• Вы здесь:  
  • Главная
  • База налоговых знаний

База знаний по налоговой безопасности для бизнеса

Категория: База знаний

 В связи с чем у оперативных работников возникает интерес к налогоплательщикам?

  • У Правоохранительных органов сегодня в в доступе, такие же информационные системы как у ИФНС. Они выявляют налоговые нарушения у компаний и затем инициируют налоговую проверку совместную с ИФНС.
  • В рамках налоговой проверки возбуждается уголовное дело, соответственно подключаются Правоохранительные органы.
  • При формировании группы сотрудников для проведения налоговой проверки в состав включают сотрудников правоохранительных органов.

Категория: База знаний

Самые прогрессивные налогоплательщики, умеющие считать свои деньги и экономить налоги, давно уже используют различные способы оптимизации.

Самый популярный, простой в применении и выводе наличных денежных средств является «Управляющий ИП». Здесь ощущается максимальная выгодна от экономии страховых взносов с дохода предпринимателя, отсутствие ведения бухгалтерского учета и право распоряжаться собственной выручкой после уплаты всех налогов.

Категория: База знаний

Налоговые споры становятся сложнее: это уже не просто борьба с фирмами-однодневками и однозначным уходом от платежей.

Теперь ФНС все чаще обращает внимание на деловую цель сделки, устанавливает необоснованность налоговой выгоды через экономический смысл операций и находит всё новые схемы ухода от налогов. И здесь на первое место конечно выходит дробление бизнеса. Налоговые органы рассматривают его через призму ст.54.1 о получении необоснованной налоговой выгоды. 

Категория: База знаний

С 1 января 2019 года в 4 регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан, стартовал эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятых граждан.

Стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) могут как обычные физлица, так и зарегистрированные в качестве ИП.

При расчете НПД у самозанятых применяются две ставки:

Категория: База знаний

Про такую «мировую» можно сказать, что если она не зафиксировано на бумаге и не подписана с двух сторон – то договоренность не законна и не имеет ни какой силы.

Категория: База знаний

Ни для кого не секрет, что перевод бывших сотрудников в ИП или оформление таким образом внештатных сотрудников организации является самой известной, распространенной и самой прозрачной схемой оптимизации налогов. Про нее знают все – и предприниматели, и налоговые инспекторы.

Категория: База знаний

Презумпция невиновности, которой придерживается отечественное законодательство, в спорах с ИФНС, к сожалению, превращается в принцип бумеранга.
Ответственность за нарушения гражданского и налогового законодательства контрагентом может быть переложена на организацию или индивидуального предпринимателя, которые заключали с ним сделки.

Категория: База знаний

У бизнеса опять все те же вопросы. Как быть с НДС? Оптимизируйте мне НДС. Давайте спишем НДС, раньше же прокатывало…

Не устаем повторять: первое и главное, что необходимо знать каждому предпринимателю: законной оптимизации НДС не существует! НДС не оптимизируемый налог!

Категория: База знаний


Методы налоговиков для выявления недобросовестных налогоплательщиков.


1.Банки давно передают в инспекции информацию о расчетных счетах юридических лиц. Причем не только сведения об остатках, но и обо всех платежах: суммы, даты, получатели, назначение платежа. С 2014 года аналогичные сведения налоговики получают и о банковских счетах физлиц, однако выписки банка инспекторам приходится обрабатывать руками.

Категория: База знаний

Федеральным Законом № 303-ФЗ от 03.08.2018г. внесено много изменений. Некоторые изменения уже вступили в силу. А вот изменение, касаемо увеличения ставки НДС с 18% до 20% вступает в силу с 1 января 2019г.

Категория: База знаний

В ходе выездной налоговой проверки инспекция вправе проводить выемку документов и предметов (ст. 94 НК РФ). В рамках выемки у проверяемой организации могут быть ИЗЪЯТЫ любые ДОКУМЕНТЫ и ПРЕДМЕТЫ, имеющие отношение к налоговой проверке (п. 5 ст. 94 НК РФ).

Категория: База знаний

На допрос в налоговую инспекцию вызывают свидетеля в соответствии со ст. 90 НК РФ «Участие свидетеля»:
«В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.»

Категория: База знаний

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только ИП и только по определенным видам деятельности.

Полный перечень разрешённой для ПСН деятельности указан в п.2 ст.346.43 НК РФ и в региональных нормативных актах. Среди них торговля в розницу, общепит, сдача помещений и земельных участков в аренду, организация транспортных перевозок, ремонтные и бытовые услуги, услуги населению, занятие медицинской деятельностью.

Категория: База знаний

В данной статье будут освещены методы оптимизации, популярные в 2018г. и те методы, которые будут популярны в 2019г. А также, какие инструменты прекратят существовать с 1 января 2019г., а какие, возможно будут набирать популярность в этот же период.

Категория: База знаний

ИФНС ввела в действие систему АСК НДС-2, выявлять незамкнутые НДС-цепочки стало весьма просто. Сотрудники налоговой службы проверяют не только налогоплательщика, но и его контрагентов. Причем второго, третьего и любого другого звена. И проверяемая компания запросто может лишиться вычета НДС из-за того, что кто-то в цепочке контрагентов оказался недобросовестным.

Категория: База знаний

В письме № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017г. Минфин России указал 17 признаков дробления. Главным из них является признак прямой и косвенной зависимости.

Список лиц, которые признаются взаимозависимыми, поименован в статье 105.1 НК РФ.

Категория: База знаний

Сразу оговоримся, что речь пойдет о нетривиальных способах мошенничества. В этой статье не пойдет речь и о способах прямого хищения денежных средств из кассы предприятия и расчетных счетов. Здесь все зависит от чистоплотности уже самого человека и это никак не связано с его профессиональной деятельностью.

Категория: База знаний

Вспомним 2017 год. Когда происходило массовое непринятие деклараций по НДС. Бизнесмены стояли в очередях в налоговые органы, их шпыняли от кабинета к кабинету. Никто не понимал, что происходит. А это был всего лишь «Пилотный проект». Действия налоговиков были незаконны, но этот факт им не мешал. Направлен проект был на выявление и уничтожение фирм «Однодневок», НО пострадало много порядочных организаций. Вроде бы все успокоилось, прошло время и вот новшество.

Категория: База знаний

Многие знают о письме ФНС Росси от 11.08.2017г. № СА-4-7/15895@, в котором налоговая служба разослала во все регионы обзор судебной практики по дроблению бизнеса.

В нем рассмотрены все признаки дробления, на которые необходимо обратить внимание. Арбитражная практика целенаправленно представлена как положительная, так и отрицательная для налоговых органов. Изучая отрицательную практику, сотрудники налоговой инспекции должны учесть все недочеты своих коллег и не повторять таких ошибок.

Категория: База знаний

Оптимизацией налогообложения занимаются уже очень давно. Используют различные схемы с применением ИП, спецрежимов, агентов и т.д. Дробят бизнес в зависимости от направления потоков: производство и реализация; оптовая торговля и розница; основная деятельность и аутсорсинг.

Категория: База знаний

Как определить собственнику бизнеса или руководителю: находится ли компания в зоне риска по дроблению?

Пройдите мини-тест и узнайте, имеются ли у вас признаки фиктивного дробления.

Категория: База знаний

1. "Топорное" дробление компании

Широко используется, чтобы не утратить право на использование такого специального режима, как упрощенная система налогообложения. Напомним, что «упрощенка» может применяться до тех пор, пока выручка не превысит 150 млн. руб. Также ограничения есть по численности работников (их не должно быть больше 100 человек) и остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн. руб. (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Чтобы остаться в пределах этих показателей, владельцы бизнеса совершают разделение организации на несколько компаний, которые продолжают заниматься тем же видом деятельности, что и материнская компания, зачастую в том же самом помещении. Именно так произошло в деле, рассмотренном в постановлении АС Дальневосточного округа от 22.10.2015 № Ф03-4073/2015.

Категория: База знаний

 ДА,

если сделка по предоставленному займу не является контролируемой, то организация-заемщик в данном случае может учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде суммы процентов, исчисленных исходя из условий договора, без ограничений при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть при условии, что указанные расходы обоснованы (экономически оправданы), документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Категория: База знаний

Обычно к нам на встречу приходят руководители фирм. В этот раз на консультацию записалась главный бухгалтер…

У нее возник конфликт с директором. Он настаивает, чтобы к учету документы были приняты документы, которыми оформлялись не существующие сделки. Уверяя, что если он напишет распоряжение, чтобы она сделала данную операцию, то вся ответственность будет на нём. В следствии чего возник вопрос - Так ли это?

Категория: База знаний

Недавно, в статье «Камералки становятся все опаснее», ООО "НПК" рассказало об автоматизированных помощниках-программах у налоговых инспекторов при проведении камеральной проверки. Как, с помощью АСК НДС-2 становятся прозрачными цепочки движения товаров, в какие цвета окрашивает налогоплательщиков программное обеспечение СУР АСК НДС-2 и какие еще блоки программы АИС Налог-3 будут запущены в ближайшее время для более эффективного контроля со стороны налоговых органов.

Категория: База знаний

Основной задачей налоговиков является доказательство отсутствия экономического смысла в работе с контрагентами, умышленного нарушения налогового законодательства проверяемой организации (Статья 54.1 НК РФ).

При доказательстве налоговиками нереальности сделок налогоплательщик теряет право на уменьшение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль по фиктивной сделке в полном объеме.

Категория: База знаний

Спрашивая у предпринимателей, кто ведет их бухгалтерию довольно часто можно услышать:

- Очень опытный бухгалтер, двадцать лет в профессии, сейчас она на пенсии, работает дома! или: я такую девочку нашел она за 7000 рублей "может все и даже больше"…

Категория: База знаний
Разберем еще один кейс, как было проведено дробление компании и к чему это привело.

Торговала в Сургуте компания Альянс-Трейд, торговала неплохо, поначалу удваивая выручку каждый год. И работал там водителем Гринев В.М., с основания компании. А как стала годовая выручка у Альянс-Трейда к миллиарду подходить, решил Гринев тоже попытать счастья в предпринимательстве. Пришел к учредителю Общества и говорит, а не поможешь ли по твоему адресу прописки зарегистрироваться предпринимателем? Ну а чего не помочь хорошему человеку?

Категория: База знаний

Внимательные читатели, уже сосчитали, что осталась одна категория «экономика».

В ней я выделяю три причины работать легально. У каждого бизнесмена есть свои приоритеты при ведении бизнеса. То, что для одного важно, для другого вообще из разряда «непонятно».

Категория: База знаний

Налоговиков при проведении проверок будет интересовать, прежде всего, недобросовестность, взаимозависимость, аффилированность контрагентов, отсутствие экономического смысла в проведенных с ними операциях – это четыре основных фактора, доказывающих необоснованность налоговой выгоды, полученной налогоплательщиком в проверяемый период.

Категория: База знаний

Когда вы получаете вычет по НДС, учитываете расходы по налогу на прибыль, обращаетесь за зачетом или возвратом налогов - вы получаете налоговую выгоду.

Доказывать необоснованность налоговой выгоды должен налоговый орган.

Категория: База знаний

Один из самых часто задаваемых вопросов: "Зачем моей компании нужна поддержка налогового консультанта до/во время прохождения выездной налоговой проверки? Не проще ли получить акт по итогам выездной и обратиться за написанием возражения к специалисту?"

Нет. И этому есть объективные причины.

Категория: База знаний

Все знают о существовании программных комплексов АСК НДС-2 и АСК НДС-3, но не до конца понимают механизм работы.

Если АСК НДС-2 сверяет все имеющиеся у нее данные между декларациями, книгами покупок и книгами продаж разных налогоплательщиков, выявляя цепочки контрагентов.

Категория: База знаний

Обращаясь к заголовку данной статьи, хочется сразу ответить на вопрос: «МОЖНО ЛИ БЕЛЫМИ СХЕМАМИ ОПТИМИЗИРОВАТЬ НДС?» – ответ категоричный «НЕТ, НДС не оптимизируемый налог». НДС налог косвенный, заложенный в цене товара (услуги), он к вам пришел через закупку, ушел через продажу, а разницу необходимо отдать Родине. Казалось бы, все очень просто, но бизнесмен считает, что полученная выручка, включая НДС – это его деньги, поэтому и возникает множество вариантов, как не делиться.

Категория: База знаний

ФНС обязал налоговиков доказывать схемы дробления в совокупности и взаимосвязи, однозначно свидетельствующих о совершении противозаконных, умышленных и согласованных действий, направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).

Категория: База знаний
 Для начала уточним: повторные проверки могут назначаться только по выездным проверкам, в рамках камеральной проверки снований нет, если только вы не сдали уточненку, но это совсем другая история и она не относится к категории повторной. Кроме того, что повторная ВНП по прежнему является серьезным налоговым риском, она может быть назначена по ряду оснований.

Категория: База знаний

Налоговые органы благодаря своим информационным ресурсам располагают практически всей информацией о налогоплательщике, его хозяйственных операций и движениях по счетам, на основании чего проводится анализ всех существенных аспектов деятельности компании, как отдельной ее сделок, так и деятельности налогоплательщика в целом. И часто задаваемый вопрос, как же быть не заметным для налоговиков? Давайте разберем критерии выбора очередной жертвы налоговиков.

Категория: База знаний

Переворот в правилах и порядке субсидиарного наказания представителей должника инициирован новым законом № 266-ФЗ от 29 июля 2017 года, которым внесены поправки в закон о банкротстве № 127-ФЗ.

Заплатить личным имуществом по долгам фирмы рискует любое лицо, связанное с организацией. Ликвидация — не спасет, а доказывать невиновность придется самостоятельно.

Категория: База знаний

Для чего, в сущности, нужен обнал? Если не брать во внимание явное воровство из бюджета, к обналу прибегают обычно в 3-х случаях:

• Выплата конвертной зарплаты

• Откаты (так называемые, подарки)

• Личные нужды собственника

Категория: База знаний

Самый верный способ это обратиться к специалистам для полной и грамотной подготовки. Позвоните, и наши налоговые консультанты расскажут, как Вы можете защитить свой бизнес от налоговых штрафов, доначислений, блокировок и субсидиарной ответственности уже сегодня! Подробнее об услуге здесь

Категория: База знаний

Июль – всегда «жаркая» пора для бухгалтеров. Отчетность: нужно истребовать документы у поставщиков, провести все расходы, рассчитать налоги и сдать отчеты.

Но наступает 29 июля и у 80% бухгалтеров начинается отпускная пора. Да, раньше так и было. Но сейчас, не известно, когда работа бухгалтера более напряженная: до или после отчетного периода. Потому что в течение 2 недель после сдачи отчетности (а конкретнее НДС) просто массово «сыплются» требования и запросы налоговой. Бухгалтеры ООО НПК знают об этом не понаслышке. Научились грамотно реагировать и отвечать на запросы налоговиков.

Категория: База знаний

Третья причина из категории безопасность относится к взаимоотношениям с партнерами. Много лет три партнера вели совместный бизнес. Один был исполнительным директором, другие сначала так же занимали какие-то должности, а потом перешли в разряд акционеров. Но в принятии основных решений участвовали. Бизнес вырос до очень приличных размеров. И тогда решил один из партнеров выйти из бизнеса, получить свою долю, благо она позволяла не беспокоиться о будущем. 

Категория: База знаний

Ни для кого не являются секретом основные и самые простые схемы оптимизации. Про них пишут статьи в интернете, бухгалтерские и юридические компании говорят о них на платных и бесплатных семинарах. Эти схемы подробно описываются в правовых журналах. И кажется все просто, основные «фишки» и бонусы от применения этих схем просчитаны. Бери и применяй.

Категория: База знаний

Наша тема сегодня не о способах снижения налогов, а как раз об ошибках, которые совершают 99,9% бизнесменов при самостоятельных попытках снизить налоги. Предприниматели не хотят платить много налогов или, вернее сказать, стараются максимально их снизить. При этом прибегая к различным способам: легальным и не очень. Разберем по пунктам почему все идет в основном не по плану...

Категория: База знаний

Вторая причина, так же из категории безопасность, но дело касается уже взаимоотношений с конкурентами

В одном торговом центре обувью торговали два индивидуальных предпринимателя, ассортимент у них был похожий. В силу каких-то причин у одного торговля шла лучше. То ли это было связано с продавцами, то ли еще по каким причинам, да и это не принципиально. Но так получилось, что один из предпринимателей переезжает в торговый зал с большей площадью в том же торговом центре – расширяет свой бизнес. Одна незадача, зал этот был размером 277 м2, а такая площадь не позволяет применять ЕНВД, в народе называемую вмененкой.  И бизнесмену приходит «гениальная» идея, зарегистрировать тещу ИП и женскую обувь проводить через ее кассовый аппарат.  Так они отработали год, бизнес шел все лучше и лучше, а у его конкурента так себе. 

Категория: База знаний

Деятельность по налоговому консультированию, оптимизации налогообложения и защите от налоговых проверок подразумевает большой круг общения в среде собственников бизнеса. Вопрос «зачем работать в белую» чаще всего задают бизнесмены, у которых еще ничего серьезного не произошло.  Те же руководители и собственники, которым, как говориться, «прилетело», эти ответы сформулировали для себя сами.  Их кейсы легли в основу 7 причин, которые я перечисляю, когда предстоит беседа на тему «работать ли мне легально». 

Категория: База знаний

Внесения новых изменений в ФЗ «О банкротстве» сделали его про – кредиторским и расширили механизмы воздействия на компанию - банкрота для привлечения последнего к субсидиарной ответственности. Но суды не всегда встают на сторону кредиторов и позволяют им взыскать долги с директора.
Если кредиторы не смогут доказать вину руководителя, деньги взыскать не удастся.

Категория: База знаний

Мы работаем с бизнесменами давно. Независимо от рода деятельности компаний, все это время заработная плата делилась на 2 составляющие: официальную часть и зарплату в конверте. 

Сотрудники воспринимали это нормально, а предприниматель экономил на зарплатных налогах. Хорошо еще, что сотрудник оформлен в организации. А бывает и так, что целые отделы, бригады сотрудников «теневые» - не оформлены и весь доход в конверте. 

Категория: База знаний

Около месяца назад к нам обратился клиент , сказав, что хочет ликвидировать фирму записался на встречу. Уже через три часа он был у нас в офисе.Он пришел с проблемой, с которой сталкивается около 80 % предпринимателей, и эти трудности нередко обусловлены экономической нестабильностью или вовсе действиями государства. Его история стандартна, но не менее интересна:

Категория: База знаний

Нужно понимать, что проверки, которые становятся достоянием общественности, проходят, в первую очередь, в отношении крупных налогоплательщиков. Во-первых, с них есть что взять: доначисления составляют десятки, а то и сотни миллионов. А во-вторых у них есть ресурсы, что бы судиться до донца. Однако их схемы практически ничем не отличаются от схем малого бизнеса.

Подкатегории

Сомнительные контрагенты и НДС

Требования и уведомления

Вы можете получить бесплатную консультацию по налоговым вопросам для бизнеса:

По телефону 8 800 551 0061 (бесплатно по России)

По электронной почте Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Написать боту-помощнику в Телеграмм и получить бесплатно полезный материал (Ответ на требование в рамках камеральной налоговой проверки)

Найти ответ на нужный вопрос по налогам и почитать полезные материалы в Базе налоговых знаний

Подписаться на наш легендарный Telegram-канал "Налоги без Ы"

Контакты и реквизиты ООО "Налоговая помощь и консультирование (ООО "НПК")