И вот самый главный вопрос при получении требования, что же нужно налоговикам от вашей компании? Как понять, что делать, стоит ли опасаться или это просто обычный запрос по проверке контрагента, а не вас? Вот, к примеру, пришло требование по контрагенту, коих десяток приходит, пытаемся разобраться, в чем дело. Тут лучше разбирать на примере.
Пришло требование вне рамок налоговых проверок по поручению из другого налогового органа. Одни из самых сложных для анализа требований, из них практически всегда непонятно, это просто запрос, отработка разрыва или уже предпроверка началась. Тут необходимо проводить анализ содержания требования. Например, было ли требование направлено по поручению или по инициативе вашей инспекции, были ли запросы ранее по данному контрагенту или по вашей компании в целом.
Из этих двух моментов получаем, что по поручению зачастую проверяют не вас, но могут отрабатывать разрыв, что в конечном итоге может уже коснуться и компании. Если по инициативе местной инспекции, то что в принципе истребуют, нет ли там какой цепочки, да в отношении какого контрагента истребуют информацию, откровенно плохого (хотелось бы, чтобы он вообще был невидимым для налоговой) или по нормальной компании. Да и вообще, это ваш поставщик или покупатель. Если последний, то зачастую волнения излишне (если это единичные требования).
Потом следует оценить и содержание требования, шаблонное это требование или с какими-то конкретными документами, более узкой направленности. Кто исполнитель требования? Зачастую инспекторов по фамилии и инициалам можно найти через обычный поисковик: вводишь название необходимой инспекции фамилию с инициалами, там высветится какой0-нибудь приказ о замещении вакантных должностей на сайте ФНС с фамилией нужного инспектора и его должностью с отделом. И теперь вы знаете, какой отдел вами интересуется.
И вот, с учетом перечисленной информации генерируем ситуацию: требование вне рамок, истребуют документы по нежелательному контрагенту второй раз. Первый раз истребовала инспекция местная по собственной инициативе. Сейчас истребует какой-то регион по поручению. Сделка указана, указана цепочка. Регион инспекции по поручению не контрагента. В цепочке тоже нет компаний из этого региона. Требование шаблонное, истребуют всё и вся. Внизу видим инспектора (есть нюанс, что отдел по истребованию документов может быть как в составе какого-либо отдела, так и поименован в названии, но обычно с отделом ППА, учитываем особенности своего региона).
Какой вывод следует? Что отрабатывается экстерритория по разрывам. Дополнительное подтверждение (с учетом ранее полученного требования от вашей инспекции), что ваш контрагент засвечен в налоговой как техническое звено. Сама отработка у такой инспекции идет не конкретно в отношении вашей компании, а в целом от источника разрыва (там таких, как ваша компания, поверьте, хватает от источника разрыва). Соответственно, принимаем меры по безопасности взаимоотношений с контрагентом перед налоговой, поскольку вскоре вас уже вызовут на комиссию и будут склонять к уплате.
Можно расписать еще несколько дополнительных фактов, но более подробно, как правильно читать требования, мы будем рассматривать на ближайшем курсе. Там будет затронута тема анализа требований и понимание, что от вас хотят налоговики, а также много другой полезной и нужной информации, расскажем и покажем некоторые наши «секреты производства».
