Написать пост на эту тему побудило многочасовое обсуждение в нашем чате о преимуществах данных способов налоговой оптимизации. Сегодня не будет ссылок на дела, будут рассуждения. Давайте сначала определимся в терминах. Зашив – это оптимизация НДС. В настоящее время, большей частью, это покупка бумажного НДС без прогона денег. Дробление это оптимизация (минимизация) налогов через разделение бизнеса с целью использовать пониженные налоговые ставки.
Разберем плюсы и минусы каждого подхода. Начнем с зашива. Относительно НДС есть утверждение, что его нельзя оптимизировать, а можно только украсть. Мы не берем в расчет всякие схемы с лизингом или с частичным переводом личного потребления на НДС-ную фирму. Это не оптимизация, а приятный бонус к стоимости необходимых в хозяйстве ценностей. Так же верно утверждение, что в конце любого бумажного НДС-а находится всего лишь принтер.
Давайте рассмотрим плюсы зашива. В первую очередь это кажущаяся простота. Некий контрагент берет на себя риски начисления НДС и передает вычеты вам. Ваше дело оформить документы и на этом для большинства бизнесменов все администрирование заканчивается. Подаем декларацию и кладем существенные суммы в карман. Почему тогда о простоте была речь как о кажущейся? Об этом напишем в недостатках.
Во вторую очередь, зашив очень выгоден. Математически, с ним не может сравниться ни один инструмент налоговой оптимизации. И третье, что пришло на ум это минимум людей знающих об этой схеме. А люди – самое слабое звено при доказывании сокрытия налогов. Если у вас есть дополнительные аргументы плюсов зашива – пишите или в нашем чате или боту Лизе. Так как это точно не последняя статья на данную тему, в случае получения новых аргументов – мы продолжим сравнение.
Минусы:
- Вы не контролируете состояние дел у контрагентов и не можете повлиять на возможные обнуления деклараций. Или появление недостоверных сведений. Что практически со стопроцентной гарантией приводит к побуждению уточнить налоговые обязательства по НДС
- Кажущаяся простота. Этого давно нет. Что бы иметь хоть какой-то шанс на сохранение вычетов, необходимо серьезно подойти к легендированию и доказательствам реальности сделок. А это серьезная работа по администрированию схемы.
- Появление виртуальных остатков и кредиторки. Редко кто может избежать данной проблемы, так как есть много реальных расходов без НДС, которые необходимо перекрыть «бумагой». Поэтому из квартала в квартал эта проблема только усугубляется, принося головную боль бухгалтерам и портя баланс. Кстати, ликвидация виртуальных остатков и кредиторки от 10 млн. это к Марусе. Схема законная, с представлением всех инструментов. Работаем выборочно, только после интервью.
- Выявление бумажного НДС это алгоритмическая работа программного комплекса АСК НДС-2, где человек получает готовые результаты.
Дробление. Плюсы.
- Контроль всей схемы налоговой оптимизации, что позволяет говорить о надежности системы
- Решает комплекс вопросов, от легализации доходов собственника до создания собственного источника кэша.
- Трудность в обнаружении и доказывании. Само дробление бизнеса не является противозаконным, порочится оно, если только единственной цель является экономия на налогах. И здесь хорошие шансы изначально создать деловые цели, которые бы доказывали наличие причин, по которым не стоит пересчитывать налоговые обязательства.
Минусы.
- Создать работающую налоговую модель не вызывающую подозрения – кропотливый нетривиальный труд, требующий множества знаний
- Администрирование требует дополнительных трудовых и материальных ресурсов и постоянного контроля соблюдения всех заранее прописанных условий.
- Персонал, который практически невозможно подготовить к проверке и который является самым слабым звеном.
- Накопление финансов на субъектах, на которых деньги не нужны. Проблема с переводом обратно в оборотный капитал.
Так дробить или зашивать? Мы за «дробить», но не «против» зашивать. Это ваши риски, вам и решать. А ваше мнение какое?
