Сегодня отметим один наш кейс, который был в нашей практике в прошлом году.Ситуация была в следующем: группа ИП работала себе спокойно, осуществляла поставки товаров физлицам в розницу через свой сайт, соцсети и маркетплейсы, а также оптом некоторым компаниям. Товары в основном из серии продуктов питания и некоторые непродовольственные. У одного ИП было открыто небольшое кафе, чего не было у других ИП.
Вели эти ИП свой бизнес, спокойно работали на УСН, но были несколько проблем:
- общий склад у одного арендодателя (договор с каждым ИП);
- нет официально трудоустроенных сотрудников;
- косяки в виде позиционирования бизнеса как общего в социальных сетях;
- общие поставщики;
- одна из главных проблем: при достижении порога по выручке на УСН (как правило, в конце года) происходили телодвижения между ИП: у одного ИП выручка резко сокращалась чуть ли не до нуля, у другого наоборот – увеличивалась пропорционально сокращению связанного ИП.
Но обо всем этом мы узнали позже, поскольку изначально к нам обратились с обычными требованиями о представлении документов вне рамок налоговых проверок, причем, арендодателю сразу по всем ИП. Проанализировав требования, получив информацию о том, как устроен бизнес, мы изначально подсказали, как лучше ответить на требования, что можно представить, а далее приступили к анализу налоговых рисков бизнеса.
Подозрения на ППА были сразу, поскольку запросы так точечно не приходят. Это вам не банальная отработка выгодников, где выставляют требования всем без разбора.
Выяснив все риски, мы приступили к сопровождению ППА. Как раз стали поступать требования в адрес контрагентов ИП. Предварительно все ИП были предупреждены, чтобы тесно контактировали со всеми своими контрагентами, как только те получили требование – сразу направили нам для анализа и подготовки ответа (рекомендации как отвечать).
Одновременно с этим мы предупредили, чтобы уточняли у своих сотрудников (и бывших тоже) и у контрагентов о вызовах на допрос в налоговую. И тут мы не прогадали, поскольку первые повестки не заставили себя долго ждать и в течение двух-трех месяцев были вызваны как сотрудники, так и контрагенты. Определили круг тех лиц, кто пойдет в налоговую на допрос, а кто нет и подготовили к допросу свидетелей.
Стоит отметить, что сотрудникам зарплата выплачивалась с личных карт, иначе их было не идентифицировать. Сразу было ясно, что налоговики запросили выписки по банковским счетам ИП уже как физлиц.
Все это происходило в 2023 году, началось где-то в марте, а в декабре одного из ИП вызвала налоговая и выдвинула основные претензии:
1. Выплата серой зарплаты – просим обелиться;
2. Сокрытие дохода по УСН (просили пояснить некоторые доходные операции на картах физлица);
3. Подозрения на дробление бизнеса с другими ИП.
Стоит отметить, что налоговая только по месту регистрации одного ИП проводила мероприятия по всей группе. И требования напрямую не были выставлены ни одному из связанных ИП, только их контрагентам, повестки бывшим сотрудникам, повестки контрагентам и запрос банковских счетов и банковских досье.
Наш специалист явился в налоговую, дал достаточные пояснения при рабочей встрече (ведь просто уши в налоговую пускают все реже и реже, нужно дать что-то взамен налоговой, если хочет получить от нее полезную информацию).
Также мы направили внушительное письмо в налоговую в ответ на протокол рабочей встречи и с тех пор о ней не слышали. Требования контрагентам не приходили, на допросы никого не вызывали, в налоговую на рабочую встречу тоже.
Завершился ли ППА – сложный вопрос. Часто его просто откладывают на неопределенный срок или уделяют внимание другим приоритетам. Однако если на этапе ППА показать, что доказать что-либо против вас будет очень сложно, это сразу снижает желание как назначать ВНП, так и проводить его, имея неясные перспективы.
А Вы распознавали у себя ППА?
