Банки, финансы и налоги

Буквально на прошлой неделе был подписан довольно интересный и перспективно полезный для бизнеса документ - Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ. Он был разработан в рамках федерального проекта «Создание условий для легкого старта и комфортного ведения бизнеса» - поэтому у нас, как представителей этих ваших бизнесов и предпринимательств, были довольно большие ожидания от этого уже бывшего законопроекта. Давайте поговорим о том, оправдал ли он эти ожидания (да и о чем он именно, для начала).

 А у нас новая рубрика, которую мы хотим посвятить сравнению налоговой системы России с другими странами. Начать решили с Республики Казахстан (РК), как страны ЕАЭС и одного из основных партнеров по международным отношениям.

 И первое, что у нас общего, это Налоговый кодекс, который называется аналогично. Органы же налоговой службы в РК представлены двумя уровнями:

-Центральный (республиканский) налоговый орган – Налоговый Комитет Министерства Финансов.

-Местные налоговые органы – территориальные налоговые Комитеты (областные, городские, районные).

Дело было вечером, делать было нечего. Вот и подумалось, не накинуть ли нам на вентилятор? Все, что написано ниже - личное мнение автора.

Очень многие владельцы бизнеса, директора компаний не вникают в бухгалтерские документы, отчетность и бухучет. Для многих из них все это дремучий лес, ничего не понятно; они считают, что это целиком и полностью зона ответственности бухгалтера. Большинство предпринимателей концентрируются на креативе – как заработать денег, наладить производство, найм и мотивацию персонала, логистику и т.д. Конечно, мы ни в коем случае не умаляем старания руководителей – на их плечах действительно лежит огромная ответственность, проблем становится все больше, а прибыль все меньше.

  Мы уже разбирали на канале подробно внесение отметок о недостоверности по генеральному директору в постах от августа 2022 и февраля 2023, но вынуждены вернуться к ней снова, так как тема актуальна, как никогда.

  Ни для кого не секрет, что налоговые инспекции постоянно ужесточают контроль над налогоплательщиками, и с каждым годом все больше показывают серьезность своих намерений, приглашая на беседы руководителей. Налоговики не брезгуют ничем: психологическое давление, угрозы привлечения следственного комитета и ОБЭП, «страшилки» про контрагентов – в ход идут все доступные методы. В этих реалиях термин «Недостоверные сведения» превратился в страшный сон для любого предпринимателя. Итак, немного теории.

Сегодня затронем тему вкладов в имущество компаний без увеличения уставного капитала.
В данном вопросе налоговые органы пытаются переквалифицировать вклад участника общества в безвозмездную финансовую помощь (подарок), а это сразу тянет на неотражение внереализационного дохода.

​ Сразу после боя новогодних курантов 1 января стартовала декларационная кампания по представлению гражданами сведений о своих доходах, полученных в 2022 году. На случай если кто-то был в глубокой нирване или только что выбрался из невероятно затяжного путешествия – напоминаем, что представить декларацию нужно было до 2 мая 2023 года. Вы должны были отчитаться о своих доходах, если к примеру, продали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, сдавали имущество в аренду и т.д.

Реально работающих способов избежать проблем с налоговой инспекцией немного – вести полностью “белый и пушистый” бизнес, пользоваться услугами опытных налоговых юристов или не пытаться заниматься предпринимательской деятельностью. Но все слышали об еще одном варианте, молва о котором негромко передаётся при помощи сарафанного радио и анонимных телеграмм-чатов.

Высокопоставленные руководители ФНС часто рассказывают о своих планах, что и как именно они сделают с нерадивыми налогоплательщиками; и периодически от слов переходят к делу, как бы подтверждая, что они не шутят. Мы подготовили небольшую подборку таких промо-активностей ФНС.

Пришло время для ещё одного выпуска нашей подборки вопросов подписчиков и наших ответов на них.

Имеет ли смысл вместе с жалобой на решение по выездной подавать ходатайство о снижении штрафа?

Да, конечно, имеет. Это не является лишним или подтверждающим вину документом. Как вариант, вы можете в ходатайстве прописать примерно следующее: “в случае несогласия налогового органа с позицией общества просим сократить размер штрафа в … раз” (перечисляете все возможные и подходящие признаки).

Все мы слышали про офшоры. Помимо классических вариантов (Сейшелы, Британские Виргинские острова, ОАЭ и т.п. по утвержденному списку Приказом Минфина от 13.11.2007 N108н), в которых из-за введенных санкций стало труднее держать бизнес, наше государство создает свои «российские» аналоги.

Аудитория нашего телеграмм-канала продолжает быстро расти и мы рады приветствовать новых подписчиков. Напоминаем, что у каждого из вас есть возможность задать вопросы по всем направлениям и проявлениям налогов для бизнеса. Сделать вы это можете в общем чате канала, в этом случае к обсуждению вопроса навреняка присоединятся другие подписчики. Либо вы можете обсудить с нами в частном порядке свои персональные проблемы через нашего бота Лиза.

Даже самый ленивый слышал о планах Минфина взыскать в 2023 году с крупного бизнеса единоразовый налоговый сбор (windfall tax). Перевести с английского можно как налог на неожиданную (сверх)прибыль – как бы намекает, что в России у предприятий прибыль может появиться только неожиданно (с таким-то налоговым бременем).

Вот уже год прошел с момента масштабной утечки трудовых кадров в зарубежные страны. И сегодня речь пойдет не о причинах релокации, а о налоговом резидентстве данных лиц и налогообложении по НДФЛ.

Налоговый резидент — человек, который провел в России минимум 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно, нерезидент – тот, кто столько времени провел за переделами РФ.

Статус резидента проверяется на конец проверяемого периода, т.е. календарного года.
Налоговые резиденты платят налог со всех доходов вообще, а вот нерезиденты – только с доходов, полученных на территории РФ.
И возникает важный вопрос - как оформлены отношения между Вашей компанией и сотрудником-нерезидентом?

За нарушение налогового законодательства чаще всего привлекают к ответственности в соответствии с Налоговым кодексом или КоАП РФ. Однако существуют виды деяний, за совершение которых грозит более серьезное наказание, предусмотренное уже Уголовным кодексом.

Слышали про медиаторов? Это не бродячие музыканты, а специально обученные люди для урегулирования споров, посредники, независимые лица. Возможность решения споров с помощью профессиональных посредников во внесудебном порядке предусмотрена Федеральным законом «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)». Медиация – это не новое явление, но в России особой востребованности не получила в силу объективных причин. Сегодня нас интересует ее возможности как инструмента достижения и документирования договоренностей между налогоплательщиком и ФНС.

Сегодня у нас нетипичная публикация. Те, кто давно читает канал, знает, что не в наших правилах ныть и критиковать. Это неконструктивно, непродуктивно, и самое главное бесполезно. Москва слезам не верит. А Москва у нас в каждом уголке необъятной страны. Но поныть и повозмущаться иногда хочется. Сегодня как раз подходящий день. С одной стороны, выходной, когда мы не даем слишком серьезный материал, с другой - 24 февраля.

«Налоговая служба всегда на стреле цифровизации и этот процесс будет идти дальше, мы не будем останавливаться». Шикарное изречение, да? Автор - Андрей Веселов, руководитель УФНС России по Новгородской области на ТВ, рассказывая про то, как налоговые органы автоматизируют процессы и упрощают жизнь налогоплательщикам.

21 декабря прошлого года появился весьма занимательный законопроект о введении уголовной ответственности за подачу заведомо ложной налоговой отчетности.

В случае его принятия в Уголовный кодекс введут новую статью — 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций»; а принятие его, судя по всему, совсем не за горами – предварительное рассмотрение законопроекта уже закончено, Правительство дало позитивно направленный отзыв. Давайте изучим - к чему готовиться.

Наверняка многие слышали о термине “налоговая тайна”, но мало кто сталкивался ним в практике – именно поэтому вокруг этого словосочетания будто бы существует некоторый ореол таинственности (простите за каламбур). На самом деле у налоговой тайны не такой уж и сложный концепт.

Понятие налоговой тайны, ограничения ее применения регулируются ст. 102 НК РФ – в соответствии с ней налоговая тайна представляет собой особую информацию о налогоплательщике, которая должна быть доступна лишь определенным уполномоченным лицам. Речь идет именно об информации, поэтому в некоторых делах о нарушении налоговой тайны используются не только нормы НК РФ, но и Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации".

Сегодня мы хотим подискутировать с вами на тему нашей дражайшей Федеральной налоговой службы.

Для начала вспомним что налоговый орган — это прежде всего фискальный орган и его самая главная задача – обеспечивать наполнение государственного бюджета. С этим наши доблестные налоговики справляются великолепно, с каждым годом работают все более результативно. Не смотря ни на что, вопреки всему кассовые сборы только растут и все планы перевыполняются.

Тут нового ничего нет, люди идут за стабильностью (стандартный пакет): стабильная работа, зарплата, даже есть какой-то престижный статус в обществе, а также идут в связи с отсутствием работы в регионе/городе. Тема про знакомства имеет место быть, но это больше касается хороших должностей.

Со следующего года оклады повысят до более привлекательных и конкурентоспособных (правда, средняя з/п теперь будет меньше, чем с квартальными премиями, которые отменят). Заживут госслужащие!

В 2021 российский рынок покинули более 345 тысяч компаний, причем только 42 тысячи из них были ликвидированы самими владельцами бизнеса. Почти 2/3 компаний перешли в мир иной по решению налоговиков. Сегодня мы расскажем о том, в каких случаях юридические лица исключаются из ЕГРЮЛ, когда и как это происходит; и какие могут быть последствия.

Таких ситуаций, конечно, много. Но мы опять про налоги и все, что с ними связано. Если у вас есть удаленные сотрудники, вы решили поступить по правильному и выплачиваете им компенсацию за использование личного имущества, это и есть причина легкой головной боли.

Первое, с чем предстоит определиться: какие именно расходы удаленщиков намерена возмещать компания. Здесь все вроде бы ясно. Если в офисе рабочим местом сотрудника был стол, стул, компьютер и телефон, то при работе из дома компенсируется использование личного ноутбука, ну и максимум мобильной связи. Но не тут-то было.

Доберутся до каждого?

Минфин добрался до уехавших

  Эта история началась еще в пандемию. Тогда часть счастливчиков, которые могли себе позволить работать удаленно за приличные деньги, потянулись в более комфортные края и назвали это модным словом «релокация». Но это было только начало…

 Как вы уже поняли, с недостоверностью шутки плохи. А если директор повторно подает недостоверные сведения (или заведомо недостоверные), то его могут дисквалифицировать. На срок от года до трех. Есть нюанс, он должен не просто подать повторно, но именно совершить административное правонарушение. То есть при повторном привлечении к административной ответственности в течение года.

Несмотря на действующие льготы и послабления, бизнесу все-таки тяжело держаться на плаву. Финансовые трудности сказываются и на способности своевременно платить налоги. Что можно сделать? Оформить отсрочку, то есть отложить дату внесения платежей.

В начале текущего года мы уже писали об этом налоговом явлении. Даже разобрали преимущества и недостатки. Но на тот момент он еще имел экспериментальный характер. И поэтому мы для себя не нашли ни одной реальной причины перейти на него. И вы огромным количеством проголосовали за то, что не будете переходить. Человек предполагает, а ... Для нас, да и для вас эта причина найдена: с 1 января 2023 года единый налоговый платеж станет суровой реальностью для всех.

Лето – отличная погода! Неужели опять работать? Где же справедливость!? А работать придется. С 1 июля у предпринимателей в дополнение к налоговым, уголовным и административным рискам добавились еще и банковские – вступили в действия поправки к «антиотмывочному» Закону № 115-ФЗ.

Практически ни один предприниматель в России не сможет избежать личного взаимодействия с инспектором налогового органа полностью. Хотя бы раз придется пообщаться по какому-нибудь вопросу. Очень часто случается, что налоговые органы пытаются вызвать руководителя лично. При участии в нем полезно придерживаться нескольких правил, о которых мы вам расскажем в сегодняшнем материале.

Висит груша.

Кому можно скушать?

  Чтобы разгадать загадку, добавим еще несколько вводных. Во-первых, не просто груша, а льгота. Во-вторых, не скушать, а получить. Ну а в-третьих, эта сладкая перспектива в виде налоговых послаблений открыта для ИТ-компаний.

 Уже практически все каналы с налоговой тематикой отписались о вводимом с 1 июля новом налоговом режиме «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Кто-то и не по разу (когда статья была уже написана и загружена, оказалось, что один уважаемый канал рассмотрел такую же идею как мы рассмотрим ниже, что еще раз подтверждает, что профессионалы мыслят в одном направлении). Отношение пока к АУСН настороженное, уж слишком ограниченным видится ее применение. Ограничения связаны, в первую очередь, с микро-микро численностью наемных работников. Их на этом режиме максимально можно иметь 5 человек. Не густо.

На нашем канале мы нечасто касаемся такого налога, как транспортный. Однако от этого он не перестает быть одной из статей расходов у некоторых предпринимателей, прежде всего у тех, которые владеют солидным налогооблагаемым автопарком.

  Транспортный налог не обойден и вниманием налоговых органов, которые всегда ищут, как еще пополнить бюджет (и получить за это дополнительные баллы для СМС). Но сейчас достаточно непростое время и каждая копейка на счету, так что желания расставаться с деньгами, из-за глупой ошибки, ни у кого нет.

Многие из вас благодаря нашему каналу очень хорошо знают самый типичный случай доначисления НДС компании на УСН - схему "дробления бизнеса". Однако фантазия налоговых органов не знает границ, и служба придумывает все новые и новые основания для привлечения налогоплательщиков к ответственности. Одним из таких оснований является невосстановление НДС компанией на УСН, ранее принятого к вычету.

Весь Интернет полон новостей об увеличении административной нагрузки со стороны налоговых органов на бизнес, несмотря на декларируемые государством послабления. Конечно есть новость, что до 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам (должникам в бюджет). Но это всего два месяца, и, кажется, только для пострадавших от санкций. Если же счет все-таки заблокировали, то можно рассчитывать на взыскание процентов за неправомерную блокировку расчетного счета компании.

 Материал был написан больше месяца назад и касался удаленной работе айтишников. Но прогнозируемый исход за границу около 100 тысяч человек в апреле делает его более актуальным. Удаленка – ваше дело, но в него могут вмешаться ребята из налоговой и устроить всем «бегство из рая»…

В связи со сложившейся ситуацией вспоминается классическое: «сначала мы жили плохо, а потом нас обокрали». Информация относительно происходящего вокруг меняется так стремительно, что, наверное, у всех уже кружится голова. Ясно, что сейчас государство начнет как-то экономически помогать как всему бизнесу, так и точечно отдельным отраслям.

 Эх, были времена – прошли былинные! Сейчас сразу даже и не скажешь, что было раньше: Вещий Олег прибивал щит к вратам Царьграда или российские ООО в случае банкротства отвечали перед кредиторами только в размере своего уставного капитала. Теперь все чаще владельцам и руководителям компаний, если бизнес пошел не так, приходится расставаться и со своим личным имуществом в рамках субсидиарной ответственности.

Были времена, когда в случае банкротства компании, если у нее не хватало имущества для расчета со всеми кредиторами, позиция судов основывалась на принципе: «На нет – и суда нет». А что сейчас?

В одной из публикаций мы рассказывали о деле №А66-1193/2019, по материалам которого ООО "МДС" просило суды признать незаконным бездействие МРИ ФНС № 12 по Тверской области выразившееся в отсутствии учета налоговым органом данных уточненных деклараций Общества по УСН за 2011 - 2013 гг. На прошлой неделе этот вопрос начал рассматривать Верховный суд РФ.

В далеком 1993 году один молодой бухгалтер обмывал с другом рождение его сына. Да так удачно, что утром в голове болью отдавался любой звук. Но суровая правда жизни для молодых бухгалтеров такова, что их состоянием никто не интересуется, если нужно готовить платежки в банк. В те времена платежные поручения нужно было изготавливать на печатной машинке. Механической. В четырех экземплярах, подкладывая копирку.

 Тема привлечения физического лица к субсидиарной ответственности будоражит умы бенефициаров бизнеса последние лет пять. Правила привлечения постоянно обновляются и будет нелишним еще раз напомнить о том, что это за явление и в каких случаях можно его ожидать.

Любой желающий может пройтись по основным чатам, в которых общаются налоговые консультанты и обнаружить их практическое отсутствие. Не чатов, а этих самых налоговых консультантов из категории востребованных. Кто-то вообще практически месяц свой личный канал не поддерживает. Это происходит не потому, что все потеряли интерес к общению, а потому, что перегружены работой.

Индивидуальный предприниматель для налогового органа является таким же субъектом предпринимательской деятельности, как любая коммерческая организация. Следовательно, последствия совершения налоговых правонарушений будут более значительны, нежели таковые у физических лиц.

 Вчера мне звонит клиентка. Банк прислал на почту неделю назад письмо о предоставлении пояснений по нестандартным операциям (платили контрагенту за подряд из-за срыва изначального контракта) и не провел платежку.

А коммерсантам – коммерсантово. Смысл в том, что при платежах коммерческим организациям (в первую очередь выбираем из Классификатора необычных операций информацию именно для них) следует избегать всевозможных нестандартных платежей.

Исторически сложилось, что расчеты за сданный лом с физическими лицами осуществляется исключительно за наличный расчет. Конечно, где-то в недрах Думы лежит проект об ограничении таких расчетов, но на то они и недра, что бы из них было трудно что-то добыть. Тем более «ломовая» тема всегда шла рука об руку с «обнальной». Неудивительно, что заготовителям лома в Классификаторе признаков, указывающие на необычный характер операции, уделено особое внимание.

Скорее всего, её нет, но так как на тему  вакцинации сейчас идут жаркие споры в разных околоналоговых (и не только) чатах, то мы решили тоже ее упомянуть. И только. А так сегодня продолжается публикация признаков, указывающих на необычный характер операции с точки зрения Центрального банка (и всей банковской системы).

Читая тематические каналы, где идет обмен информацией о блокировке счетов, понимаешь, что даже добропорядочные подписчики подвержены риску оказаться в черных списках ЦБ, если пытаются «намутить» налички через свои ИП и ООО. Поэтому продолжаем знакомить вас с перечнем операций, которые, с точки зрения банковской системы, являются необычными.

Сегодня продолжим рассматривать Классификатор признаков необычных операций, которые закреплены в приложении Центробанка. С 1 октября в него внесены изменения, поэтому всем, кто в своей «группе компаний» использует ИП (чаще всего) для получения наличных, рекомендуем внимательно изучить перечень операций, которые вызовут повышенное внимание банка.

 Наверное, все помнят анекдот про попугая и мужика в самолете, который заканчивается фразой «Мужик, для нелетающего ты слишком борзый…». Именно такая мысль промелькнула у меня полторы недели назад при прочтении статьи (https://www.fontanka.ru/2021/10/14/70193405/?fbclid=IwAR3Op8048cAxKsnMzhge8o8EhMdrD48E1IH0dEJFMVmC0OH2JWB8uIkMKMU)  о бизнесмене из Санкт-Петербурга храбро сражающимся с налоговой системой после внесения относительно него данных о недостоверности. Что он не директор на самом деле, а не пойми кто.

Вы можете получить бесплатную консультацию по налоговым вопросам для бизнеса:

По телефону 8 800 551 0061 (бесплатно по России)

По электронной почте Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Написать боту-помощнику в Телеграмм и получить бесплатно полезный материал (Ответ на требование в рамках камеральной налоговой проверки)

Найти ответ на нужный вопрос по налогам и почитать полезные материалы в Базе налоговых знаний

Подписаться на наш легендарный Telegram-канал "Налоги без Ы"

Контакты и реквизиты ООО "Налоговая помощь и консультирование (ООО "НПК")