На прошлой неделе мы закончили серию статей, которые раскрывали содержание секретного документа (ДСП – для служебного пользования) о регламенте действий налоговой службы в случае обнаружения подрядчика – сомнительного контрагента. Большое количество подписчиков проголосовало за публикацию аналогичного документа, но относительно поставщиков строительных материалов. Читайте, анализируйте и заранее планируйте свои действия исходя из предполагаемых шагов налоговой службы.
При проведении мероприятий налогового контроля, в рамках которых установлены факты привлечения сомнительных контрагентов в качестве поставщиков строительных материалов, подлежат проведению следующие мероприятия налогового контроля:
У проверяемого налогоплательщика подлежат истребованию следующие документы и информация:
- Информация об объектах строительства, для выполнения работ на которых приобретались спорные материалы
- Информация о заказчиках работ, в рамках выполнения которых используются спорные материалы
- Информация о лицах осуществляющих фактическое использование материалов
- Информация о периоде использования в строительстве спорных материалов
- Информация о производителе спорных материалов
- Документы, подтверждающие, что сомнительный контрагент является официальным дистрибьютером (официальным представителем) в отношении спорных материалов
- Информацию о сотрудниках (Ф.И.О., структурное подразделение, занимаемая должность) проверяемого налогоплательщика, которые осуществляли проверку привлекаемых подрядных (субподрядных) организаций, на предмет наличия возможности поставки спорных материалов
- Договоры, заключенные с Заказчиками по всем объектам строительства, при производстве работ на которых использовались спорные материалы
- Исполнительную документацию по объектам строительства (в т.ч. Общие журналы работ, Специальные журналы работ, Акты входного контроля, Журналы входного контроля, Акты освидетельствования скрытых работ, Журнал сварочных работ, Журнал погружения (забивки) свай, Журналы антикоррозийных работ, Журналы бурения, Сводные ведомости забитых свай, Журналы по монтажу строительных конструкций и тд.), для выполнения работ на которых привлекались подрядные (субподрядные) организации.
В случае отсутствия исполнительной документации необходимо представить информацию об организациях, которым передана исполнительная документация, с приложением документов, подтверждающих передачу.
- Информацию обо всех поставщиках спорных материалов
- Документы, подтверждающие передачу подрядным (субподрядным) организациям спорных материалов
- Документы, подтверждающие передачу сотрудникам проверяемого налогоплательщика спорных материалов
- Договоры, заключенные с Заказчиками по всем объектам строительства, связанные с поставкой строительных материалов силами Заказчиками.
- Документы, содержащие информацию об использовании в строительстве материалов поставки Заказчика.
- Документы, оформленные в связи с вводом в эксплуатацию объектов строительства.
- Акты приемки оконченного объекта строительства
- Документы, связанные с предъявлением штрафных санкций со стороны Заказчика
- Документы, связанные с предъявлением штрафных санкций поставщикам спорных материалов.
- Документы, направленные Заказчикам, связанные с согласованием возможности привлечения поставщиков спорных материалов
- Информацию о физических лицах, ответственных за исполнение договоров со стороны проверяемого налогоплательщика
- Информацию о физических лицах, ответственных за исполнение договоров со стороны Заказчика
- Информацию о физических лицах, присутствовавших при окончательной приемке работ со стороны проверяемого налогоплательщика
- Информацию о физических лицах, присутствовавших при окончательной приемке работ со стороны Заказчика.
- Переписку, связанную с устранением недостатков, допущенных в ходе строительства.
Думаете это все? Только половина по проверяемому налогоплательщику. Продолжение перечня истребуемых у проверяемого налогоплательщика документов и информации будет в следующей публикации
