Заключительная публикация из серии «Мероприятия налогового контроля, подлежащие проведению при установлении фактов привлечения сомнительных контрагентов в качестве поставщиков строительных материалов». Нам осталось рассмотреть только рекомендации налоговой службы, касающиеся допросов.
В ходе проверки необходимо проводить допросы в отношении следующих лиц:
- Руководителей/учредителей/сотрудников сомнительных контрагентов;
- Руководителей/учредителей/сотрудников проверяемого налогоплательщика;
- Руководителей/учредителей/сотрудников заказчиков;
- Руководителей/учредителей/сотрудников лиц, которым переданы спорные материалы для использования в строительстве.
- Руководителей/учредителей/сотрудников организаций ответственных за пропускной режим на объектах строительства;
Допросы должны быть направлены на установление следующих обстоятельств:
- Заключения договоров с сомнительными контрагентами, в том числе информации об инициаторе заключения договоров, а также необходимости привлечения сомнительных контрагентов в соотношении с информации об иных поставщиках проверяемого налогоплательщика.
- Фактического документооборота с сомнительными контрагентами;
- Документооборота при оформлении доступа на объекты строительства транспорта поставщиков;
- Документооборота при согласовании возможности привлечения поставщиков материалов на объекты строительства;
- Наличия/отсутствия документального подтверждения происхождения материалов;
- Наличия/отсутствия договорных отношений проверяемого налогоплательщика с фактическими производителями материалов;
- Необходимости привлечения поставщиков материалов на объекты строительства
- Фактического движения материалов до склада проверяемого налогоплательщика или мест ответственного хранения;
- Приемки и хранения материалов;
- Списания материалов в производство, передачу третьим лицам, иного бытия материалов;
- Наличия/отсутствия прибыли от операций с сомнительными контрагентами (при реализации работ, при выполнении которых использовались спорные материалы);
Итак, теперь наши подписчики могут с практически сто процентной вероятностью спрогнозировать действия налоговой службы, если будут привлечены сомнительные контрагенты при поставке материалов. Полностью документ можно посмотреть и скачать здесь.
Так же, как и обещали, представляем протоколы допросов. Наши налоговые консультанты сопровождают выездную налоговую проверку строительной компании. Один из эпизодов, который вменяют налогоплательщику, это привлечение в качестве субподрядчика сомнительного контрагента. И создания с ним фиктивного документооборота.
Цель налогового органа доказать, что налогоплательщик, на самом деле выполнил все работы своими силами, а контрагента использовал для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль. В принципе именно на установление этих фактов и направлены допросы. Наши подписчики могут самостоятельно сравнить задаваемые вопросы на допросах сотрудников с предыдущими рекомендациями (лежат в меню у Маруси).
Особенно интересен допрос сотрудника рядового звена, которого спрашивают, видел ли он кого постороннего при выполнении работ.
Внимательно изучив данные допросы, можно с уверенностью сказать, что без легендирования сделок и проработки всех деталей, использование технической компании в качестве субподрядчика затея, по меньшей мере, сомнительная. Если вам необходима профессиональная помощь при создании легенды взаимоотношений и документирования сделок с вашими контрагентами, то вы всегда можете обратиться к боту Лизе.
