- Вы здесь:
-
Главная
-
База налоговых знаний
- Сомнительные контрагенты и НДС
Сомнительные контрагенты и НДС
Желание максимально пополнить бюджет заставляет налоговые органы придумывать все разные и разные способы предъявления претензий к налогоплательщикам.
Однако, бывает и так, что инспекторы заходят в своих желаниях и действиях слишком далеко.
Ни для кого не секрет, что налоговая служба собирает и анализирует информацию в отношении налогоплательщиков. Отдельные данные они интерпретируют как признаки однодневки. Среди них есть и те, которые действительно вызывают серьезную озабоченность, если обнаруживаются у вашего контрагента. Но есть признаки, которые присущи множеству обыкновенных организаций, которые даже и не думали вступать в ряды однодневок.
В последнее время налоговые органы стали считать "подозрительными" все большее количество сделок. Это заставляет предпринимателей не только правильно оформлять документы и формировать картину взаимоотношений, но и разбираться в тонкостях гражданского законодательства. В похожей ситуации оказалось ООО "Рязанский станкозавод", которому МРИ ФНС № 1 по Рязанской области доначислила НДС и пени. Компания оспорила решение инспекции в суде, спор рассматривался в рамках дела № А54-2406/2022.
Способ № 1: Не использовать бумажный НДС
Способ № 2: Никогда не использовать бумажный НДС
Способ № 3: Вообще никогда не использовать бумажный НДС
Выездных проверок с годами становится все меньше – об этом явно сигнализирует официальная статистика от налоговой. Налоговый контроль давно сместился на ранние стадии, мы все живем в режиме перманентной налоговой проверки «вне рамок проверки», когда налоговики без формализации процедур, как и когда им удобно анализируют бизнес, сделки – ищут доказательства нарушений, поводы доначислить налоги.
Каждому из нас приходилось сталкиваться с этим страшным (по мнению налоговых органов и некоторых предпринимателей) словосочетанием: "номинальный директор". Инспектора очень любят козырять им применительно к "проблемным" контрагентам, особенно на комиссиях. Однако, далеко не всегда так страшен черт. как его малюют. Именно сегодня мы расскажем о том, как бороться с этой номинальностью как до ее установления инспекцией, так и после.
Налоговая реконструкция это не самый простой для понимания концепт: в Налоговом кодексе РФ определение понятия «налоговая реконструкция», конечно же, не прописано – также как и случаи ее применения; только отдельные пояснения от налоговых органов тут и там.
Если вы на общем режиме налогообложения, у вас всегда есть риск нарваться на “разрыв” по НДС - ситуацию, при которой вы отразили закупку, а ваш поставщик не задекларировал реализацию вам. Такой разрыв НДС называют “простым”, а бывают еще и “сложные” - когда несостыковка налоговой отчетности случилась по цепочке много уровней вниз от вас. Хотя недобросовестные действия совершает другая фирма, налоговые органы скорее всего придут не к ней, а к покупателю - добросовестному платежеспособному налогоплательщику. Сначала инспекция потребует объяснений, а затем будет искать кого побудить доплатить в бюджет НДС, принятый к вычету по счетам-фактурам вместо недобросовестного контрагента.
Пользуюсь чатами, заглядываю на заблокированный канал и имею возможность повторить публикацию, которая в разных интерпретациях выходит раз в квартал. Пришло время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два. То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.
У нас аврал. Последними числами декабря было вынесено множество решений о назначении выездных проверок. Тем, кому не повезло, сейчас приходится в спешном порядке выбирать себе специалистов, которые эти проверки будут сопровождать и совместно с ними решать насущные проблемы: готовить документы, доказательства реальности сделок, проявления должной(коммерческой) осмотрительности, готовиться к допросам.
Оказывается, с дюжиной ассоциируется слишком много информации. Это 12 апостолов, месяцев, подвигов Геракла, знаков Зодиака, фильм, стих и друзья Оушена. Последнее с чем ассоциировалось у меня до последнего времени число 12, так это с НДС. И тут как гром среди ясного неба: «Истинно говорю вам земля налетит на небесную ось, потому что посыпался 12-й раздел».
Подходит срок подачи декларации по НДС за 2-й квартал, а значит продажи бумажного НДС выходят на финишную прямую. Все уважающие себя каналы продаж уже объяснили потенциальным покупателям почему необходимо покупать товар только у них. Кто обещает низкие цены, кто (все) – надежные технические цепи с постоянным мониторингом и мгновенной заменой. Кто сопутствующий консалтинг, подписание документов лично директором под камеру и бормотание: «подписываются документы контрагенту ХХХ по отгрузке YYY».
Всем знакома фраза «понабирают работников на Авито». Не то, что бы мы были авитофобами, но и любым объявлениям с подобных ресурсов относимся с изрядной долей подозрения. А если предлагают что-то качественное и ниже рынка, то с огромной долей подозрения. Если же предлагают законную оптимизацию НДС без предоплаты, то мы ох...какудивляемся всей редакцией. Законная оптимизация НДС. С авито.
Время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два. То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.
Если вы вдруг подумали, что канал начал торговать НДС, то «ошибочка вышла, гражданин начальник». Мы стояли и стоим на позиции «активного нейтралитета»: покупающих бумажный НДС не осуждаем, но и не рассматриваем схем оптимизации налогообложения с помощью такого инструмента. Потому, что НДС нельзя оптимизировать – его можно только украсть. А свое отношение к противостоянию предпринимателей и налоговой службы мы выразили в первом сообщении на канале (в закрепленных), оно не поменялось.
Вчера на очередной консультации был задан вопрос «как же оптимизировать НДС?». Причем консультация была посвящена вызову на комиссию относительно контрагентов ведущих деятельность с повышенным налоговым риском. Ответ был простой и банальный: НИКАК. Точнее относительно законно никак. Разные варианты от лизинга до бумажного НДС – частные случаи такого ответа.
Флагман на сленге продавцов «бумажного счастья» это компания, которая очень похожа на настоящую и которая при ближайшем рассмотрении будет соответствовать всем признакам реального бизнеса. Или, по крайней мере, большинству из них. Не секрет, что проявление должной осмотрительности при выборе контрагента, в настоящий момент, является чуть ли не единственным спасательным кругом (а может даже соломинкой), который не дает утонуть, когда появляются разрывы.
За последнюю неделю в админку прилетело несколько запросов «какие ставки по закрытию НДС?» Официально заявляем - никакие. Мы не торгуем НДС. Мы не рекламируем продажу НДС. Мы потом, когда появятся разрывы, поможем ответить на требования, разработать легенду и всячески избежать ответственности. Если не будет поздно.
Уже где-то неделю идет незримая борьба за потребителя. Продавцы счастья (бумажного НДС) вышли на охоту. А это значит в фейсбуке, в яндексе и гугле нарастающей лавиной появляются объявления «Сократим НДС с гарантией», «Законно снизим ваш НДС», «Обнуляем входящий НДС с гарантией». Последнее объявление вообще очень понравилось своей мыслью. Граждане, до встречи с нами у вас был какой-то входящий НДС? Так мы его обнулим. Мамкины маркетологи стараются во всю.
Опять из всех щелей интернета полезли объявления, что за долю малую оптимизируем ваш НДС. Прямо так от 0,5. Как-будто на дворе не 2020 год с СУР АСК НДС-2 и банками, отслеживающими налоговую нагрузку, а 2010-й, когда декларация по НДС составлялась по принципу
Сумма к оплате, которую не жалко = НДС начисленный – Х
Для того, что бы разобраться в представленном вчера требовании и подвести итоги голосования, ответим на вопрос о законности требования. Ведь п/п 11 п. 1 ст. 21 НК РФ устанавливает, что налогоплательщики имеют право: не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам.
Сегодня мы рассмотрим требование, которое прислала к нам в бот подписчица. Мы уже дали ей ответ на ее вопрос относительно законности требования, однако, как обычно, хотелось бы этот вопрос выставить на ваш суд.
Не зря мы писали подсказку о том, что однозначно правильного ответа в том списке, который выставили на голосование, может и не быть. Когда формируются варианты ответов на голосование, самый правильный с нашей точки зрения, маскируется среди однозначно неправильных и возможно правильных. Для интереса. Давайте разбираться с требованием и вашими ответами.
Сегодня мы с вами рассмотрим требование (https://drive.google.com/file/d/1pDwc5g9RgN7hLqZHw4atbMatMhjbRa6b/view?usp=sharing), где налоговый орган в силу каких-то причин, в рамках выездной проверки, запрашивает документы по п. 1 ст. 93.1 НК РФ не у прямого контрагента, а у третьего лица. Который представления не имеет о деятельности проверяемого налогоплательщика..
Наши подписчики ни в коем случае не стали бы игнорировать ответ налоговой, но и представлять всё, что инспекция требует, так же практически никто не собирался. Самым распространенным ответом был бы встречный вопрос к направившим требование: «Что вы тут понаписали?».
В нашем чате подписчики довольно часто выносят на суд общественности всевозможные произведения налогового творчества. Благодаря автору колонки налогового инспектора, мы с вами имеем представление, почему в рамках камеральной проверки рождаются требования, которые не всегда основаны на Налоговом кодексе. Представленное сегодня требование из их разряда, хотя на первый взгляд отношения к камеральным проверкам не имеет.
Сегодня у нас провокационная тема, которая волнует многих предпринимателей и заставляет нервничать налоговиков.
Банально, но договоренности работают эффективно только с теми кто повыше рангом.
На этой неделе наш налоговый консультант подавала возражения на акт проверки в одном провинциальном городке. Общение с представителем налоговой инспекции свелось к тому, что они ничего не решают, всем рулит Управление, а по этому вопросу, скорее всего, позиция будет согласована с ФНС. Да и вообще, их реорганизовали, выездников убрали, это последняя проверка, и им уже все равно.
Сегодня поговорим о главном источнике проблем со стороны налоговиков, а именно об отделах, которые создают антирекламу для всех «оптимизаторов» и продавцов «бумаги» и генерируют проблемы для их незадачливых клиентов. Речь пойдёт, конечно же, о контрольно-аналитических отделах Инспекций, или «КАОшниках».
К юридическому адресу небольшие фирмы всегда относились творчески. То есть, он был, конечно, нужен для регистрации, но находиться именно там, мало кому приходило в голову. Помню в 2007 году регистрировали пару фирм, так адрес выбирали по яндекс.картам.
О причинах мы узнали, теперь я расскажу, какие недостатки при этом чаще всего допускают.
Причины проверки юридических адресов, допускаемые налоговиками недостатки и способы их исправления в материале действующего сотрудника ИФНС.
С закупкой товаров сталкивается практически каждая компания. Ввиду этой массовости, а также из-за того, что по разным причинам многие предприниматели не уделяют внимания должному оформлению документов по сделкам, налоговые споры, связанные с ними являются одними из самых распространенных в практике. Сегодня мы хотим поговорить о нескольких способах подтверждения реальности покупки и поставки товара для вашего бизнеса. Доказывать это налоговой инспекции приходится все чаще и чаще. И одной первичной документации увы, уже часто бывает недостаточно.
Сделки с проблемными контрагентами, фиктивные поставки и работы – это любимые темы налоговиков, классика на все времена и самая массовая категория налоговых споров. Столкнуться с необходимостью доказывать реальность сделки может любой налогоплательщик, если его налогооблагаемая база уменьшена за счет расходов на закупку товаров или услуг от таких спорных контрагентов. Причем претензии могут прилететь абсолютно неожиданно и в разной форме - в актах налоговых проверок, в устном общении с инспекторами, на «рабочих встречах» и комиссиях в ФНС.
Растущая активность налоговых органов заставляет бизнес думать о самых разнообразных способах собственной защиты. Одним из них и является налоговая оговорка. Под ней понимается закрепленная в договоре между заказчиком и подрядчиком обязанность последнего возместить потери первого, возникшие вследствие наличия налоговых претензий (например, в случае, когда инспекция посчитала подрядчика или его контрагентов «техническими» компаниями).
Сегодня у нас тестирование на новую тему - «Вызов в налоговый орган (ст. 31 НК РФ)».
Готовы проверить себя и свои знания? Делитесь в чате своими результатами и впечатлениями, нам очень интересно!
Я не раз уже с горечью писал о последствиях походов директоров в налоговую, где они умудряются на пустом месте потерять деньги. И о хитрых ловушках, которые расставляют инспектора при общении с бизнесом. Сегодня настало время очередной «очумительной» истории. К сожалению, которая далеко не единична. Начиналась она как тысячи других, подобных историй.
Часто у компаний возникают проблемы с ФНС в рамках камеральных или выездных проверок. Многие предприниматели стараются решать такие вопросы заранее, быстро, качественно и с минимальными рисками. Однако способы урегулирования выбирают разные.
Сегодня мы продолжим публикации о налоговых явлениях и терминах, о которых многие слышали, но далеко не все применяли на практике и понимают, как именно они работают. Гостем сегодняшней программы является не новый, но по прежнему один из самых противоречивых инструментов. Встречайте – налоговая оговорка!
Сегодня я расскажу про взаимодействие отделов КНП, КАО, ППА и ВНП при отработке разрывов по НДС и ФРПВ.
Сегодня – об обеспечительном платеже при аренде. От того, как он назван в договоре – возвращаемым или невозвратным, зависит многое. Вот хоть размер базы по НДС.
Сегодня я опять в образе обольстительной Шахерезады, которая прошлую ночь начала, но не закончила свою увлекательную историю.
Тогда я рассказывал как противостоять давлению, шантажу и угрозам во время "побудительных" рабочих встреч в ФНС .
Так получилось, что наш канал проходит модерацию на возможность рекламироваться в телеграмм. А там нулевая терпимость относительно «оскорбительных фраз и намеков». Поэтому из имени в заголовке пришлось убрать твердый знак после буквы С. Ну вы поняли… От того как мы поименуем эту проблему не зависит сам факт того, что данная проблема существует. Пусть будет без «Ъ».
Налоговый контроль из разовых мероприятий уже давно трансформировался в хронический процесс. Система проверяет ваш бизнес нон-стоп 24/7. В автоматизированном режиме анализируются данные отчетности, движения по расчетным счетам, контрагенты, финансовые показатели налогоплательщика сравниваются с данными в среднем по отрасли, вычисляются сомнительные активности, схемы и т.д. Если вы сейчас не ощущаете этих пермантентных проверочных мероприятий – значит у них пока есть кто то более интересный, перспективный и платежеспособный. Подождите, возможно скоро и ваше время настанет.
В налоговой сфере мониторинг выделяется на фоне других методов контроля. Хотя бы по причине того, что процесс более автоматизированный. Он дает определенный ряд преимуществ. Так, при его использовании обычные проверки исключаются. Но насколько такой способ удобен и выгоден?
Человечество и обман идут рука об руку всю свою историю. Говорят, началось со змея, который обманул Еву. Ева – Адама. И понеслось. Дошло до того, что налогоплательщики пытаются обмануть налоговые органы, но иногда делают это так неуклюже, что хочется произнести «вот стыдобища-то». Хотя, справедливости ради, придумывают, может быть и неплохо, но и налоговики из наших, из людей, и к обману имеют такую же предрасположенность. Поэтому изначально предполагают, что их будут обманывать и пытаются этот обман распознать.
Нет, мы не изобрели вечный двигатель и не открыли источник «зеленого» топлива. Мы просто знаем, как законно сэкономить на налогах. Тем более что служебные автомобили есть у всех. И потребность заправлять их бензином тоже.
Иногда на меня накатывает чувство беспомощности и бессмысленности того, что я делаю. Сейчас именно такой случай. Месяцами, зачастую без выходных занимаешься каналом, многие вопросы разобраны, кажется, на атомы. Наверное, не осталось не одной серьезной темы, которая бы не была освещена. Консультации, консультации, консультации. И вот в очередной раз узнаешь, что то, о чем ты говорил множество раз опять произошло.
Есть расхожая фраза, что война все спишет. Сейчас у многих предпринимателей может возникнуть мысль, что в условиях информационного хаоса, санкций, экономического «пока непонятно чего» нужно как можно больше наоптимизировать НДС. Главное сейчас выжить, а завтра будь что будет. Тем более продавцы бумажного счастья во всю уже рекламируют товар всеми доступными способами. Но сегодня еще не наступило время для ежеквартального предупреждения нашего канала о действиях относительно бумажного НДС.
Страница 2 из 6
