- Три публикации мы посвятили критериям однодневок (по версии налоговой службы), которые отнесены нами к незначительному риску при обнаружении. Теперь настала очередь признаков однодневок со средним уровнем риска. Информация о наличии данных рисков у контрагента предполагает, что вам необходимо напрячься и задуматься, но рано еще паниковать и писать явку с повинной.
- Средний и высокий риск предполагает, что налоговая инспекция будет озвучивать данные критерии при доказательствах невозможности выполнить договор вашим контрагентом. Вам же надо будет объяснить наличие данного риска. А лучше «предугадать», что он мог появиться и заранее отработать данный негатив через должную осмотрительность.
- Критерий 10. «Массовый руководитель». Сейчас самое время возмутиться, что мол какой это средний уровень риска? Это самый махровый признак однодневки. Как бы, да и как бы нет. С одной стороны, в этом признаке ничего хорошего нет и работа с компанией, обладающей таким маркером будет привлекать повышенное внимание налоговой службы. Но с другой стороны, массовость руководителя налоговым законодательством не закреплена. Но таковым его признают при руководстве от пяти организаций и более.
- Скорее всего, компанию где руководитель получил такой признак проверят на фиктивность управления и если эта проверка будет провалена, то появятся другие критерии однодневок, которые мы относим к высокому уровню риска. Если же данных критериев нет, то массовость руководителя как самостоятельный признак не является критическим, так как наличие «массового» руководителя не говорит о получении необоснованной налоговой выгоды.
- Конечно все это действительно для организации, с которой вы работали ранее. Тут уже ничего не поделаешь, надо просто занять защитную позицию и стоять на своем (все было реально и законно). Если же такой признак обнаруживается перед началом сотрудничества с контрагентом, особенно если изначально сделка будет вызывать вопросы у налоговых органов, то следует отказаться от этой идеи. Зачем заранее навешивать на себя дополнительные риски?
- Критерий 11. «Наличие недействительного паспорта руководителя, учредителя (участника)». Данный критерий может быть получен организацией по естественным причинам:
- достижение гражданином возраста 20 и 45 лет. Спустя месяц после дня рождения паспорт перестает действовать;
- утеря документа. После обращения с заявлением в полицию действие утерянного паспорта прекращается;
- ошибки или недопустимые в соответствии с постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 № 828 пометки;
- признание паспорта выданным ошибочно (из-за сомнений в наличии гражданства у его владельца);
- ошибки в системе.
- Данный критерий нам ни разу не встречался. Мы даже достоверно не знаем, используется ли он в системе или сделан на перспективу. В любом случае необходима дополнительная проверка и анализ критериев в совокупности. Если только собираетесь работать с контрагентом, то потребовать копию паспорта и проверить на сайте МВД по реквизитам – разумный поступок.
- мы опять на время прощаемся с вами, скоро вернемся с новыми критериями.
А если у вас есть вопросы по налогам? Обращайтесь к нам - профессиональным налоговым консультантам. Мы здесь, чтобы помочь вам.