Налогоплательщик заключил с рядом организаций договоры на услуги экскаватора и сборку карьерной техники. В 4-м квартале 2017 года в рамках договоров субподряда и аренды техники с экипажем, Общество заявило вычеты в размере более 2 млн. руб. от контрагента Ретэко. После камеральной проверки в вычетах было отказано. Так что же обнаружила налоговая инспекция?
Контрагент:
- не имел собственных ресурсов, техники (в том числе экскаватора), штата, выплат в пользу физических лиц
- директор доходов в организации не получал, на допрос не явился
- вычеты получены от ряда организаций имеющих признаки фирм-однодневок, на которых обрывается цепочка начисления НДС
- доля договоров с Обществом более 90% от реализации
Договорные отношения между Обществом и спорным контрагентом были на 14 млн. рублей, а оплачено чуть более 4 млн. рублей, хотя по данным баланса Ретэко дебиторской задолженности нет.
Из 4 млн. рублей, оплаченных в адрес спорного контрагента, 1,4 миллиона было оплачено на счет одного из учредителей Общества с назначением платежа «возврат займа», хотя выдача займа не была задокументирована.
Экскаватор, который работал на объекте, принадлежит аффилированному с Обществом лицу и в аренду Ретэку не сдавался
Работники, которые работали на экскаваторе (4 человека) не знают Ретэко, а работали на Общество без оформления трудовых отношений
Сборку карьерной техники осуществляли порядка 20 человек. Согласно допросов, часть из них состояли в трудовых отношениях с Обществом, а часть получали оплату без оформления трудовых отношений. Никто из них никогда не слышал ни о Ретэко ни о его директоре.
После этого Общество в 3 судебных инстанциях оспаривало решение налогового органа, доказывая, что оно проявило должную осмотрительность в выборе контрагента.
Как понимаете, безуспешно.
‼️Чтобы не попадать в такие ситуации, необходимо изначально планировать свои действия и прогнозировать действия налоговых органов. И соответственно документировать.
