Постоянные читатели нашего канала знают, что последнее время мы делимся секретными документами ФНС РФ, которые каким-то образом попадают в руки налоговых консультантов. Не такими секретными, что бы за их публикацию давали реальный срок, но в открытых источниках эти документы отсутствуют. Сейчас публикуется методичка действий налоговик при установлении фактов привлечения сомнительных контрагентов в качестве поставщиков строительных материалов. Кстати, в предыдущей публикации последний блок документов истребуется у организаций, ответственных за пропускной режим на объектах строительства.
Итак продолжим, у производителей спорных материалов подлежит истребованию следующая информация:
- Информация о покупателях материалов (номенклатуры поставки сомнительными контрагентами)
- Информация о покупателях материалов (номенклатуры поставки сомнительными контрагентами), адреса доставки в рамках взаимоотношений с которыми совпадают с адресами складских помещений проверяемого налогоплательщика.
- Договоры, первичные документы, счета фактуры, доверенности товаросопроводительные документы, в отношении организаций, взаимоотношения с которыми установлены в результате анализа выписок по расчетными счетам сомнительных контрагентов, а также анализа данных подсистемы АСК НДС-2;
- Информацию о лицах, ответственных за реализацию материалов номенклатуры поставки сомнительными контрагентами
- Переписку с проверяемым налогоплательщиком, его взаимозависимыми лицами, а также лицами, обладающими возможностью оказывать существенное влияние на участников сделки.
У лиц, осуществляющих перевозку спорных материалов, подлежат истребованию следующие документы и информация:
- Договоры и первичные документы, связанные с перевозкой материалов;
- Товаросопроводительные документы, содержащие сведения о пункте погрузке, пункте разгрузке, транспортном средстве, водителе;
- Информацию о физических лицах, осуществлявших перевозку;
- Контактные (телефоны, адреса электронной почты и тд.) данные лиц, с которыми осуществлюсь урегулирование вопросов приемки материалов (передача информации о транспортных средствах для оформления пропусков и тд.).
У лиц, осуществляющих хранение спорных материалов, подлежат истребованию следующие документы и информация:
- Договоры и первичные документы, оформленные в связи с передачей материалов на ответственное хранение;
- Сведения о транспортных средствах, поданных под погрузку/разгрузку при приемке материалов на ответственное хранение, а также возврате с ответственного хранения;
- Доверенности на лиц, осуществляющих передачу материалов на ответственное хранение, возврат с ответственного хранения
- Контактные (телефоны, адреса электронной почты и тд.) данные лиц, с которыми осуществлюсь урегулирование вопросов приемки/отгрузки материалов (передача информации о транспортных средствах для оформления пропусков и тд.).
Документ практически подходит к своему заключению. В следующей, последней, публикации останется только опубликовать информацию относительно допросов. Будет раскрыта информация кого рекомендует допрашивать налоговая служба и на выяснение каких обстоятельств должны быть направлены эти самые допросы.
А в качестве бонуса мы можем выложить допросы нескольких сотрудников строительных фирм, которые провела налоговая служба, что бы доказать участие в качестве субподрядчика техническую фирму. Наши налоговые консультанты в настоящий момент как раз сопровождают выездную налоговую проверку одной строительной компании. Один из эпизодов связан с привлечением сомнительного подрядчика. Если конечно это будет интересно нашим подписчикам.
Если же у вас возникли проблемы с большим количеством требований, непонятными запросами, вы не понимаете, ведётся ли по вам предпроверка или нет, то вы всегда можете обратиться к нам за консультацией или с помощью бот Лиза.
