Мы продолжаем публикацию документа ФНС, которого нельзя найти в открытом доступе, связанного с налоговым контролем организации, которая могла привлекать сомнительного контрагента в качестве подрядчика. Если вы предполагаете, что ваш подрядчик может быть квалифицирован как «технический» контрагент, заранее готовьтесь представлять документы и информацию согласно документу, который мы публикуем. Без вариантов.
В случае отсутствия исполнительной документации необходимо представить информацию об организациях, которым передана исполнительная документация, с приложением документов, подтверждающих передачу:
- Документы, подтверждающие передачу подрядным (субподрядным) организациям пропускной, текущей, рабочей документации
- Договоры, заключенные с Заказчиками по всем объектам строительства, связанные с поставкой строительных материалов силами Заказчиками.
- Документы, содержащие информацию об использовании в строительстве материалов поставки Заказчика.
- Документы, оформленные в связи с вводом в эксплуатацию объектов строительства.
- Акты приемки оконченного объекта строительства
- Документы, связанные с предъявлением штрафных санкций со стороны Заказчика
- Документы, связанные с предъявлением штрафных санкций привлекаемым подрядным (субподрядным) организациям.
- Документы, регламентирующие доступ физических лиц и строительной техники на объекты строительства.
- Документы, направленные Заказчику, связанные с согласованием возможности привлечения подрядных (субподрядных) организаций
- Документы, связанные с оформлением допуска сотрудников и строительной техники подрядных (субподрядных) организаций, направленные в адрес Заказчиков и организаций, осуществлявших охрану строительных объектов.
А также документы, связанные с оформлением допуска сотрудников и строительной техники организаций, привлекаемых подрядными (субподрядными) организациями (контрагентов 2-го и последующего звеньев), направленные в адрес Заказчиков и организаций осуществлявших охрану строительных объектов:
- Информацию о физических лицах, ответственных за исполнение договоров со стороны проверяемого налогоплательщика.
- Информацию о физических лицах, ответственных за исполнение договоров со стороны Заказчика.
- Информацию о физических лицах, присутствовавших при окончательной приемке работ со стороны проверяемого налогоплательщика.
- Информацию о физических лицах, присутствовавших при окончательной приемке работ со стороны Заказчика.
- Переписку, связанную с устранением недостатков, допущенных в ходе строительства.
- Информацию о проживании/питании сотрудников проверяемого налогоплательщика при выполнении работ на объектах строительства с приложением документов, связанных с оплатой проживания/питания сотрудников третьим лицам (договоры, первичные документы и тд.).
- Информацию о проживании сотрудников подрядных (субподрядных) организаций при выполнении работ на объектах строительства.
- Документы, подтверждающие передачу подрядным (субподрядным) организациям проектной/рабочей документации
- Документы, связанные с реализацией/передачей строительных материалов подрядным (субподрядным) организаций
- Список сотрудников проверяемого налогоплательщика, задействованных в выполнении работ на каждом объекте строительства
- Информацию о сотрудниках проверяемого налогоплательщика, ответственных за оформление исполнительной документации.
‼️ В следующей публикации мы рассмотрим регламент запроса документов у Заказчиков и органов, ответственных за предоставление разрешения на ввод объекта строительства в эксплуатацию.
В настоящее время у организаций, которым вменяют сотрудничество с техническими компаниями есть только небольшой шанс избежать доначислений по НДС: доказать реальность сделок и проявленную коммерческую осмотрительность. Коммерческая осмотрительность согласно перечню требований ИФНС по ст. 54.1, с мини легендированием и подробным пошаговым описание действий налогоплательщика у бота Лизы. Демоверсия здесь.
