Продолжение материала. Отражение предпринимателем суммы расхода, приближенной к доходам.
Данные берутся из декларации 3-НДФЛ и, если сумма расходов равна либо более 83% – это уже налоговый риск.
Совет: уберите лишние расходы, чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией. Лучше заплатить небольшой налог, чем быть приглашенным на проверку.
Цепочки посредников без экономических причин.
Основания:
- невозможность совершения некоторых сделок и операций налогоплательщиком,
- отсутствие ресурсов для заявленного производства, выполнения работ, оказания услуг,
- отсутствие персонала, складов, транспортных средств, иных активов для заявленных работ.
Совет: продумайте все до мелочей, ведь вся цепочка действий должна логически объясняться.
Непредставление пояснений на уведомление налоговых органов.
При получении от налоговых органов уведомления с требованием дать пояснения или внести корректировку в отчет - в течение 5 дней постарайтесь выполнить их требование.
Обычно это:
- ошибки в налоговых декларациях,
- противоречия сведений, представленных в документах,
- несоответствие представленных сведений в налоговую инспекцию и сведений, имеющихся у налогового инспектора.
Совет: поддерживайте диалог с налоговой инспекцией, быстро реагируйте на письма, арендуйте абонентский ящик на почте в случае, если юридический и фактический адрес не совпадают, и нет возможности своевременно получать корреспонденцию.
Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в разных налоговых органах (2 и более раза).
Подвергаются проверкам организации-налогоплательщики, более 2 раз мигрирующие из одной налоговой инспекции в другую. Особенно, если заявлен адрес «массовой» регистрации.
Совет: проверьте на сайте www.nalog.ru свой юридический адрес на сервисе «адреса массовой регистрации».
Значительное отклонение рентабельности от среднеотраслевой (как минимум на 10%).
Рентабельность = прибыль / затраты х 100%.
Налоговые органы проверяют рентабельность продаж, а также активов. Она не должна отклоняться более чем на 10% от среднего уровня рентабельности по данным статистики.
Проверить уровень средней рентабельности по отрасли можно из специальных данных, публикуемых Росстатом или на сайте Федеральной службы государственной статистики.
Совет: возможно, низкая рентабельность объясняется мизерной наценкой, скидками, высокой конкуренцией, удорожанием сырья, привлечением квалифицированных рабочих.
Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Отказ от незаконных налоговых схем – вот к чему призывает налогоплательщиков 12-ый критерий. Таким образом, налогоплательщик адекватно взвесит и оценит возможные риски и примет решение в пользу отказа от сомнительных операций. Для этого необходимо внести поправки в сданную отчетность по налогам, что достигается подачей уточненной декларации в налоговую службу.
Однако эти меры не гарантируют, что налоговый контроль не будет проведен у данного налогоплательщика. Окончательное решение о выездной налоговой проверке принимается по согласованию с УФНС России.
