Как и было анонсировано, рассказываю про небольшую монтажную фирму.
Директор фирмы «Монтаж», мужчина предпенсионного возраста сидел в офисе с бухгалтером и подводил итоги месяца. Кроме них в фирме работало три монтажника и бригадир, который отвечал за все производственные работы. Фирма была крепкая за счет того, что за 20 лет деятельности приобрела хорошую репутацию и клиенты шли постоянным потоком. Но как водится у небольших фирм, не очень богатая, так как приходилось постоянно конкурировать по ценам с теми, кто работал в чёрную.
Отчет директору категорически не нравился строчкой «Налоги с зарплаты». Он понимал, что старые методы экономии на налогах, последнее время, стоили ему слишком много нервов. Два вызова в налоговую за предыдущий год на комиссию по легализации зарплат, заставили его принять решение о «повышении окладов до среднеотраслевого уровня». Да и шустрые ребята, через фирму которых он раньше получал «премиальные» для сотрудников, куда-то пропали, а вместо них на почту прилетел запрос «О предоставлении документов» в полицию. И как-то незаметно строчка отчетов «Прибыль» перекочевала, большей частью, в графу «налоги».
Дверь кабинета открылась, и с хмурым видом вошел бригадир. «Владимир Петрович» - сказал он, нервно переминаясь с ноги на ногу – «У нас это…, ЧП. Сейчас на объекте Петров со стремянки упал. Вроде не сильно, но головой о какой-то прибор ударился, заказчики оформили все по закону, вдруг у него чего с головой серьезное. Нам теперь проблем не оберешься, надо будет кучу бумаг оформлять. Ты ж у нас ответственный за технику безопасности, обучение проходил». - «А может Петров сам виноват?» - «Может и виноват, но отвечать все равно тебе как директору и ответственному»
«А как нам сделать так, что бы мы за этих <цензура> не несли ответственность?» - спросил директор у бухгалтера. - «Если бы Петров не был нашим работником, а был представителем субподрядчика или ИП, то мы бы оформили договор, что он самостоятельно несет ответственность за технику безопасности» - «Ну что же, давайте оформлять все документы по несчастному случаю» - сказал директор, грустно посмотрев на отчет, понимая, что после таких событий графа прибыль точно не увеличится.
Через две недели после происшествия бухгалтер принесла директору претензию от Заказчика. – «Помните Петров упал и головой прибор задел? Так вот, этот прибор он сломал, а стоит тот около 100 тысяч, я проверила. У Заказчика все запротоколировано, составлен акт. Предлагают нам добровольно, без суда признать вину и оплатить ущерб. А на словах передали, что задолженность за монтаж они нам точно не заплатят и если им с нами судиться придется, то свои деньги мы тоже получим только через суд» - «А что тут думать? Конечно, с заказчиками ругаться не будем, нам с ними еще работать, тем более расследование показало, что Петров сам виноват в происшествии, вот на него все убытки и повесим. Ну что бы он с голоду у нас не помер, надо будет как-то на год растянуть, сделать рассрочку. Я читал в Трудовом кодексе, что работники должны возмещать прямой ущерб работодателю, если они виноваты» - «оно конечно так написано, но вы не полностью прочитали. Ущерб он должен возместить в размере своего среднего месячного заработка. Если только он не был пьяным, не нанес ущерб умышлено и еще в нескольких подобных случаях».
«Да что же это такое?» - закипел директор, понимая, что строка отчета «прибыль» только что была переименована в «убыток» - «Как нам сделать, что бы всю материальную ответственность в таких случаях несли не мы, а конкретный виновный?»
«Если бы Петров не был нашим работником, а был представителем субподрядчика или ИП, то мы бы оформили договор, что они самостоятельно несут ответственность за ущерб, причиненный их действиями. Но это еще не все»
«Что еще?» - директор ощутимо напрягся. - «Если нам не заплатят заказчики, то через неделю мы не сможем заплатить работникам зарплату в полном объеме, а предоплата со следующего договора будет только через месяц». - «Ну через месяц все и выплатим, знаешь же что у конкурентов постоянно задержки, давай с людьми договоримся, объясним, пусть Петрова винят». - «Договориться мы конечно сможем, люди все понимают, но тут проблема в том, что на просрочку зарплаты мы обязаны начислить компенсацию и выдать ее вместе с зарплатой. Кроме того и вас и организацию могут серьезно оштрафовать» - «С какого … перепуга? Я ж в этом не виноват, просто денег нет» - «Точно, нет, но позавчера мы оплатили вам путевку, а это может быть представлено проверяющими как виновные действия, направленные на срыв сроков выплаты заработной платы. Максимально и вы и организация может получить штраф до 70 тысяч».
Директор начал материться. Через какое-то время, успокоившись и смирившись с мыслью, что в отчет еще долго не вернется слово «прибыль», он спросил: «Ну и традиционный вопрос, как нам в будущем избежать неприятностей при задержке оплаты? Хотя, кажется, я знаю какой будет ваш ответ»
Как герои моего рассказа вышли из данной ситуации читайте в продолжении в 14.00
--------------
Вариант 2.
Итак, рассказываю про небольшую монтажную фирму.
Фирма 6 человек: директор, бухгалтер, три монтажника и бригадир.
Для снижения налогов на ФОТ и получения наличных монтажники были зарегистрированы ИП.
В схеме все признаки дробления:
- Экономия на налогах (фирма на ОСНО, ИП – УСН доходы)
- подконтрольность финансовых потоков (расчетными счетами могла распоряжаться бухгалтер ООО)
- контролируемая задолженность (погашали, когда считали нужным
- отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов
- моноклиентсво (у ИП нет других заказчиков)
- единый IP, счет в одном банке и т.п.
- отсутствие у ИП сайтов
И так далее... и тому подобное....
Кроме того директор не смог дать объяснение, почему его бывшие работники стали ИП и продолжили сотрудничать с фирмой.
Для формирования деловых целей была продумана и задокументирована легенда о том, что на протяжении длительного времени у фирмы были:
- предпосылки к несчастным случаям на производстве, а директор предпенсионного возраста боялся ответственности
- претензии за материальный ущерб, причиненный сотрудниками на объекте, а фирма не могла взыскать ущерб с работников больше среднего оклада
- задержки зарплаты и отсутствие возможности избежать ответственности за несвоевременные выплаты
- недовольство монтажников размером оплаты
Для документирования легитимности дробления была составлена служебная записка главбуха, где решением всех данных проблем виделось изменение структуры бизнеса на работу с подрядчиками.
Так же был сформирован протокол общего собрания трудового коллектива, где директор сообщил, что фирма собирается отказаться от модели монтажа собственными силами, а перейти на модель работы с подрядчиками и что он готов работать с монтажниками по рыночным расценкам, если они станут самостоятельными бизнес-структурами.
Для уменьшения признаков дробления:
- каждому ИП создали сайт в бесплатном конструкторе и оформили бизнес-аккаунты в соцсетях
- подали объявления на Авито о проведении монтажных работ
- привели в порядок документацию (договор на каждый объект, сметы, деловую переписку)
- на каждый случай возникновения задолженности оформили письма-претензии
- главбух зарегистрировался как самозанятый, заключил с ИП договоры (попутно снизив налоговую нагрузку на ООО) на бухобслуживание. Всю деятельность по обслуживанию перенесли с рабочего компьютера бухгалтера на ноутбук.
Закрепили данную модель и деловые цели через обращение в консалтинговую компанию.
В отчет подробно расписали деловые цели, которые не имели ничего общего с получением необоснованной налоговой выгоды.
В заключении был сделан экспертный вывод, что данная бизнес модель сформирована с целью получения дополнительной прибыли и снижения рисков и не может считаться незаконной.
ИТОГ. Предпринятых мер достаточно, чтобы уверенно общаться с представителями налоговой. Тем более само министерство по налогам и сборам в письме от декабря 2018 года сообщает «При этом необходимо исключить предъявление необоснованных претензий к разделению бизнеса, не направленному на злоупотребления, поскольку выбор и изменение бизнес-структуры является исключительным правом хозяйствующего субъекта»
Если у вас есть схожие проблемы, вы всегда можете обратиться к администраторам канала «Налоги без Пи…»[.](https://imbt.ga/7jeLS1ZgtU)
