи, при которых поступившая в ТНО схема и (или) риск, по прошествии сроков осталась без назначения должностного лица, ответственного за проведение КНП, недопустимы.
Начальник отдела (сотрудники отдела) ТНО, ответственный за проведение КНП, проводит отработку потенциальной схемы уклонения и (или) риска в рамках текущей камеральной налоговой проверки в установленный законодательством срок. То есть, цель внедрения ИАС КБ выявление схем уклонения во время камеральной проверки, так как у налогового органа есть весь инструментарий для законного доначисления.
Сотрудники отделов ТНО, ответственные за проведение КНП, проводят мероприятия налогового контроля (МНК) для минимизации риска и схем уклонения в соответствии с НК РФ. При необходимости исполнения МНК в отношении потенциальных участников схемы уклонения, состоящих на учете в ТНО, отличных от места администрирования налогоплательщика проверяемой налоговой декларации, организовывается (поручается) выполнение МНК соответствующему ТНО.
Ну и на заместителя начальника ТНО, ответственного за камеральные проверки, возлагается обязанность контролировать своевременность исполнения сотрудниками необходимых мероприятий. В принципе ничего необычного, если не считать, что человек контролирует подчиненных, а его контролирует как машина, так и вышестоящие «человеки». Так чем должны же заниматься межрегиональные инспекции и Управления?
