Разгоревшаяся ЖАРКАЯ битва между организмом налогового консультанта и прививкой от «гадкого вируса» затрудняет работу. Поэтому воспользуемся авторитаризмом и достанем из запаса уже сформированный пост, который мы должны были опубликовать только по достижению 200 лайков за предыдущую публикацию.
Но при авторитаризме возникают замечательные возможности манипулирования общественным мнением, поэтому… Если хотите пожелать автору скорейшего приведения организма в норму, прожмите лайк в предыдущей публикации и доведите их количество до формально необходимого. Но мы в любом случае публикуем для вас
Набор обязательных процедур предпроверочного анализа по подтверждению нарушения налогового законодательства:
- истребование документов у анализируемого налогоплательщика в рамках статьи 931 Налогового кодекса Российской Федерации;
- проведение допроса должностных лиц контрагента анализируемого налогоплательщика
- проведение анализа банковских выписок по контрагентам до конечных звеньев в цепочке связанных операций. Сопоставление данных о товарных потоках, согласно дереву связей АСК «НДС-2», с денежными потоками согласно банковским выпискам. Установление звеньев вывода денежных средств (перевод на карточные счета, обналичивание, оплата за третьих лиц и др.), факта возврата денежных средств (получения выгоды в неденежной форме) в адрес анализируемого налогоплательщика или иных лиц
- направление запросов в банки в рамках статьи 93.1НК РФ с целью получения информации о физических лицах, представлявших налогоплательщика, контрагента и других лиц, связанных в цепочках расчетов с высоким налоговым риском. Для определения подконтрольности анализируемого налогоплательщика и контрагента (данные конкретного физического лица, которое представляло организации при заключении договоров, имело право и распоряжался денежными средствами на счетах, данные контактных телефонов и адресов, IP и МАС-адреса и иное)
- проведение анализа обстоятельств сделки (операции) (экономических и физических возможностей совершения конкретных сделок (операций))
- истребование документов у контрагентов анализируемого налогоплательщика в рамках статьи 93.1 НК РФ, в том числе получение по конкретным сделкам от контрагентов налогоплательщика документов (информации) по аналогичным сделкам для сопоставления всех обстоятельств и выявления доказательств фиктивности сомнительной сделки (операции)
- установление подконтрольности между контрагентами и анализируемым налогоплательщиком
- изучение информации о контрагенте в открытых источниках (наличие сайта в Интернет), проведение анализа федеральных информационных ресурсов, в том числе ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, ИР «Допросы и осмотры», ИР «Риски», ИР «Схемы уклонения от налогообложения» и другие; коммерческих информационных ресурсов СПАРК, FIRA.PRO, КОНТУР-ФОКУС
- установление факта нарушения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов по сделкам (операциям) с контрагентом именно анализируемым налогоплательщиком; установление выгодоприобретателя
- составление графической схемы товарных и денежных потоков, в том числе схемы движения заемных средств
- расчет предполагаемых сумм неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов в бюджет (в случае, если выгодоприобретатель анализируемый налогоплательщик)
- в случае, если анализируемый налогоплательщик не является выгодоприобретателем, направление схемы и материалов в управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту учета выгодоприобретателя
Напоминаю, что данная информация - это набор ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ процедур. Это чек-лист для проведения предпроверочного анализа с целью включения вашей организации в план выездной налоговой проверки. Имея данный чек-лист, вы можете выстроить свою защиту самостоятельно. А можете доверить ее профессионалам, которые уже не раз решали такие проблемы. В случае необходимости пишите роботу-помощнику боту Лизе . Подскажем, поможем, сделаем за вас.
