Поступил вопрос от подписчика: «В связи с кризисом в фирме нет денег. Что бы рассчитываться по текущим платежам учредитель предоставил процентный заем под 60% годовых. Все ли проценты можно учесть в расходах?»
Да.
Если сделка по предоставленному займу не является контролируемой, то организация-заемщик, в данном случае, может учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде суммы процентов, исчисленных исходя из условий договора, без ограничений на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть при условии, что указанные расходы обоснованы (экономически оправданы), документально подтверждены и направлены на получение дохода
НО
Если же сделка признана контролируемой, то с 01 января 2016 года, чтобы признать в расходах проценты по рублевым долгам нужно учитывать предельные значения в интервале процентных ставок от 75% до 125% от ключевой ставки Банка России, установленные Федеральным законом от 08.03.2015 г. № 32-ФЗ.
Судебная практика.
Если дойдет дело до проверки, то инспектора, скорее всего, будут косо смотреть на такие высокие проценты. И попробуют оспорить «рыночность» размера процентов между взаимозависимыми лицами. Но нам в помощь Определение Верховного Суда России № 08-КГ15-16651 от 11.04.2016, которое закрепило подход, согласно которому взаимозависимость еще не повод проверять цену рядовой инспекцией в рамках проверки
Если возникнут проблемы с проверяющими органами, то с обязательно поможем, обращайтесь
